Регистр Прочие расчеты

В данной публикации мы рассмотрим вспомогательный регистр системы налогообложении УСН, влияющий на заполнение Книги доходов и расходов — регистр накопления Прочие расчеты.

Изучив статью, вы узнаете:

• какую функцию выполняет данный регистр;
• порядок заполнения регистра;
• как регистр влияет на заполнение данных КУДиР.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Назначение регистра

Регистр накопления Прочие расчеты — вспомогательный регистр системы налогообложения УСН, который отслеживает списания денежных средств в организации, напрямую не связанные с оплатой МПЗ, работ или услуг. Уникальность регистра в том, что он хранит дополнительную аналитику, которая используется в случаях, когда данных из бухучета недостаточно.

Например, при:

• расчетах с подотчетными лицами;
• оплате через платежного агента (платежные карты в рознице);
• оплате труда;
• оплате налогов и взносов.

Регистр отвечает за зачет оплаты при образовании расходов принимаемых или не принимаемых при УСН. По данным регистра можно узнать состояние расчетов на текущий момент и проконтролировать задолженность сотрудников или организации по зарплате, налогам и взносам.

Признание расходов по зарплате, налогам и взносам в КУДиР происходит именно по записям налоговых, а не бухгалтерского регистров, поэтому правильный учет данных в налоговых регистрах — залог корректного заполнения КУДиР.

Порядок заполнения

Рассмотрим порядок заполнения основных данных регистра.

Вид движения

Вид движения бывает двух видов Приход и Расход.

• Приход — указывает на возникновение дебиторской задолженности или погашение кредиторской задолженности по зарплате, налогам и взносам, в списке обозначается «+». Документы формирующие приходные записи:
  • Выдача наличных;
  • Списание с расчетного счета;
  • Операция по платежной карте;
  • Отчет о розничных продажах — вкладка Безналичная оплата.

• Расход — указывает на возникновение кредиторской задолженности или погашение дебиторской задолженности по зарплате, налогам и взносам, в списке обозначается «-». Документы, формирующие расходные записи:
  • Авансовый отчет;
  • Больничный лист;
  • Начисление зарплаты;
  • Поступление на расчетный счет — Поступление по платежным картам.

Регистратор

Документ, при проведении которого сформировались записи в регистр.

Список документов, формирующих записи в регистр Прочие расчеты:

• Авансовый отчет
• Больничный лист;
• Начисление зарплаты;
• Выдача наличных;
• Оплата платежной картой;
• Отпуск;
• Списание с расчетного счета,
• и т. д.

Полный список документов можно посмотреть здесь PDF

Организация

В поле Организация указывается наименование нашей Организации. Автоматически в справочник подставляется название из документа-регистратора.

Если в справочнике Организации зарегистрирована только одна организация, то в документе-регистраторе поле Организация не отображается, но при формировании записей в регистр наименование нашей Организации фиксируется автоматически.

Счет учета

В поле Счет учета указываются счета группы учета операций по расчету с работниками организации и подотчетными лицами:

• 57 — продажи по платежным картам;
• 70 — расчеты с персоналом по оплате труда;
• 71 — расчеты с подотчетными лицами;
• 73 — расчеты с персоналом по прочим операциям;
• 76 — расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
• 68 — расчеты по налогам и сборам;
• 69 — расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

Регистр Прочие расчеты является одним из немногих регистров налогового учета, содержащих в своих записях данные бухгалтерских счетов учета. Именно по указанным счетам учета этого регистра отслеживается дополнительная аналитика: по расчетным документам для контроля состояния расчетов и задолженности сотрудников или организации по зарплате, налогам и взносам.

Контрагент

Поле Контрагент заполняется из расчетного документа и имеет составной характер. Данные в нем могут принимать значения справочников:

• Контрагенты — для счетов учета 57, 76;
• Физические лица — для счетов учета 70, 71, 73.

По счетам учета групп 68 и 69 поле Контрагент не заполняется.

Расчетный документ

В поле Расчетный документ заполняется документ, на основании которого происходит расчет с физическим лицом или контрагентом. Это может быть:

• Больничный лист;
• Выдача наличных;
• Выдача денежных документов;
• Начисление зарплаты;
• Отпуск;
• Списание с расчетного счета,
• и т. д.

Данные Регистратора и Расчетного документа могут не совпадать, как, например, при проведении Авансового отчета.

В этом случае:

• Регистратор — сам документ Авансовый отчет, при проведении которого сформировались записи в регистр;
• Расчетный документ — документ Выдача наличных, по которому производится расчет с физическим лицом или контрагентом.

Полный список документов можно посмотреть здесь PDF

Договор контрагента

Поле Договор контрагента заполняется из расчетного документа для счетов учета 57 и 76. Для счетов учета 70, 71, 73, 68, 69  — поле не заполняется.

Сумма

Сумма расчетов по затратам, например зарплате, налогам, взносам, подотчет и т. д.

Формирование записей в регистре

Регистр отслеживает списание денежных средств в организации, напрямую не связанных с оплатой МПЗ, работ или услуг, и отвечает за зачет оплаты при образовании расходов, принимаемых или не принимаемых при УСН.

Схема отнесения нераспределенной оплаты к затратам

Нераспределенная оплата зачитывается в регистре Прочие расчеты при образовании расходов по подотчетным суммам, зарплате, налогам и взносам.

Схема отнесения нераспределенной оплаты к доходам

Нераспределенная оплата зачитывается в регистре Прочие расчеты при поступлении оплаты платежной картой.

Использование регистра Прочие расчеты при отражении затрат на оплату труда в КУДиР

Общая схема формирования записей в регистре Прочие расчеты по зарплате, налогам и взносам.

При выплате зарплаты:

• в регистре Прочие расчеты формируется окончательная приходная запись на погашение остатка долга организации перед сотрудником.
• в регистре Расходы при УСН устанавливается статус оплаты расхода УСН:
  • Не оплачено(Расход)
• По статусу Не оплачено (Расход) регистра Расчеты при УСН одновременно с этим формируется запись в КУДиР.

Расшифровка по виду расхода приводится на вкладке Расшифровка КУДиР.

При неполной выплате зарплаты или перечислении налогов и взносов в КУДиР будут признаны расходы только на выплаченную (перечисленную) часть.

Признанные расходы по зарплате, налогам и взносам отразятся в отчете Книга доходов и расходов УСН: раздел Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН.

Для проведения быстрой проверки выполнения условий для признания расходов по зарплате, налогам и взносам Бухэксперт8 советует использовать настройку Универсального отчета по регистрам:

• Расходы при УСН
• Прочие расчеты.

Особенностью регистра Прочие расчеты является наличие аналитики Cчет учета в его записях. Поэтому по нему очень удобно выполнять контроль взаиморасчетов по зарплате, налогам и взносам, сравнивая данные регистра с бухгалтерским отчетом ОСВ по счетам 70 (71, 73, 76, 68, 69).

ОСВ по счету 70.

Анализ расчета зарплаты по регистру Прочие расчеты

См. также:

• Порядок признания расходов на приобретение товаров (НУ)
• Проверка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов
• Проверка заполнения в КУДиР стоимости проданного товара

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email