Как отразить выручку без начислений ОНО по договорам с длительным циклом на счете 46 в 1С

1. Добрый день!

   Уточните, пожалуйста, каким методом ведется ПБУ 18 — скрин «Главное» — «Учетная политика» — блок настройки ПБУ 18.

   С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР

   Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

   С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.

   Дополнительно приложите скрин документа «Реализация», все вкладки, включая ДтКт.
   Сложно понять ситуацию просто по описанию ситуации.
   Спасибо за понимание.

2. Прикладываю общее сальдо по 46 счету (непредъявленная выручка) и ОНО 25 % регламентной операцией

3. На счете 46 учет в НУ не ведется, только по БУ.
   На счете признаем дебиторскую задолженность, которую не предъявляем покупателям, это актив только в БУ.
   В НУ сумма не отражается, следовательно, образуется разница — ОНО.
   Сумма ОНО восстановится при закрытии счета 46.
   Поэтому образование ОНО — это правильное поведение программы.

   Обсуждение похожего вопроса, может пригодиться.
   46 счет при ПБУ 18/02

4. Спасибо, учет на 46 счете понятен, он ведется для строительных компаний, но в нашем случае налог на прибыль с условной выручки мы платим и обязательства по налогу у нас не возникает,
   В нашем случае я могу использовать и 62 счет с отдельным субсчетом, использую 46 чтобы суммы красиво вставали в балансе и приложениях.
   Подскажите какие возможно добавить проводки для НУ чтобы оставить 46 счет без начисления ОНО.

5. Организация применяет ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР.
   Если будете вести учет на счете 62, то признание дохода все равно будет только по НУ.
   Нужно будет вносить ручные корректировки и убирать сумму в БУ, так как сумму признаем позже.

   Разницы ОНО образуется в любом случае, и это верно, когда признание дохода в БУ и НУ отличаются.
   Учет доходов и расходов по договорам с длительным циклом в 1С

   Только при применении ПБУ 18 образуются временные разницы — разница в БУ и НУ, возникающая в оценке активов или обязательств (на балансовых счетах).
   Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
   Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР в 1С

   1. Добрый день!
      «Если будете вести учет на счете 62, то признание дохода все равно будет только по НУ.
      Нужно будет вносить ручные корректировки и убирать сумму в БУ, так как сумму признаем позже.»
      По БУ признание в этом же периоде по ПБУ 2/2008 хоть у нас не строительная компания, но вынуждены выполнять рекомендации аудитора, налог на прибыль у нас не отложенный, мы платим налог с этой суммы по ч. 8 ст. 316 НК РФ, Письмо Минфина от 11.02.2020 N 03-03-07/9075.

      «Разницы ОНО образуется в любом случае» у нас нет разниц в учете по признанию выручки. Выручка от операции по БУ и НУ равна. Временных разниц нет, все в одном периоде.

      «Учет доходов и расходов по договорам с длительным циклом в 1С» по данной ссылке сделана операция с использованием 62 счета, но 20 счет также закрыт и в БУ.

      Использование 46 счета позволяет автоматически отражать суммы в балансе по строке 1230 обособленно «Выполненные этапы по незавершенным работам». И в пояснениях к балансу.№7
      Поэтому и возник вопрос какие изменение следует сделать в документе реализации и с использованием 46 счета и без начисления ОНО.
      Есть ли решение по данному вопросу или нам остается только 62 счет?

6. Рекомендации написала, так как ведете учет на счете 46, значит, есть разница в признании выручки в БУ и НУ.
   Выручка признается по мере готовности согласно ПБУ 2/2008.

   Изменений по счету 46 в программе сделать не сможем. ОНО будет формироваться из-за разницы признания выручки в БУ и НУ.
   Все дополнительные операции и ручные корректировки программа отсторнирует и опять начислит ОНО.

   Если по работам, выполненным на последнюю отчетную дату, выручка была уже признана, то нужно счет 46 закрыть и перевести на 62.
   Д 62 К 46 — не предъявленная к оплате начисленная выручка списана на дебиторскую задолженность.
   Д 76.Н К 68 — начислен НДС на стоимость выполненных работ.

   Если выручка признается в БУ и НУ в одном периоде, то разниц никаких не будет.

   Обсуждение похожего вопроса по признанию БУ и НУ в одном периоде.
   Отражение дохода по договорам строительного подряда с длительным циклом в 1С

Комментарии закрыты.