Налоговая реформа 2026 внесла много корректив в специальные налоговые режимы. Поэтому у предпринимателей возникает вопрос — что теперь выбрать, УСН, ПСН или АУСН?
[jivo-yes]
Разберем основные точки, на которые нужно опираться при сравнении и выборе системы налогообложения.
Характеристики УСН, ПСН и АУСН
Основные характеристики спецрежимов на 2026 год:
|
Критерий |
|
||
| Кто может применять | ИП и организации | Только ИП | ИП и организации |
| Ограничения по показателям | Доход до 490,5 млн руб.
Среднее число сотрудников до 130 чел. ОС не > 218 млн руб. |
До 20 млн руб.
Среднее число сотрудников до 15 человек |
До 60 млн руб.
Среднее число сотрудников до 5 человек ОС не > 150 млн руб. |
| Другие ограничения | Отдельные категории лиц (п. 3 ст. 346.12 НК РФ) | Виды деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ) | Очень много (п. 2 ст. 3 17-ФЗ) |
| Совмещение с другими режимами | Да, ПСН | Да, ОСНО и УСН | Нет |
| Объект налогообложения | «Доходы» или «Доходы минус расходы» | Потенциально возможный к получению доход (устанавливается региональными законами) | «Доходы» или «Доходы минус расходы» |
| Налоговая ставка | «Доходы»: 6% (регионы могут снижать до 1%) | 6% от потенциально возможного к получению дохода (может быть снижена регионами) | «Доходы»: 8%
«Доходы минус расходы»: 20% Пониженных нет |
| Налоговый период | Год (отчетные периоды: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев) | Срок действия патента (от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года) | Месяц |
| Порядок расчета налога | Налогоплательщик (самостоятельно) | Налоговый орган (стоимость патента фиксирована, зависит от потенциального дохода) | Налоговый орган (автоматически на основе данных ККТ, банков и личного кабинета) |
| Налоговая декларация по этому налогу | Да, ежегодно | Нет | Нет |
| Другая отчетность | Да, в полном объеме | Только за работников, если деятельность только по патенту (есть исключения аналогично АУСН) | Не сдается, за некоторым исключением |
| Страховые взносы за ИП (за себя) | Обязательны (фиксированные + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.) | Обязательны (фиксированные + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.) | Платить не нужно |
| Страховые взносы за работников | Обязательны (в т. ч. фикс. за директора исходя из МРОТ) | Обязательны | Обязательны только взносы на травматизм, если есть работники (фикс. за директора не платится) |
| Книга учета доходов и расходов | Да | Да (Книга учета доходов) | Нет |
| Уплата НДС | Да, при доходе более 20 млн руб. | Нет (кроме НА и импортного) | Нет (кроме НА и импортного) |
Из этих данных можно сделать вывод, что УСН — наиболее универсальный и доступный режим, который подходит многим. УСН и ПСН наиболее простые режимы, но имеют много ограничений.
Как сделать выбор
Вы изучили все характеристики и пришли к выводу, что вправе применять любой из этих режимов — как выбрать самый выгодный? Проанализируйте свою деятельность и показатели для выбора оптимальной налоговой системы:
Выбор налогового режима индивидуален для каждого бизнеса и зависит от многого, например:
- большие ли зарплаты: если вам хочется платить меньше страховых взносов — значит, АУСН
- структура бизнеса: может быть выгодно на какой-то вид деятельности получить патент — тогда нужно быть на УСН, чтобы совмещать налоговые режимы
- административный ресурс: есть ли возможность сдавать отчетность в т. ч. в электронном виде — на УСН ее довольно много
- размер доходов и перспективы: есть ли риск превышения лимита 20 млн руб. — на УСН вы начнете платить НДС
- размер доходов и расходов: если расходов очень много, может быть выгоден режим, где их можно учесть — УСН или АУСН с объектом «доходы-расходы»
А также многие другие характеристики вашего бизнеса могут повлиять на принятие решения. Однозначно сказать, что всем ИП подходит тот или иной вариант, нельзя. Это осознанный выбор, оптимально его делать с помощью профильного специалиста — бухгалтера.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете