Как контролировать сумму страховых взносов в КУДиР в 1С?

Контроль суммы страховых взносов в КУДиР

Страховые взносы можно признать в расходах при УСН, когда они (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

• начислены,
• уплачены в бюджет.

Регистры накопления, влияющие на автоматическое отражение страховых взносов в расходах КУДиР:

• Расходы при УСН,
• Прочие расчеты,
• Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Документ Запись книги доходов и расходов УСН записей в данные регистры не производит!

Контроль остатков СВ, ожидающих признания в КУДиР

Отчеты – Стандартные отчеты.

• 69.02.7 – на 35 200 – 28 600 = 6 600 руб.
• 69.03.1 – на 8 160 – 6 630 = 1 530 руб.

Отчеты – Стандартные отчеты. Обороты БУ и НУ совпадают.

Контроль страховых взносов в регистре Расходы при УСН

Записи в регистре накопления Расходы при УСН формируются при проведении основных документов, регистрирующих начисление и уплату страховых взносов:

• Начисление зарплаты,
• Больничный лист,
• Отпуск,
• Отражение зарплаты в бухучете,
• Списание с расчетного счета.

Операция, введенная вручную записей в регистр не создает!

Записи в регистр Расходы при УСН для признания страховых взносов:

• Статус оплаты расходов УСН: Не оплачено;
• Вид движения:
  • +Приход – начисление страховых взносов,
  • —Расход – погашение обязательства перед бюджетом.

Отчеты – Стандартные – Универсальный отчет.

Стандартная ситуация

Часть страховых взносов признана в расходах при начислении.

Причина признания страховых взносов вместе с начислением – наличие переплаты по данному виду страховых взносов.

Переплата возникает при:

• излишней уплате (удержании) страховых взносов – документ Списание с расчетного счета;
• погашении обязательства иным способом – документ Корректировка долга;
• начислении пособия по нетрудоспособности за счет ФСС – документ Больничный лист (при зачетной системе выплаты пособий).

Проверка регистра Прочие расчеты в части СВ

Регистр накопления Прочие расчеты –  вспомогательный регистр который отслеживает списания денежных средств в организации напрямую не связанных с оплатой МПЗ, работ или услуг, например:

• расчеты с подотчетными лицами;
• оплата через платежного агента (платежные карты в рознице);
• оплата труда;
• оплата налогов и взносов.

Отвечает за зачет оплаты при образовании расходов принимаемых или не принимаемых при УСН.

При наличии:

• Сальдо Кт 69 – запись в регистр с видом движения – Расход;
• Сальдо Дт 69 – запись в регистр с видом движения + Приход.

Проверка остатков счетов 69.02.7 и 69.03.1 в БУ

Отчеты – Стандартные отчеты – Карточка счета.

Проверка остатков на дату формирования расхождений в БУ и регистрах УСН показала на дату уплаты страховых взносов 16.09.2019:

• отсутствие остатков на счетах 69.02.7 и 69.03.1 в БУ;
• образование положительных остатков по регистру Прочие расчеты.

Вывод: отсутствие записей по регистру Прочие расчеты при проведении хозяйственной операции документом Операция, введенная вручную.

Исправление ошибки

Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Проверка остатков после исправления ошибки

Отчеты – Стандартные отчеты. Расхождений нет.

См. также:

• Регистр Прочие расчеты
• Регистр Расходы при УСН
• Система налоговых регистров УСН
• Как проверить расходы при УСН по зарплате?
• Как узнать, какой регистр что двигает?
• [10.10.2019 запись] Отчетность за 9 месяцев 2019 г. в 1С часть 1 (налог на прибыль, УСН, имущественные налоги)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email