Проектом N 1026190-8 предусмотрено повышение ставки НДС 20% до 22% с 2026 года. Разберем на примере какую ставку НДС указывать в документах, если отгрузка в 2025 году, а оплата в 2026.
[jivo-yes]
Пошаговая инструкция
29 декабря 2025 оказаны услуги на сумму 120 000 руб. (цена включает НДС).
12 января 2026 на расчетный счет поступила оплата за оказанные услуги в размере 120 000 руб.
Отгрузка в 2025
Ставка НДС 22% применяется только по отгрузкам с 2026 года. При отгрузке в 2025 используйте ставку НДС 20% (ст. 164 НК РФ).
Оформите реализацию услуг документом Реализация (акт, накладная, УПД) в разделе Продажи.
В документе установите ставку НДС 20%, выпишите счет-фактуру 
PDF или УПД со статусом «1» PDF.
Оплата в 2026
При погашении задолженности покупателя (постоплата) НДС не исчисляется, поэтому при поступлении оплаты укажите ставку НДС, действующую на дату отгрузки (п. 2 ст. 153, п. 1 ст. 167 НК РФ). Даже если покупатель ошибся и в платежном поручении указал ставку НДС 22%.
Отразите оплату покупателя документом Поступление на расчетный счет в разделе Банк и касса – Банковские выписки.
Проводки по документу
Сформируйте проводки и убедитесь, что программа правильно распознала платеж, как постоплату.
Документ формирует проводку:
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
- Дт 51 Кт 62.01 – поступление оплаты от покупателя
В статье разобрали, какая ставка НДС используется при отгрузке в 2025 и поступлении оплаты по ней в 2026.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете