Реквизиты для перечисления налогов: как избежать ошибок

Последнее изменение: 30.09.2025

Безошибочное исполнение обязательств перед бюджетом является важной частью бухгалтерской работы. Ошибки в реквизитах налоговых платежей чреваты штрафами, пенями, блокировкой счетов и прочими неприятностями. Рассмотрим, как избежать проблем при уплате налогов и где найти актуальные реквизиты для платежей в бюджет.

Единый налоговый счет и его влияние на реквизиты для уплаты налогов

С 2023 года налогоплательщики перечисляют практически все налоги, сборы и страховые взносы одним платежом на ЕНС – единый налоговый счет (ст. 11.3 НК РФ). Не нужно оформлять множество платежных документов, так как единый налоговый платеж (ЕНП) позволяет уменьшить задолженность по основным обязательствам перед бюджетом (разъяснения ФНС).

Такой порядок оптимизирует процесс уплаты налогов, сокращает количество платежных поручений и уменьшает вероятность ошибок. Однако он также требует внимательного отношения к заполнению платежных документов, особенно в части реквизитов, предназначенных для перечисления налогов.

Как правило, юрлица и ИП платят налоги через расчетный счет с помощью платежных поручений. Их оформление регулируется отдельными НПА, в том числе:

Приказ N 107н действителен до 31.03.2026, а с 01.04.2026 начнет действовать аналогичный Приказ Минфина от 16.05.2025 N 58н «Об утверждении информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств в рамках … безналичных расчетов…».

Базовый порядок заполнения платежных поручений установлен Правилами БР N 762-П, где подробно описаны все обязательные реквизиты (номера полей, форматы и порядок заполнения).

Для иллюстрации состава платежного поручения представим ниже его образец с указанием номеров реквизитов. Он поможет визуально понять, где именно располагаются различные элементы платежки по их кодовым обозначениям:

Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:

Для правильного оформления налоговой платежки важно разобраться в роли каждого элемента, чтобы проставить в нем нужное значение.

Где найти актуальные реквизиты налоговой для оплаты налога

Реквизиты для уплаты налогов были установлены при введении ЕНП (единого налогового платежа), контролируемого Межрегиональной инспекцией ФНС по управлению долгом (Информация ФНС от 24.02.2025).

По этой причине, при перечислении налогов через ЕНП, в платежке необходимо отразить реквизиты МРИ ФНС по УД:

  • в поле 61 «ИНН получателя» – значение ИНН 7727406020
  • в поле 103 «КПП получателя» – значение КПП 770801001
  • в поле 17 «Номер счета получателя» – номер счета УФК по Тульской области 03100643000000018500

При указании неверных реквизитов налоговый платеж может быть не зачислен на ЕНС, что, в свою очередь, может привести к различным негативным последствиям. Поэтому необходимо регулярно проверять актуальность платежных реквизитов для безошибочной оплаты налога. Самыми надежными источниками для этого будут:

  • официальный сайт ФНС России (подраздел «Как платить налоги»), который обеспечивает свободный доступ к актуальным реквизитам для уплаты налогов
  • личный кабинет налогоплательщика (например, ЛКН для юрлиц, где хранятся сформированные ФНС уведомления о налоговой задолженности, включающие в себя верные реквизиты для уплаты налога, а также иные сведения)
  • обслуживающая налоговая инспекция, в которую всегда можно обратиться при возникновении вопросов или сомнений, для получения нужной информации, включая уточнение реквизитов для перечисления налогов

Порядок заполнения реквизитов при уплате налогов

 С введением ЕНП распределение средств по видам налогов и бюджетам производится автоматически, на стороне налогового органа, а контроль платежей сконцентрирован на правильности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений. В настоящее время и до 31.03.2026 механизм уплаты платежей в бюджет регулируется Приказом N 107н, которым реквизиты для перечисления налогов (поля 101 – 110 платежного поручения) предписано заполнять по-разному, в зависимости от категории получателя платежа, например:

  • при уплате налоговых и иных обязательств, администрируемых ФНС, действуют нормы Приложения N 2 к Приказу N 107н
  • при перечислении таможенных платежей, администрируемых ФТС, используются критерии, изложенные в Приложении N 3 к Приказу N 107н
  • и т. д.

В качестве примера рассмотрим, как корректно заполнить отдельные реквизиты единого налогового платежа, администрируемого ФНС, при перечислении ЕНП на ЕНС:

Код реквизита ПП

Наименование реквизита ПП

Значение реквизита ПП

Размер реквизита в символах (для электронной платежки)

Примечание
101 Показатель статуса Для плательщиков ЕНП значение поля «01» 2 –
102 КПП КПП плательщика 9 Заполняется юрлицами на основании сведений о постановке на налоговый учет (справка ФНС, выписка из ЕГРЮЛ и пр.). ИП и физлица вписывают «0» – ноль.
13 Банк получателя Название и местонахождение банка 13 При перечислении ЕНП указывается:

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14 БИК Банковский идентификационный код банка получателя 14 При перечислении ЕНП указывается:

017003983
15 Сч. № Номер корреспондентского счета банка получателя 15 При перечислении ЕНП указывается:

40102810445370000059
16 Получатель Сокращенное название органа ФК (Федерального Казначейства), а в скобках – органа ФНС 160 При перечислении ЕНП указывается:

Казначейство России (ФНС России)
17 Сч. № Номер счета получателя 20 Номер счета для ЕНП –

03100643000000018500
24 Назначение платежа Для дополнительной информации, идентифицирующей платеж 210 При перечислении ЕНП можно указать:
«Единый налоговый платеж»
61 ИНН ИНН уполномоченного органа ФНС 12 При перечислении ЕНП указывается ИНН: 7727406020
103 КПП КПП уполномоченного органа ФНС 9 При перечислении ЕНП указывается КПП: 770801001
22 Код Код  УИН (уникального идентификатора начисления)
При отсутствии УИН проставляется «0» – ноль.		 25 Код УИН заполняется при необходимости, в случае его присвоения получателем платежа
104 КБК Идентификатор кода бюджетной классификации 20 Проставляется КБК для уплаты ЕНП:

18201061201010000510
105 ОКТМО Значение поля «0» – ноль 11 Не запрещается указывать код ОКТМО, если требует территориальный орган ФНС
106 В реквизитах «106» – «109» в каждом поле проставляется цифра «0» – ноль 2 Если в этих полях имеются ненулевые значения, сотрудники ФНС сами устанавливают принадлежность платежа к ЕНП
107 10
108 15
109 10
110 Код выплат При выплате физлицам средств за счет бюджета проставляется код «1» 2 В других ситуациях реквизит не заполняется (пустой)

Помимо корректного заполнения перечисленных выше реквизитов, важно также безошибочно заполнить все остальные поля платежного поручения, в том числе:

Код реквизита ПП Наименование реквизита ПП Значение реквизита ПП Размер реквизита в символах (для электронной платежки) Примечание
1 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ Идентификатор документа – –
2 0401060 Код по классификатору ОКУД – –
3 № Цифровой номер, отличный от нуля 6 Номер платежки фиксируется в специальном регистре (бумажном или электронном), где нумерование ведется последовательно, согласно времени оформления каждого платежного поручения
4 Дата Дата оформления ПП в формате ДД.ММ.ГГГГ 8 Например: 01.08.2025
5 Вид платежа Устанавливается банком 1 Например: электронно. Или не заполняется – если так установлено обслуживающим банком
6 Сумма прописью С прописной буквы в начале строки – Слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращений, в нужном падеже.
При платеже в целых рублях проставляется сумма прописью (без копеек)
7 Сумма Сумма цифрами, где разделителем между рублями и копейками служит знак «–» (тире) 18 Копейки можно опустить, если сумма платежа в целых рублях. В этом случае после суммы платежа цифрами проставляется символ «=» (равно)
8 Плательщик Юрлица проставляют полное или сокращенное наименование по ЕГРЮЛ,
ИП – ФИО и правовой статус		 160 Если требуется дополнительная информация (см. Приложение 1 к Правилам БР N 762-П), вписывается адрес нахождения (юрлица, ИП), жительства (ИП, физлица)
9 Сч. № Номер счета плательщика 20 Счет открывается обслуживающим банком, все реквизиты доводятся до клиента в договоре банковского счета
10 Банк плательщика Название и местонахождение банка –
11 БИК Банковский идентификационный код банка плательщика 9
12 Сч. № Номер корреспондентского счета банка плательщика 20
18 Вид оп. Вид операции 2 Код, предусмотренный для платежного поручения – 01 (см.  Приложение 1 к Положению БР от 24.11.2022 N 809-П)
19 Срок плат. Срок платежа – Этот элемент не используется (до особых указаний БР)
20 Наз. пл. Кодовое назначение платежа 1 При уплате ЕНП не используется
21 Очер. плат. Очередность платежа 1 Указывается согласно ч. 2 ст. 855 ГК РФ,
При уплате ЕНП код – 5 (пятая очередь)
23 Рез. поле Резервное поле 35 При уплате ЕНП не используется
43 М.П. Место печати – Бумажная платежка заверяется оттиском печати (если используется) и подписями уполномоченных лиц плательщика в полном соответствии с банковской карточкой образцов
44 Подписи Проставляются первая и вторая (при наличии) подписи плательщика –
45 Отметки банка Отметки банка плательщика 8 НА бумажной платежке операционист проставляет штамп банка и свою подпись. На электронной платежке банк проставляет дату исполнения
60 ИНН ИНН плательщика (для иностранных организаций – КИО) 12 Заполняется на основании сведений о постановке на налоговый учет (справка, свидетельство, выписка из ЕГРЮЛ, ЕГРИП или иной документа регистрирующего органа). Для юрлиц – 10 знаков, для ИП и физлиц – 12 знаков
62 Поступ. в банк плат. Поступило в банк плательщика 8 Отражается дата получения платежки банком в формате ДД.ММ.ГГГГ
71 Списано со сч. плат. Списано со счета плательщика 8 Отражается дата исполнения платежки банком (списания со счета)

Чтобы наглядно проиллюстрировать перечисленные выше правила, сформируем образец платежки с реквизитами, заполненными для уплаты единого налогового платежа (внизу красным цветом дано примечание, не являющееся частью платежного поручения):

Реквизиты для уплаты налогов и иных платежей, не входящих в ЕНП

Не все платежи перечисляются на единый налоговый счет. Информацию о конкретных КБК, по которым платежи зачисляются на иной счет, а не на ЕНС, можно найти на специальной странице ФНС.

Перечень таких КБК весьма значителен и включает в себя, например:

  • налог на сверхприбыль
  • лицензионный сбор за право торговли спиртными напитками
  • регулярные платежи за пользование недрами
  • различные виды госпошлин (см.  ст. 11 НК РФ)
  • административные штрафы, в т. ч. установленные гл.15 КоАП, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, штрафы за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
  • другие платежи (т. к. в этом списке более 100 позиций, изучить которые можно здесь) Excel

На этой же странице ФНС приводит реквизиты налоговых платежей, доступных для оплаты двумя способами: единым платежом или на конкретный КБК, в т. ч.:

  • налог на профессиональный доход
  • сборы за пользование объектами животного мира
  • сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
  • другие платежи (полный список  здесь) Excel

Предотвратить ошибки в реквизитах налогов призваны онлайн-сервисы ФНС: «Уплата налогов и пошлин» на странице: https://service.nalog.ru/payment/ и «Личный кабинет налогоплательщика» по адресу: https://www.nalog.gov.ru/rn19/about_fts/el_usl/. Эти сервисы используют только актуальные данные.

Некоторые платежи, контролируемые не ФНС, а другими госорганами, например, СФР (Социальным Фондом России), по-прежнему уплачиваются на отдельные КБК, например:

  • страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 2 ст. 11 НК РФ, п. 1 ст. 58 НК РФ, Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ)
  • штрафные санкции в СФР (с проставлением ОКТМО, а также особым указанием в назначении платежа основания перечисления, в т. ч. даты и номера решения органа СФР)
  • другие платежи

Для иллюстрации перевода, направляемого не на ЕНС, а на отдельный КБК, сформируем образец платежки с реквизитами, заполненными для уплаты в СФР административного штрафа за несвоевременное представление отчетности:

В отличие от ЕНП, при уплате штрафных санкций в СФР используется особый КБК, а также реквизит 105 – ОКТМО (код из восьми цифр, указывающий территорию, мобилизирующую средства от уплаты платежей), внесение которого производится согласно правилам п. 4 Приложения N 4 к Приказу N 107н.

Кратко о реквизитах для уплаты налогов

  • Правильно оформить налоговый платеж помогает использование указаний по заполнению платежного поручения (коды реквизитов – Приложение 3, описание полей – Приложение 1), содержащихся в Положении Банка России от 29.06.2021 N 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»
  • При уплате налоговых обязательств нужно дополнительно заполнять особые поля (коды 101 – 110), регламентируемые Приказом Минфина от 12.11.2013 N 107н, а с 01.04.2026 года – Приказом Минфина от 16.05.2025 N 58н
  • Уточнить реквизиты для уплаты налогов можно на сайте ФНС, в личном кабинете налогоплательщика или обратившись в обслуживающую инспекцию
  • Перед уплатой налогового платежа следует определиться, что это за платеж и куда направляется: платежка по ЕНП заполняется иначе, чем перечисления в бюджет, не включенные в ЕНП

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете

Добавить комментарий