46 счет при ПБУ 18/02

1. Тогда, будьте добры, пришлите скрин Оборотно-сальдовой ведомости по счету 46 с полной аналитикой (если есть), с показателями БУ, НУ за период, на дату окончания которого образуется ОНО. И ОСВ по счету 77 в разрезе активов и обязательств за тот же период.

2. Лариса, стала разбираться оказалось бывший бухгалтер проводил операцию через реализацию и потом делал ручные проводки
   во вложении осв 77 и 46 и скрины отраженной в учете операций.

   Подскажите как правильно в1с отражать такие операции

3. карточка 46

   1

4. осв 46

   1
5. 1

6. Наталья, скан с 77 счетом не прикрепился.
   В УП установлен Балансовый метод с отражением ПР и ВР?
   Давайте сверимся, правильно ли я поняла ситуацию из ваших иллюстраций.
   Судя по всему, УП по налоговому учету, установлено, что доход от реализации услуг распределяется в соответствии с принципом формирования расходов (п. 2 ст. 271 НК РФ).
   Такой подход оправдан, если
   • у вас производство услуг с длительным технологическим циклом — дата начала и окончания оказания услуг приходится на разные налоговые периоды (абз. 2 п. 2 ст. 271 НК РФ).
   • договором не предусмотрена поэтапная сдача работ.
   В БУ вы используете счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» для отражения выручки, не предъявленной покупателю. Это счет не налоговый и служит только для обобщения информации о законченных в соответствии с заключенными договорами этапах работ. На нем не может быть разниц между БУ и НУ.
   Из документа реализации также видно, что разницы в доходах также не образуется. Доход отражается как в БУ, так и в НУ. В БУ доходы могут отражаться (п. 13 ПБУ 9/99).
   • по мере готовности этапа
   или
   • по завершении выполнения договора в целом.
   Видимо, в УП по бухгалтерскому учету доходы отражаются по мере готовности этапа.
   Таким образом, если у вас формируется ОНА, то это не потому что специфическим образом отражаются доходы от деятельности. Доходы признаются в БУ и НУ одновременно.
   Счет 77 в разрезе активов и обязательств жду.

7. Лариса, добрый день,
   Получается у меня не должен с 46 начисляться ОНО, но почему то на 77 отражается сумма именно от него сч.46=576 000, сч.77=576000*20%=115 200, Где то получается закралась ошибка в отражении

   Во вложении осв 77,+ отдельным файлом скрин из учетной политики 1с

9. Лариса, еще скрин из учетной политики, посмотрите пожалуйста, мне кажется, что здесь не правильная настройка

   1

10. «Получается у меня не должен с 46 начисляться ОНО, но почему то на 77 отражается сумма именно от него сч.46=576 000, сч.77=576000*20%=115 200»
    Нет, Наталья, поведение программы абсолютно нормально. На счете 46 вы отражаете выручку, которая не предъявляется покупателю. Это ваш актив (будущая оплата), который вы учитываете, считаете что уже заработали, но пока не предъявили покупателю. Он учитывается только в БУ, в НУ такого актива нет, значит, он равен 0. А раз есть разница в стоимости актива между БУ и НУ, то программа начисляет отложенный налог. Разница налогооблагаемая: актив БС>НС, следовательно начисляется ОНО. ОНО будет погашено, когда вы предъявите счет покупателю и сформируете проводку Дт 62.01 Кт 46.
    Насколько это верно с точки зрения методологии, не берусь судить. Мы не консультируем по методологии БУ.
    На счет учетной политики, где затраты списываются без учета выручки. Это тоже вопрос, скорее, по методологии учета. По регламенту мы не даем консультаций по законодательству, но вы можете принять к сведению мое мнение.
    В инструкции к плану счетов по счету 46 сказано:
    «По дебету счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» учитывается стоимость оплаченных заказчиком законченных организацией этапов работ, принятых в установленном порядке, в корреспонденции со счетом 90 «Продажи». Одновременно сумма затрат по законченным и принятым этапам работ списывается с кредита счета 20 «Основное производство» в дебет счета 90 «Продажи». »
    Это значит, что должна быть четкая взаимосвязь между доходами и расходами конкретного проекта. А, значит, настройка УП в программе входит в противоречие с УП, принятой в организации.
    Такой пункт выбирают организации, оказывающие услуги (п. 2 ст. 318 НК РФ). Если у вас результаты принимаются по акту, то скорее всего, вы производите работы, тем более, что доходы вы учитываете как организация, выполняющая работы (п. 2 ст. 271 НК РФ).

    2

11. Лариса, я все таки вернулась к вопросу.
    мы изменили в настройке учетной политики метод пбу 18, выбрали балансовый метод с с отражением постоянных и временных разниц, и разница ушла, я все таки не до конца понимаю почему одна и та же ситуация но разные проводки в 1с? Во вложении осв 77 и скрин из учетной политики

    2

12. Может все таки какая то настройка в 1с влияет на проводки?

13. Наталья, сейчас, когда вы поменяли настройки УП, программа не «видит» суммы на ресурсе ВР, ведь на счете 46 нет ресурсов НУ, ВР, ПР, это не налоговый счет. Отсюда, не формируется и ОНО.
    В соответствии с п. 8 ПБУ 18/02 » Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.»
    У вас стоимость актива, учитываемого на счете 46 в БУ>НУ. Это факт. Значит, временная разница есть и ОНО должно быть признано. То, что программа при настройках УП — Балансовый метод с отражением ПР и ВР не признает ОНО — ошибка, которая должна быть вами выявлена и исправлена вручную, так как возможнсти программы при таких настройках ограничены. Именно поэтому мы весь год рекомендуем переходить на балановый метод (без отражения ПР и ВР), чтобы бухгалтер не занимался отлавливанием таких ошибок.

    3

14. Здравствуйте!

    Напишите на v8@1c.ru и получите официальный ответ на свой вопрос. Его можете передать руководителю.
    Наше виденье ситуации изложено выше.
    

15. Здравствуйте!

    Отлично! Это оптимальный вариант.

Комментарии закрыты.