Возврат товаров у поставщика на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С

Рассмотрим, как с 2025 года упрощенцу на специальных ставках НДС (5% и 7%) отражать в 1С возврат от покупателя товаров, облагаемых НДС.

При применении ставок НДС 20% (10%) порядок отражения операций в программе 1С аналогичный.

Пошаговая инструкция

Организация на УСН «доходы минус расходы» (применяет ставку НДС 5%) заключила договор на продажу товаров покупателю на сумму 126 000 руб. (в т. ч. НДС 5%).

31 марта поставщик отгрузил товары.

02 апреля покупатель выявил в партии некачественные товары (2 шт. на сумму 3 150 руб.) и вернул их продавцу.

Реализованные товары оплачены, их стоимость принята в расходы при УСН.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Возврат товаров от покупателя

Чтобы внести корректировки и исправления в первичные документы в разделе Главное — Функциональность — вкладка Торговля, включите флажок Исправительные и корректировочные документы.

Возврат товаров от покупателя отразите документом Возврат товаров от покупателя с видом Товары, создав его на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД).

Документ заполнится автоматически данными из документа реализации.

На вкладке Товары:

• Количество — укажите количество возвращаемого товара (в нашем примере 2 шт.)

Остальные показатели рассчитываются автоматически.

Вкладки Расчеты и НДС заполнятся автоматически.

Чтобы выставить счет-фактуру, нажмите Выписать корректировочный счет-фактуру.

Если в документе реализации установлен переключатель УПД, в документе возврата автоматически установится переключатель УКД. Подробнее — Переключатель УПД в документах поступления и реализации в 1С

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — сторно списания себестоимости товаров
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторно суммы выручки
• Дт 90.03 Кт 19.03 — сторно суммы начисленного НДС
• Дт 68.02 Кт 19.03 — принят к вычету НДС по возращенным товарам

Если в результате возврата образовался аванс, исчислите НДС по расчетной ставке и выставите авансовый счет-фактуру. Номер и дату платежного документа в таком СФ заполнять не надо (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, абз. 2 пп. «з» п. 1 Правила заполнения счетов-фактур, утв. Постановлением N 1137, Письмо Минфина от 11.07.2013 N 03-07-11/27047).

В 1С такой СФ на аванс создайте через обработку Банк и касса — Регистрация счетов-фактур.

Упрощенец НДС с аванса может не уплачивать, если отгрузка и аванс приходятся на один квартал. Достаточно рассчитать налог с отгрузки (п. 13 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись в графу Расходы на стоимость возвращенных товаров с НДС с минусом (в нашем примере проданный товар приобретен с НДС и оплачен поставщику)

КСФ по возврату от покупателя

При возврате товаров покупателем поставщик-упрощенец с любыми ставками НДС может принять к вычету налог со стоимости возвращенных товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ):

• на основании составленного им же корректировочного счета-фактуры (КСФ) или универсального корректировочного документа (УКД)
• при наличии любого документа, подтверждающего согласие покупателя (соглашение, уведомление)
• в периоде учета и оформления возврата или не позднее года с этого момента (п. 4 ст. 172 НК РФ)

Есть ли на УСН право вычета входящего НДС при применении ставок 5 и 7%?

Оформите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру внизу документа Возврат товаров от покупателя.

Документ Корректировочный счет-фактура выданный автоматически заполнится данными документа Возврат товаров от покупателя:

• Код вида операции — 18 «Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения»

НДС принят к вычету документом Возврат товаров от покупателя, дополнительных действий предпринимать не нужно.

Проводки по документу

Документ не формирует проводки, только запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты — Книга покупок. PDF

Декларация по НДС

В декларации сумма НДС по операциям возврата отражается (в нашем примере во 2 кв.):

• в Разделе 3: PDF
  • стр. 120 «Сумма налога… подлежащая вычету…» — сумма НДС, принятая к вычету по КСФ
• в Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
  • корректировочный счет-фактура, код вида операции «18»

Книга учета доходов и расходов

В книге учета доходов и расходов (раздел Отчеты — Книга доходов и расходов УСН) отражается:

• себестоимость возвращенных товаров с учетом входящего НДС с минусом

См. также:

• Документ Возврат товаров от покупателя в 1С
• Возврат товара от покупателя в 1С 8.3: поэтапная инструкция
• Возврат прошлого года от покупателя: существенная ошибка
• Возврат товара в учете поставщика в 1С
• Самоучитель по НДС

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email