Заполнение декларации УСН за 2025 год в 1С

В статье разберем алгоритм расчета налога и заполнения декларации УСН «доходы-расходы» 15% и «доходы» 6% за год в программе 1С Бухгалтерия: 8.3:

откуда в 1С берется информация для расчета
в какой последовательности выполнять операции в 1С
что и как проверить в программе и другие нюансы

[jivo-yes]

Содержание

Порядок уплаты налога и авансовых платежей
Порядок представления декларации
Подготовка и формирование декларации по УСН в 1С

Порядок уплаты налога и авансовых платежей

Уплата авансовых платежей по налогу за 2025 осуществляется до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ):

не позднее 28 апреля — за 1 квартал
не позднее 28 июля — за 1 полугодие
не позднее 28 октября — за 9 месяцев

Уплата налога (п. 7 ст. 346.21, п. 1-2 ст. 346.23 НК РФ):

не позднее 30.03.2026 (перенос с 28.03.2026) — для организаций
не позднее 28.04.2026 — для ИП

Календарь бухгалтера на I квартал 2026

Порядок представления декларации

Срок: (п. 7 ст. 6.1, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

не позднее 25.03.2026 – для организаций
не позднее 27.04.2026 (перенос с 25.04.2026) – для ИП

Форма: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, Приложение 1 к Приказу ФНС от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@.

Новый бланк вступит в силу 28 февраля 2026. В Письме ФНС от 30.12.2025 N СД-4-3/11881@ ведомство рекомендует использовать его, даже если сдаете декларацию до этой даты. Декларация по форме, утв. Приказом ФНС от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@, также принимается.

Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;

Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

С 28.02.2026 действует новый бланк УСН-декларации

Кто обязан представлять: организации и ИП — плательщики налога при УСН.

Куда: в ИФНС по месту:

нахождения организации
жительства ИП

Налоговый период: год.

Вид:

электронный (п. 3 ст. 80 НК РФ)
бумажный (Письмо ФНС от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594)

Плательщики УСН с регистрацией в декабре, сдают первую декларацию по УСН за этот же год (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ, п. 4 ст. 55 НК РФ, Письмо Минфина от 20.12.2019 N 03-11-09/100305).

Санкции за несдачу отчета:

штраф 5% от суммы УСН по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (не > 30% от суммы и < 1 000 руб.) (п. 1 ст. 119 НК РФ)
блокировка расчетного счета, если сдача декларации просрочена на более 20 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ)

Подготовка и формирование декларации по УСН в 1С

Первый этап: подготовка к заполнению декларации по УСН в 1С.

Шаг 1. Обновление программы

Обновите релиз / платформу до актуальной версии. Проверить можно в Главное – О программе.

Обновление 1С через конфигуратор, через интернет самостоятельно

Шаг 2. Закрытие периода

Закройте период для редактирования для ВСЕХ сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца (Операции – Дата запрета изменения данных).

Дата запрета редактирования в 1С Бухгалтерия 8.3 — как установить

Шаг 3. Проверка настроек

Проверьте настройки:

настройки УП по УСН в т. ч. ставку налога (право на пониженную ставку)
карточку Организации (дату регистрации, коды статистики, подписантов…) и т.д.

Шаг 4. Проверка учета отражения операций

Проверьте корректность данных подсистемы УСН (Отчеты – Анализ учета по УСН). «Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные, даже пустые поля. Их можно сверить с КУДиР.

Шаг 5. Проверка учета

Выполните дополнительную проверку учетных данных через УО – рекомендуем использовать сохраненные настройки отчета (Отчеты – Универсальный отчет):

Шаг 6. Проверка начисления авансов

Проверьте начисление авансовых платежей по УСН за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН.

Авансы исчисляются по ставке налога, указанной в настройках.

Проверьте начисления авансовых платежей по УСН:

проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12
в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом

Шаг 7. Перенос налоговых убытков

Зарегистрируйте убытки прошлых лет и «разницу» по минимальному налогу (УСН доходы-расходы, 15%) в Операции – Регистрация суммы убытка УСН.

Минимальный налог при УСН (доходы-расходы) – это 1% от доходов (ст. 346.15 НК РФ, п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Уплачивается, если обычный налог за налоговый период меньше минимального налога.

Разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой обычного налога, а также налоговый убыток можно перенести на будущие периоды учесть в расходах УСН (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Перенос убытка возможен в течение 10 лет.

Шаг 8. Закрытие месяца

Закройте месяц — блоки 1-4 в Операции – Закрытие месяца.

При необходимости нужно восстановить последовательность и перепровести документы в этой же процедуре.

Шаг 9. Проверка ОСВ

Проверьте по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой в Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость:

нет пустых незаполненных полей
нет некорректных данных
нет лишних развернутых сальдо, отрицательных остатков и др.

Шаг 10. Экспресс-проверка

Выполните экспресс-проверку учета с максимальной аналитикой в Отчеты — Экспресс-проверка.

Шаг 11. Проверка КУДиР

Источник для заполнения КУДиР: регистры УСН — Книга учета доходов и расходов (раздел I) и т. д.

Проверьте операции, отраженные в КУДиР, в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН, по всем разделам, где есть данные.

ФНС разъяснила нюансы заполнения КУДиР за 2023 год для ИП на УСН

Для проверки доходов, не вошедших в налоговую базу, установите в настройках вывод граф Доходы всего и Расходы всего.

Если какие-то доходы не отражены к КУДиР как «учитываемые при исчислении налоговой базы», можно из отчета перейти к документу и проверить, верно ли это.

Подробнее — Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают доходы

Также можно настроить для проверки Универсальный отчет Отчет по проверке расходов УСН, как в 1С:Бухгалтерия 2.0

КУДиР:

вести надо по форме из Приказа Минфина от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@

в электронном виде из 1С по итогам года

распечатать

прошнуровать

заверить у руководителя

сдавать и заверять в ИФНС не надо

Дата в КУДиР в 1С автоматически не заполняется на титульном листе?

Шаг 12. Проверка начисления налога

Проверить расчет и начисление налога по УСН (в т. ч. Минимального налога УСН доходы-расходы) в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН:

проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12
в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом

Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 2025 поможет в расшифровке расчета:

УСН ДОХОДЫ-РАСХОДЫ

УСН ДОХОДЫ

Дополнительно проверьте расходы, уменьшающие налог по УСН.

Налог (авансовый платеж) на УСН (доходы) уменьшается НЕ более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде
пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя)
платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за первые 3 дня

ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ НА УСН ДОХОДЫ:

нет ограничения 50% на уменьшение налога (п. 1 ст. 430 НК РФ)

Шаг 13. Создание декларации

Создайте Декларацию по УСН в актуальной редакции из:

Главное – Задачи организации – УСН, декларация за 2025г.
Отчеты — Календарь отчетности
Отчеты — Отчетность по УСН – Помощник по УСН
Отчеты — 1С-Отчетность – единое рабочее место

В разделе Отчеты — 1С-Отчетность декларацию можно сформировать без использования Помощника по УСН, а также выбрать форму. ФНС рекомендует отчитаться по новой форме.

Состав декларации зависит от объекта налогообложения – УСН доходы или УСН доходы-расходы:

Титульный лист – данные подставляются из карточки организации

Дата заполнения — автоматически проставляется рабочая дата.

Большинство строк заполняется автоматически, при этом:

светло-желтые ячейки заполняются вручную
светло-зеленые ячейки заполняются по данным 1С и могут редактироваться
темно-зеленые ячейки заполняются по данным светлых ячеек и не редактируются

Как сдать расчет УСН, если менялся юридический адрес в течении года в 1С?

Изменения в новой форме:

из разделов 2.1.1 и 2.2 убрали поля для указания повышенных ставок УСН 8% и 20% — теперь применяются только стандартные (6% и 15%) и пониженные региональные (до 1% и 5%) ставки
ИП будут указывать суммы фиксированных и дополнительных взносов, на которые снижают налоговую базу или налог
- с объектом «доходы минус расходы» — в новых строках 290-320 раздела 2.2
- с объектом «доходы» — в новых строках 150-162 раздела 2.1.1

Шаг 14. Проверка декларации

Выполните встроенную проверку КС ФНС и проведите форматно-логический контроль.

После сдачи декларации установите статус Сдано, чтобы избежать внесения изменений в отчет.

Шаг 15. Контроль состояния расчетов

В Помощнике по УСН выводится налог к уплате за минусом начисленных авансовых платежей, но без учета фактической уплаты.

Шаг 16. Формирование обязанности по ЕНС и уплата налога в бюджет

С 2026 года в 1С произошло изменение в механизме переноса начисленных налогов и взносов на ЕНС. Налоговая обязанность по УСН на счете 68.90 формируется автоматически:

документом Операции ЕНС при распределение сальдо ЕНС налоговым органом при подключенной интеграции с ЛК ЕНС — Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С
как и раньше, регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в Закрытии месяца за декабрь, если интеграция не подключена — Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С

Платежное поручение на уплату налога сформируйте из раздела Задачи организации — Единый налоговый платеж в марте 2026 г. (в апреле — для ИП)

По ссылке открывается Помощник по ЕНС. По ссылке Оплатить сформируйте платежное поручение на уплату ЕНП (по всем начислениям или отдельно по каждому).

Бухэксперт рекомендует отправлять одно платежное поручение по сроку уплаты. При уплате несколькими платежными поручениями каждое из них распределяется налоговой в счет уплаты всех налогов и взносов пропорционально в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ. Это увеличивает объем информации в ЛК ФНС и затрудняет сверку по ЕНС.

После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета, которое сформирует проводку по пополнению ЕНС (Дт 68.90 Кт 51).

Шаг 17. Закрытие периода

Закройте период для редактирования сотруднику, выполняющему закрытие месяца (Главный бухгалтер) – финальное закрытие в Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения.

Шаг 18. Повторная проверка и сохранение ОСВ

Проверьте по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой в Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость и сохраните ОСВ в электронный архив (файл excel).

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить декларацию по УСН за 2025, сроки уплаты УСН за 2025, как проверить в 1С правильность декларации по УСН.

См. также:

Какую отчетность сдают организации на УСН в 2026 году

Календарь бухгалтера в 1С список задач

Сроки уплаты налога при УСН

Регистр Прочие расчеты в 1С

Регистр Расходы при УСН в 1С

Система налоговых регистров УСН в 1С

Статусы оплаты расходов УСН в 1С

Универсальный отчет по проверке стоимости реализованных товаров в книге учета доходов и расходов в 1С

Универсальный отчет по проверке расходов на оплату труда в Книге учета доходов и расходов в 1С

Как проверить расходы по зарплате при УСН в 1С?

Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email

Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2025 в 1С (25.03.2026, 27.04.2026)

Порядок уплаты налога и авансовых платежей

Порядок представления декларации