Как контролировать сумму страховых взносов в КУДиР?

Контроль суммы страховых взносов в КУДиР

Страховые взносы можно признать в расходах при УСН, когда они (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

  • начислены,
  • уплачены в бюджет.

Регистры накопления, влияющие на автоматическое отражение страховых взносов в расходах КУДиР:

  • Расходы при УСН,
  • Прочие расчеты,
  • Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Документ Запись книги доходов и расходов УСН записей в данные регистры не производит!

Контроль остатков СВ, ожидающих признания в КУДиР

Отчеты – Стандартные отчеты.

  • 69.02.7 – на 35 200 – 28 600 = 6 600 руб.
  • 69.03.1 – на 8 160 – 6 630 = 1 530 руб.

Отчеты – Стандартные отчеты. Обороты БУ и НУ совпадают.

Контроль страховых взносов в регистре Расходы при УСН

Записи в регистре накопления Расходы при УСН формируются при проведении основных документов, регистрирующих начисление и уплату страховых взносов:

  • Начисление зарплаты,
  • Больничный лист,
  • Отпуск,
  • Отражение зарплаты в бухучете,
  • Списание с расчетного счета.

Операция, введенная вручную записей в регистр не создает!

Записи в регистр Расходы при УСН для признания страховых взносов:

  • Статус оплаты расходов УСН: Не оплачено;
  • Вид движения:
    • +Приход – начисление страховых взносов,
    • Расход – погашение обязательства перед бюджетом.

Отчеты – Стандартные – Универсальный отчет.

Стандартная ситуация

Часть страховых взносов признана в расходах при начислении.

Причина признания страховых взносов вместе с начислением – наличие переплаты по данному виду страховых взносов.

Переплата возникает при:

  • излишней уплате (удержании) страховых взносов – документ Списание с расчетного счета;
  • погашении обязательства иным способом – документ Корректировка долга;
  • начислении пособия по нетрудоспособности за счет ФСС – документ Больничный лист (при зачетной системе выплаты пособий).

Проверка регистра Прочие расчеты в части СВ

Регистр накопления Прочие расчеты –  вспомогательный регистр который отслеживает списания денежных средств в организации напрямую не связанных с оплатой МПЗ, работ или услуг, например:

  • расчеты с подотчетными лицами;
  • оплата через платежного агента (платежные карты в рознице);
  • оплата труда;
  • оплата налогов и взносов.

Отвечает за зачет оплаты при образовании расходов принимаемых или не принимаемых при УСН.

При наличии:

  • Сальдо Кт 69 – запись в регистр с видом движения Расход;
  • Сальдо Дт 69 – запись в регистр с видом движения + Приход.

Проверка остатков счетов 69.02.7 и 69.03.1 в БУ

Отчеты – Стандартные отчеты – Карточка счета.

Проверка остатков на дату формирования расхождений в БУ и регистрах УСН показала на дату уплаты страховых взносов 16.09.2019:

  • отсутствие остатков на счетах 69.02.7 и 69.03.1 в БУ;
  • образование положительных остатков по регистру Прочие расчеты.

Вывод: отсутствие записей по регистру Прочие расчеты при проведении хозяйственной операции документом Операция, введенная вручную.

Исправление ошибки

Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Проверка остатков после исправления ошибки

Отчеты – Стандартные отчеты. Расхождений нет.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 25.10.2019
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (1)

Добавить комментарий