Содержание
Контроль суммы страховых взносов в КУДиР
Страховые взносы можно признать в расходах при УСН, когда они (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
- начислены,
- уплачены в бюджет.
Регистры накопления, влияющие на автоматическое отражение страховых взносов в расходах КУДиР:
- Расходы при УСН,
- Прочие расчеты,
- Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Документ Запись книги доходов и расходов УСН записей в данные регистры не производит!
Контроль остатков СВ, ожидающих признания в КУДиР
Отчеты – Стандартные отчеты.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- 69.02.7 – на 35 200 – 28 600 = 6 600 руб.
- 69.03.1 – на 8 160 – 6 630 = 1 530 руб.
Отчеты – Стандартные отчеты. Обороты БУ и НУ совпадают.
Контроль страховых взносов в регистре Расходы при УСН
Записи в регистре накопления Расходы при УСН формируются при проведении основных документов, регистрирующих начисление и уплату страховых взносов:
- Начисление зарплаты,
- Больничный лист,
- Отпуск,
- Отражение зарплаты в бухучете,
- Списание с расчетного счета.
Операция, введенная вручную записей в регистр не создает!
Записи в регистр Расходы при УСН для признания страховых взносов:
- Статус оплаты расходов УСН: Не оплачено;
- Вид движения:
- +Приход – начисление страховых взносов,
- —Расход – погашение обязательства перед бюджетом.
Отчеты – Стандартные – Универсальный отчет.
Стандартная ситуация
Часть страховых взносов признана в расходах при начислении.
Причина признания страховых взносов вместе с начислением – наличие переплаты по данному виду страховых взносов.
Переплата возникает при:
- излишней уплате (удержании) страховых взносов – документ Списание с расчетного счета;
- погашении обязательства иным способом – документ Корректировка долга;
- начислении пособия по нетрудоспособности за счет ФСС – документ Больничный лист (при зачетной системе выплаты пособий).
Проверка регистра Прочие расчеты в части СВ
Регистр накопления Прочие расчеты – вспомогательный регистр который отслеживает списания денежных средств в организации напрямую не связанных с оплатой МПЗ, работ или услуг, например:
- расчеты с подотчетными лицами;
- оплата через платежного агента (платежные карты в рознице);
- оплата труда;
- оплата налогов и взносов.
Отвечает за зачет оплаты при образовании расходов принимаемых или не принимаемых при УСН.
При наличии:
- Сальдо Кт 69 – запись в регистр с видом движения – Расход;
- Сальдо Дт 69 – запись в регистр с видом движения + Приход.
Проверка остатков счетов 69.02.7 и 69.03.1 в БУ
Отчеты – Стандартные отчеты – Карточка счета.
Проверка остатков на дату формирования расхождений в БУ и регистрах УСН показала на дату уплаты страховых взносов 16.09.2019:
- отсутствие остатков на счетах 69.02.7 и 69.03.1 в БУ;
- образование положительных остатков по регистру Прочие расчеты.
Вывод: отсутствие записей по регистру Прочие расчеты при проведении хозяйственной операции документом Операция, введенная вручную.
Исправление ошибки
Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.
Проверка остатков после исправления ошибки
Отчеты – Стандартные отчеты. Расхождений нет.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Все становится понятно и просто.