В данной публикации мы рассмотрим вспомогательный регистр системы налогообложении УСН, влияющий на заполнение Книги доходов и расходов — регистр накопления Прочие расчеты.
Изучив статью, вы узнаете:
- какую функцию выполняет данный регистр;
- порядок заполнения регистра;
- как регистр влияет на заполнение данных КУДиР.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Содержание
Назначение регистра
Регистр накопления Прочие расчеты — вспомогательный регистр системы налогообложения УСН, который отслеживает списания денежных средств в организации, напрямую не связанные с оплатой МПЗ, работ или услуг. Уникальность регистра в том, что он хранит дополнительную аналитику, которая используется в случаях, когда данных из бухучета недостаточно.
Например, при:
- расчетах с подотчетными лицами;
- оплате через платежного агента (платежные карты в рознице);
- оплате труда;
- оплате налогов и взносов.
Регистр отвечает за зачет оплаты при образовании расходов принимаемых или не принимаемых при УСН. По данным регистра можно узнать состояние расчетов на текущий момент и проконтролировать задолженность сотрудников или организации по зарплате, налогам и взносам.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Признание расходов по зарплате, налогам и взносам в КУДиР происходит именно по записям налоговых, а не бухгалтерского регистров, поэтому правильный учет данных в налоговых регистрах — залог корректного заполнения КУДиР.
Порядок заполнения
Рассмотрим порядок заполнения основных данных регистра.
Вид движения
Вид движения бывает двух видов Приход и Расход.
- Приход — указывает на возникновение дебиторской задолженности или погашение кредиторской задолженности по зарплате, налогам и взносам, в списке обозначается «+». Документы формирующие приходные записи:
- Выдача наличных;
- Списание с расчетного счета;
- Операция по платежной карте;
- Отчет о розничных продажах — вкладка Безналичная оплата.
- Расход — указывает на возникновение кредиторской задолженности или погашение дебиторской задолженности по зарплате, налогам и взносам, в списке обозначается «-». Документы, формирующие расходные записи:
- Авансовый отчет;
- Больничный лист;
- Начисление зарплаты;
- Поступление на расчетный счет — Поступление по платежным картам.
Регистратор
Документ, при проведении которого сформировались записи в регистр.
Список документов, формирующих записи в регистр Прочие расчеты:
- Авансовый отчет
- Больничный лист;
- Начисление зарплаты;
- Выдача наличных;
- Оплата платежной картой;
- Отпуск;
- Списание с расчетного счета,
- и т. д.
Полный список документов можно посмотреть здесь PDF
Организация
В поле Организация указывается наименование нашей Организации. Автоматически в справочник подставляется название из документа-регистратора.
Если в справочнике Организации зарегистрирована только одна организация, то в документе-регистраторе поле Организация не отображается, но при формировании записей в регистр наименование нашей Организации фиксируется автоматически.
Счет учета
В поле Счет учета указываются счета группы учета операций по расчету с работниками организации и подотчетными лицами:
- 57 — продажи по платежным картам;
- 70 — расчеты с персоналом по оплате труда;
- 71 — расчеты с подотчетными лицами;
- 73 — расчеты с персоналом по прочим операциям;
- 76 — расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
- 68 — расчеты по налогам и сборам;
- 69 — расчеты по социальному страхованию и обеспечению.
Регистр Прочие расчеты является одним из немногих регистров налогового учета, содержащих в своих записях данные бухгалтерских счетов учета. Именно по указанным счетам учета этого регистра отслеживается дополнительная аналитика: по расчетным документам для контроля состояния расчетов и задолженности сотрудников или организации по зарплате, налогам и взносам.
Контрагент
Поле Контрагент заполняется из расчетного документа и имеет составной характер. Данные в нем могут принимать значения справочников:
- Контрагенты — для счетов учета 57, 76;
- Физические лица — для счетов учета 70, 71, 73.
По счетам учета групп 68 и 69 поле Контрагент не заполняется.
Расчетный документ
В поле Расчетный документ заполняется документ, на основании которого происходит расчет с физическим лицом или контрагентом. Это может быть:
- Больничный лист;
- Выдача наличных;
- Выдача денежных документов;
- Начисление зарплаты;
- Отпуск;
- Списание с расчетного счета,
- и т. д.
Данные Регистратора и Расчетного документа могут не совпадать, как, например, при проведении Авансового отчета.
В этом случае:
- Регистратор — сам документ Авансовый отчет, при проведении которого сформировались записи в регистр;
- Расчетный документ — документ Выдача наличных, по которому производится расчет с физическим лицом или контрагентом.
Полный список документов можно посмотреть здесь PDF
Договор контрагента
Поле Договор контрагента заполняется из расчетного документа для счетов учета 57 и 76. Для счетов учета 70, 71, 73, 68, 69 — поле не заполняется.
Сумма
Сумма расчетов по затратам, например зарплате, налогам, взносам, подотчет и т. д.
Формирование записей в регистре
Регистр отслеживает списание денежных средств в организации, напрямую не связанных с оплатой МПЗ, работ или услуг, и отвечает за зачет оплаты при образовании расходов, принимаемых или не принимаемых при УСН.
Схема отнесения нераспределенной оплаты к затратам
Нераспределенная оплата зачитывается в регистре Прочие расчеты при образовании расходов по подотчетным суммам, зарплате, налогам и взносам.
Схема отнесения нераспределенной оплаты к доходам
Нераспределенная оплата зачитывается в регистре Прочие расчеты при поступлении оплаты платежной картой.
Использование регистра Прочие расчеты при отражении затрат на оплату труда в КУДиР
Общая схема формирования записей в регистре Прочие расчеты по зарплате, налогам и взносам.
При выплате зарплаты:
- в регистре Прочие расчеты формируется окончательная приходная запись на погашение остатка долга организации перед сотрудником.
- в регистре Расходы при УСН устанавливается статус оплаты расхода УСН:
- По статусу Не оплачено (Расход) регистра Расчеты при УСН одновременно с этим формируется запись в КУДиР.
Расшифровка по виду расхода приводится на вкладке Расшифровка КУДиР.
При неполной выплате зарплаты или перечислении налогов и взносов в КУДиР будут признаны расходы только на выплаченную (перечисленную) часть.
Признанные расходы по зарплате, налогам и взносам отразятся в отчете Книга доходов и расходов УСН: раздел Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН.
Для проведения быстрой проверки выполнения условий для признания расходов по зарплате, налогам и взносам Бухэксперт8 советует использовать настройку Универсального отчета по регистрам:
- Расходы при УСН
- Прочие расчеты.
Особенностью регистра Прочие расчеты является наличие аналитики Cчет учета в его записях. Поэтому по нему очень удобно выполнять контроль взаиморасчетов по зарплате, налогам и взносам, сравнивая данные регистра с бухгалтерским отчетом ОСВ по счетам 70 (71, 73, 76, 68, 69).
ОСВ по счету 70.
Анализ расчета зарплаты по регистру Прочие расчеты
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо