Возврат товаров при отгрузке без перехода права собственности

Если отгрузка происходит без перехода права собственности, то отражение операций по реализации товаров в 1С:Бухгалтерия отличается от обычного. Поэтому учет операций по возврату также имеет свои особенности.

Разберемся, как отразить возврат в программе (с релиза 3.0.81), если право собственности на товар от продавца к покупателю:

  • еще не перешло;
  • уже перешло.

Корректировка реализации до оформления Реализации отгруженных товаров

20 августа Организация отгрузила покупателю товары:

  • компьютерная клавиатура — 100 шт. на сумму 24 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

По условиям договора переход права собственности на товары происходит после их поступления на склад покупателя.

25 августа товар доставлен покупателю, покупатель вернул часть товара по причине брака — 10 шт. на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).

В тот же день произошел переход права собственности на фактически принятые покупателем товары — 90 шт. на сумму 21 600 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.  PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Возврат товаров от покупателя
25 августа 45.01 41.01 -1 900 -1 900 -1 900 Сторнирование отгрузки товаров Возврат товаров от покупателя
ОТ.01   -2 400 Сторнирование учета отгрузки за балансом
76.ОТ 19.03 -400 Сторнирование начисленного НДС по возвращенным товарам
68.02 19.03 400 Принятие НДС к вычету
Выставление корректировочного СФ на возврат
25 августа 2 400 Выставление корректировочного СФ на возврат Корректировочный счет-фактура выданный
400 Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет Книга покупок
Реализация отгруженных товаров
25 августа 90.02.1 45.01 17 100 17 100 17 100 Списание себестоимости товаров Реализация отгруженных товаров
62.01 90.01.1 21 600 21 600 18 000 Выручка от реализации товаров
90.03 76.ОТ 3 600 Учет исчисленного НДС по отгруженным товарам
  ОТ.01 21 600 Списание стоимости отгрузки с забалансового счета

Шаг 1. Создайте на основании документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Отгрузка без перехода права собственности документ Возврат товаров от покупателя (Продажи — Возвраты от покупателей).

Документ заполнится данными автоматически по документу Реализация (акт, накладная) с видом операции Отгрузка без перехода права собственности.

На вкладке Товары укажите:

  • Количество — количество возвращаемого товара, в нашем примере 10 шт.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 45.01 Кт 41.01 — сторно списания себестоимости товаров;
  • Дт ОТ.01 — сторно стоимости товаров для исчисления НДС с забалансового счета;
  • Дт 76.ОТ Кт 19.03 — сторно суммы начисленного НДС;
  • Дт 68.02 Кт 19.03 — принят к вычету НДС по возращенным товарам.

Шаг 2. Выпишите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру внизу документа Возврат товаров от покупателя.

Документ Корректировочный счет-фактура выданный автоматически заполняется данными документа Возврат товаров от покупателя:

  • Код вида операции18 «Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения».

НДС принят к вычету документом Возврат товаров от покупателя, дополнительных действий предпринимать не нужно. PDF

Шаг 3. В момент перехода права собственности оформите документ Реализация отгруженных товаров на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Отгрузка без перехода права собственности (либо через Продажи — Реализация отгруженных товаров).

Документ заполнится автоматически первоначальными суммами по документу Реализация (акт, накладная), но проводки отражаются с учетом возврата товаров.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.1 Кт 45.01 — списание себестоимости товаров;
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации;
  • Дт 90.03 Кт 76.ОТ — НДС по реализации товаров;
  • Кт ОТ.01 — списание стоимости товаров для исчисления НДС с забалансового счета.

Корректировка реализации после Реализации отгруженных товаров

20 августа Организация отгрузила покупателю товары:

  • компьютерная клавиатура — 100 шт. на сумму 24 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

По условиям договора переход права собственности на товары происходит после их поступления на склад покупателя.

25 августа товар доставлен покупателю, и произошел переход права собственности.

28 августа покупатель вернул часть товара по причине обнаруженного брака — 10 шт. на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Возврат товаров от покупателя
28 августа 90.02.1 41.01 -1 900 -1 900 -1 900 Сторнирование себестоимости реализованного товара Возврат товаров от покупателя
62.02 90.01.1 -2 400 -2 400 -2 000 Сторнирование выручки от реализации товаров
90.03 19.03 -400 Сторнирование начисленного НДС по возвращенным товарам
68.02 19.03 400 Принятие НДС к вычету
Выставление корректировочного СФ на возврат
28 августа 2 400 Выставление КСФ на возврат Корректировочный счет-фактура выданный
400 Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет Книга покупок

Создайте на основании документа Реализация отгруженных товаров документ Возврат товаров от покупателя (Продажи — Возвраты от покупателей).

Документ заполнится данными автоматически по документу Реализация отгруженных товаров.

На вкладке Товары укажите:

  • Количество — количество возвращаемого товара, в нашем примере 10 шт.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.1 Кт 41.01 — сторно списания себестоимости товаров;
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторно суммы выручки;
  • Дт 90.03 Кт 19.03 — сторно суммы начисленного НДС;
  • Дт 68.02 Кт 19.03 — принят к вычету НДС по возращенным товарам.

Шаг 2. Оформите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру внизу документа Возврат товаров от покупателя.

Документ Корректировочный счет-фактура выданный автоматически заполняется данными документа Реализация отгруженных товаров:

  • Код вида операции18 «Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения».

НДС принят к вычету документом Возврат товаров от покупателя, дополнительных действий предпринимать не нужно. PDF

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 22.09.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий