Возврат товара от покупателя в 1С 8.3: поэтапная инструкция

Если условиям договора товар не соответствует или оказался некачественным, то покупатель вправе вернуть его поставщику. Оформление возврата от покупателя в 1С 8.3 имеет ряд особенностей, которые мы рассмотрим в данной публикации.

Вы узнаете:

• как провести возврат товара в 1С 8.3 от покупателя,
• как отразить в проводках возврат товара,
• какими документами необходимо воспользоваться.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

На что необходимо обратить внимание при возврате товара от покупателя в 1С 8.3

Оформление операции возврата товаров от покупателя в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:

• является ли покупатель плательщиком НДС;
• поставлен ли на учет товар у покупателя до его возврата;
• осуществляется возврат всей партии товаров или только ее части.

Для каждой ситуации есть свое решение. Ознакомиться с оформлением возврата от покупателя в 1С и нормативными актами можно в таблице.

При возврате товаров покупателями — неплательщиками НДС поставщики применяют общий порядок применения и оформления вычетов, предусмотренный, п. 5, п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 4, п. 10 ст. 172 НК РФ (Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@):

• при возврате части товара поставщиком формируется и отражается в книге покупок корректировочный счет-фактура;
• при возврате всего товара поставщик заносит в книгу покупок изначальный счет-фактуру, выданный на этот товар.

Что касается случая подписания соглашения о невыставлении счетов-фактур между поставщиком и покупателем — неплательщиком НДС, данная ситуация четко в законодательстве не закреплена. На наш взгляд, поставщик вправе взять к вычету НДС, исчисленный ранее при отгрузке, на основании первичного документа (например, накладной на отгрузку), который нужно зарегистрировать в книге покупок (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС от 27.01.2015 N ЕД-4-15/1066@).

Возврат товаров в 1С: новые правила с 2019 года (из записи эфира от 06 февраля 2019 г.) 

Рассмотрим, как провести возврат товара от покупателя в 1С в различных обстоятельствах и какие проводки формирует 1С Бухгалтерия 8.3 в каждом случае.

Возврат не принятой на учет партии товаров от покупателя — плательщика НДС

21 марта Организация реализовала Кресло Бюрократ T-9950AXSN/Black — 15 шт. по цене 23 600 руб. (в т. ч. НДС 18%) покупателю ООО «ЭЛИТ СТРОЙ» (плательщик НДС).

22 марта вся партия реализованного товара была возвращена при приемке товара.

Возврат товаров в 1С

Как сделать возврат в 1С? Возврат не принятой на учет партии товаров от покупателя — плательщика НДС оформляем в 1С документом Возврат товаров от покупателя вид операции Продажа, комиссия на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Возвраты от покупателей.

Заполнение документа:

• Документ отгрузки —партия возвращаемых товаров;
• вкладка Товары — количество и стоимость возвращенных товаров.

Если возвращена вся партия товаров, не принятых покупателем на учет, то вычет НДС осуществляется на основании счета-фактуры, выданного покупателю при реализации, поэтому флажок Счет-фактура в подвале документа не устанавливаем.

Возврат от покупателя в 1С 8.3 проводки.

Формируются проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
• Дт 62.02 Кт 62.01 — отражена задолженность организации перед покупателем за возвращенный товар;
• Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Принятие НДС к вычету

Вычет НДС по возврату оформляем документом Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Заполнение вкладки Приобретенные ценности:

• Вид ценности — Возврат;
• Код операции — 01.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету при возврате товара.

Частичный возврат не принятого на учет товара от покупателя — плательщика НДС

30 мая Организация реализовала покупателю-плательщику НДС ООО «Пилигрим»:

• Диван «ChairmanПарм» — 10 шт. по цене 27 081 руб. (в т. ч. НДС 18%);
• Диван «Лагуна» Бордовый — 20 шт. по цене 17 700 руб. (в т. ч. НДС 18%).

01 июня часть партии товаров была возвращена при приемке товара:

• Диван «Chairman Парм» — 5 шт. по цене 27 081 руб. (в т. ч. НДС 18%).

В этот же день был выставлен корректировочный счет-фактура на возврат.

Возврат товаров в 1С

Частичный возврат не принятого на учет товара от покупателя — плательщика НДС оформляем в 1С документом Корректировка реализации вид операции Корректировка по согласованию сторон на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Корректировка реализации.

Заполнение документа:

• Основание — партия возвращаемых товаров;
• вкладка Товары — стоимость и количество отгруженного (до изменения) и фактически принятого (после изменения) товара покупателем.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
• Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Выставление корректировочного СФ на отгрузку покупателю

В случае частичного возврата товара, не принятого на учет, Организация должна выставить корректировочный счет-фактуру. Его можно оформить по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру в нижней части документа Корректировка реализации.

В документе Корректировочный счет-фактура выданный указываем:

• Уменьшение суммы — общая сумма с НДС на которую возвращен товар;
• Код вида операции — 18 «Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения».

Принятие НДС к вычету

Вычет НДС по возврату оформляем документом Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС— вкладка Уменьшение стоимости реализации.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 68.02 Кт 19.09 — НДС принят к вычету по возвращенному товару.

Возврат принятого на учет товара от покупателя — плательщика НДС

27 июня Организация реализовала покупателю-плательщику НДС ООО «Гранд Отель»:

• Кровать «Garda 2R» белый — 10 шт. по цене 29 500 руб. (в т. ч. НДС 18%);
• Кровать Этюд с ПМ длина 2000 мм— 30 шт. по цене 30 680 руб. (в т. ч. НДС 18%).

04 июля часть партии товаров, принятых на учет, была возвращена:

• Кровать Этюд с ПМ длина 2000 мм — 30 шт. по цене 30 680 руб. (в т. ч. НДС 18%).

В этот же день покупатель выставил счет-фактуру на возврат.

Возврат товаров в 1С

Как сделать возврат товара в 1С? Возврат принятого на учет товара от покупателя — плательщика НДС оформляем в 1С документом Возврат товаров от покупателя вид операции Продажа, комиссия на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Возвраты от покупателей.

При этом не важно, возвращает покупатель часть товаров или всю партию.

Заполнение документа:

• Документ отгрузки — партия возвращаемых товаров;
• вкладка Товары — количество и стоимость возвращенных товаров.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
• Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Регистрация СФ на возврат от покупателя

Если возвращаются уже принятые на учет товары, то покупатель выставляет счет-фактуру на их возврат. Регистрируем ее в нижней части документа Возврат товаров от покупателя.

Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный на поступление с Кодом вида операции – 01.

Если установить флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при проведении документа будут сформированы проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету по возвращенному товару.

Изучить подробнее НДС: возврат товаров или обратный выкуп?

Возврат всей партии товаров от покупателя — неплательщика НДС

20 апреля Организация реализовала Стол компьютерный «Бумеранг-3Н(М)» — 5 шт. по цене 11 800 руб. (в т.ч. НДС 18%) покупателю-неплательщику НДС ООО «Камелия».

23 апреля вся партия реализованного товара была возвращена при приемке товара.

Возврат товаров в 1С

Возврат в 1С всей партии товаров от покупателя — неплательщика НДС, независимо от того, были ли они приняты на учет у покупателя, оформляем документом Возврат товаров от покупателя вид операции Продажа, комиссия на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Возвраты от покупателей.

Заполнение документа:

• Документ отгрузки — партия возвращаемых товаров;
• вкладка Товары — количество и стоимость возвращенных товаров.

Поскольку возврат осуществляет покупатель-неплательщик НДС, флажок Счет-фактура в подвале документа не устанавливаем.

Возврат покупателю проводки в 1С 8.3.

Формируются проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
• Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Принятие НДС к вычету

Вычет НДС по возврату оформляем документом Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Заполнение вкладки Приобретенные ценности:

• Вид ценности — Возврат;
• Код операции — 16, т. к. возврат осуществил неплательщик НДС.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету по возвращенному товару.

Частичный возврат товара от покупателя — неплательщика НДС

20 сентября Организация реализовала покупателю-неплательщику НДС ООО «Азбука комфорта»:

• Стол «Империал» — 10 шт. по цене 20 060 руб. (в т. ч. НДС 18%);
• Стол обеденный «Гермес 2» — 5 шт. по цене 11 800 руб. (в т. ч. НДС 18%).

28 сентября часть партии товаров была возвращена при приемке товара:

• Стол «Империал» — 5 шт. по цене 20 060 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Соглашение о не выставлении счетов-фактур с покупателем-неплательщиком не подписано.

Возврат товаров в 1С

Частичный возврат товара в 1С от покупателя — неплательщика НДС оформляем документом Корректировка реализации вид операции Корректировка по согласованию сторон на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Корректировка реализации.

Заполнение документа:

• Основание — партия возвращаемых товаров;
• вкладка Товары — стоимость и количество отгруженного и фактически принятого товара.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
• Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Выставление корректировочного СФ на отгрузку покупателю

Корректировочный счет-фактура выставляем по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру в нижней части документа Корректировка реализации.

Заполнение документа Корректировочный счет-фактура выданный:

• Уменьшение суммы — общая сумма на которую возвращен товар;
• Код вида операции — 16 «Возврат от покупателя-неплательщика НДС».
• флажок Выставлен (передан контрагенту) устанавливаем, только если с покупателем не составлено соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Принятие НДС к вычету

Вычет НДС по возврату оформляем документом Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС— вкладка Уменьшение стоимости реализации.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 68.02 Кт 19.09 — НДС принят к вычету по возвращенному товару.

Как оформить возврат денег покупателю в 1С 8.3 Бухгалтерия

21 марта Организация реализовала Кресло Бюрократ T-9950AXSN/Black — 15 шт. по цене 23 600 руб. (в т. ч. НДС 18%) покупателю ООО «ЭЛИТ СТРОЙ». В этот же день поступила оплата от покупателя на расчетный счет в размере 354 000 руб.

22 марта вся партия реализованной продукции была возвращена при приемке товара.

23 марта с расчетного счета перечислена оплата покупателю.

Для оформления перечисления оплаты покупателю при возврате товаров оформляют документ Списание с расчетного счета вид операции Возврат покупателю.

Его можно создать:

• на основании документов Возврат товаров от покупателя или Корректировка реализации;
• Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 62.02 Кт 51 — возврат оплаты покупателю.

Мы рассмотрели как оформить возврат товара от покупателя в 1С.

См. также:

• Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3 и пошаговая инструкция
• Возврат товаров: новые правила с 2019 года (из записи эфира от 06 февраля 2019 г.)
• Продажа и возврат в 2019: единый корректировочный счет-фактура (из записи эфира от 15 февраля 2019 г.)
• Покупатель прислал нам письмо, что при возврате ранее реализованных нами товаров теперь мы как поставщики должны выписывать корректировочную счет-фактуру на возврат покупателю. Правильно ли это?
• Как создать счет-фактуру в 1С 8.3 Бухгалтерия
• НДС при возвратах товаров с 2019 г.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email