Казначейский счет для бизнеса: преимущества и выгоды

Казначейский лицевой счет — финансовый инструмент, позволяющий контролировать распоряжение госсредствами. Рассмотрим особенности работы коммерческих организаций и ИП с казначейскими счетами.

Лицевой счет в УФК — что это?

В условиях сложной экономической ситуации госзаказы становятся жизненно важными для поддержания и развития бизнеса. Частные компании и ИП, участвующие в их выполнении, получают финансирование напрямую из госбюджета, обеспечивая этим экономическую стабильность и возможность роста. Однако недостаточная прозрачность операций, проводимых через расчетный счет, вынуждает государство использовать казначейский лицевой счет.

Средства, выделяемые на исполнение соглашений о предоставлении государственной помощи и бюджетных инвестиций, а также на обеспечение нужд государства товарами, работами и услугами через финансирование госконтрактов, подлежат казначейскому сопровождению (ст. 242.23 БК РФ).

Участником казначейского сопровождения (УКС) становится юридическое или физическое лицо, получающее бюджетное финансирование для выполнения государственного или муниципального заказа (гл. 24.4 БК РФ).

Участник казначейского сопровождения — исполнитель госзаказа:

• может тратить бюджетные деньги только на то, что предусмотрено договором
• должен отчитываться о тратах в территориальное Управление Федерального Казначейства (УФК), подтверждая их обоснованность документально

В дополнение к этому, госконтракты, на которые распространяется казначейское сопровождение, должны предусматривать положения об открытии участникам таких сделок казначейских счетов, согласно Приказу Казначейства от 22.12.2021 N 44н (далее — Порядок N 44н).

Чтобы упростить оплату по некоторым госконтрактам с казначейским сопровождением, до 01.01.2026 бюджетные средства могут напрямую зачисляться на расчетный счет исполнителя (поставщика), что в отдельных случаях избавляет от необходимости открывать лицевой казначейский счет (ст. 15 Федерального закона от 29.10.2024 N 367-ФЗ).

Казначейское сопровождение госконтракта территориальным органом Федерального Казначейства представляет собой последовательность действий:

• УФК открывает казначейский лицевой счет УКС — юридическому или физическому лицу, на который впоследствии перечисляются госсредства
• движение средств на казначейском лицевом счете производится после санкционирования (одобрения) УФК, которое контролирует расходы УКС на обоснованность условиям госконтракта
• УКС представляют в УФК отчетность о целевом расходовании средств

При работе УКС с казначейским счетом также следует учитывать его обязанность вести раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности при исполнении госконтракта (Постановление Правительства от 19.01.1998 N 47). Механизм учета доходов и расходов субъектами казначейского контроля определен Приказом Минфина от 10.12.2021 N 210н.

Открытие казначейского счета УКС — юридическому лицу или ИП

Поводом для открытия лицевого счета в УФК является госконтракт с заказчиком, подлежащий казначейскому сопровождению, либо решение Правительства (п. 11 Порядка N 44н). Для открытия казначейского счета компания или ИП направляет в УФК по месту своей регистрации (согласно данным ЕГРЮЛ) документы:

• заявление по форме из Приложения N 1 к Порядку N 44н (код формы по КФД 0531368)
• карточку с образцами подписей (первая и вторая) к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753). Если главный бухгалтер в компании отсутствует, подпись ставит только руководитель или его представитель. Бумажная версия карточки заверяется у нотариуса при необходимости
• государственные контракты, соглашения (договоры), подлежащие казначейскому сопровождению, или их копии (для обоснования права на открытие лицевого счета)

Как открыть в УФК лицевой казначейский счет, разъяснено в Методических рекомендациях к Порядку N 44н, направленных Письмом Казначейства от 08.04.2022 N 07-04-05/04-8454.

Иногда путают лицевой казначейский счет, открываемый участнику казначейского сопровождения (УКС), и единый казначейский счет, открываемый Федеральному Казначейству в Центральном Банке для проведения операций по казначейским счетам (ст. 6 БК РФ). В этой статье рассматриваем лицевые счета УКС в УФК.

Работа с казначейским счетом

Для коммерческой организации (или ИП) казначейский счет — инструмент государственного банковского контроля, обеспечивающий целевое расходование бюджетных средств в рамках госконтрактов или бюджетного финансирования. В отличие от расчетного счета, он не предназначен для самостоятельного управления средствами.

Основные функции и операции, связанные с казначейским счетом:

• Учет поступлений бюджетных средств: казначейский счет используется для отслеживания финансовых потоков из различных бюджетов, направленных на конкретные госнужды — на финансирование государственных контрактов, на субсидии, гранты и так далее
• Запрет выплат не по назначению: использование средств казначейского счета допускается только на те цели, на которые они были выделены. Например, если средства выдаются на закупку оборудования, они могут быть использованы только для этого
• Контроль над целевым использованием: Федеральное Казначейство проводит тщательную проверку расходования бюджетных средств: любые операции должны соответствовать условиям, зафиксированным в контракте или соглашении о финансировании
• Возврат неиспользованных госсредств: если выделенные средства не использованы в полном объеме, они подлежат возврату в бюджет
• Ведение учета и отчетности: владелец казначейского счета должен обеспечить точную регистрацию проводимых через него операций и отчитаться о них в УФК

Чтобы работать с казначейскими счетами, важно понимать, как их можно использовать и вести раздельный учет. Поскольку бюджетные деньги контролируются УФК, тратить их в процессе выполнения госконтракта можно только на цели, предусмотренные госконтрактом. Например, на выплаты:

• подрядчикам/исполнителям/поставщикам за выполнение работ, оказание услуг или поставку товаров и техники
• арендодателям за аренду помещений и оборудования
• работникам — в виде оплаты труда, премиальных и иных выплат, напрямую относящихся к цели договора
• бюджету — для уплаты налогов и взносов, начисленных в ходе его исполнения

Работа с казначейским счетом требует точного исполнения нормативных актов и регламентов, предписанных Федеральным Казначейством. Отступление от них влечет штрафные санкции и другие негативные последствия.

Чем казначейский счет отличается от расчетного счета

Казначейский счет (КС), в сравнении с расчетным счетом (РС), доступен не всем экономическим субъектам, а только для лицам, выполняющим госконтракты или получающим госфинансирование (п. 11 Порядка N 44н). Главная задача казначейского счета — обеспечить прозрачность и контроль за целевым использованием бюджетных средств, выделенных на финансирование государственных и муниципальных заказов.

Плюсы КС: гарантия, что средства будут получены. Минусы: жесткий надзор со стороны УФК и невозможность свободно пользоваться деньгами.

Расчетный счет, напротив, предоставляет компаниям и ИП широкие возможности для проведения разнообразных финансовых операций, что делает его основным инструментом для коммерческого сектора.

Плюсы РС: свободное распоряжение средствами. Минусы: невозможно использовать (за некоторыми исключениями) для обслуживания проектов с использованием госфинансирования.

Кратко о казначейском счете

• Открытие казначейского счета юридическому лицу или ИП гарантирует бюджетное финансирование, что положительно сказывается на благосостоянии получателя
• Работа с казначейским счетом регламентируется определенными правилами, установленными государством
• Основания для использования казначейского лицевого счета: госконтракт с заказчиком, подлежащий казначейскому сопровождению, бюджетное финансирование либо решение Правительства
• Для открытия казначейского счета отправьте в УФК по месту регистрации заявление формы по КФД 0531368, карточку с образцами подписей (КФД 0531753) и документы, подлежащие казначейскому сопровождению — госконтракты, соглашения или их копии
• Работа с казначейским счетом подразумевает отдельный учет итогов финансовой и хозяйственной деятельности при выполнении госконтракта

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email