Возврат товара при отгрузке без перехода права собственности в 1С

Если отгрузка происходит без перехода права собственности, то отражение операций по реализации товаров в 1С:Бухгалтерия отличается от обычного. Поэтому учет операций по возврату также имеет свои особенности.

Разберемся, как отразить возврат в программе (с релиза 3.0.81), если право собственности на товар от продавца к покупателю:

• еще не перешло;
• уже перешло.

Корректировка реализации до оформления Реализации отгруженных товаров

20 августа Организация отгрузила покупателю товары:

• компьютерная клавиатура — 100 шт. на сумму 24 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

По условиям договора переход права собственности на товары происходит после их поступления на склад покупателя.

25 августа товар доставлен покупателю, покупатель вернул часть товара по причине брака — 10 шт. на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).

В тот же день произошел переход права собственности на фактически принятые покупателем товары — 90 шт. на сумму 21 600 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.  PDF

Шаг 1. Создайте на основании документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Отгрузка без перехода права собственности документ Возврат товаров от покупателя (Продажи — Возвраты от покупателей).

Документ заполнится данными автоматически по документу Реализация (акт, накладная) с видом операции Отгрузка без перехода права собственности.

На вкладке Товары укажите:

• Количество — количество возвращаемого товара, в нашем примере 10 шт.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 45.01 Кт 41.01 — сторно списания себестоимости товаров;
• Дт ОТ.01 — сторно стоимости товаров для исчисления НДС с забалансового счета;
• Дт 76.ОТ Кт 19.03 — сторно суммы начисленного НДС;
• Дт 68.02 Кт 19.03 — принят к вычету НДС по возращенным товарам.

Шаг 2. Выпишите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру внизу документа Возврат товаров от покупателя.

Документ Корректировочный счет-фактура выданный автоматически заполняется данными документа Возврат товаров от покупателя:

• Код вида операции — 18 «Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения».

НДС принят к вычету документом Возврат товаров от покупателя, дополнительных действий предпринимать не нужно. PDF

Шаг 3. В момент перехода права собственности оформите документ Реализация отгруженных товаров на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Отгрузка без перехода права собственности (либо через Продажи — Реализация отгруженных товаров).

Документ заполнится автоматически первоначальными суммами по документу Реализация (акт, накладная), но проводки отражаются с учетом возврата товаров.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 45.01 — списание себестоимости товаров;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации;
• Дт 90.03 Кт 76.ОТ — НДС по реализации товаров;
• Кт ОТ.01 — списание стоимости товаров для исчисления НДС с забалансового счета.

Корректировка реализации после Реализации отгруженных товаров

20 августа Организация отгрузила покупателю товары:

• компьютерная клавиатура — 100 шт. на сумму 24 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

По условиям договора переход права собственности на товары происходит после их поступления на склад покупателя.

25 августа товар доставлен покупателю, и произошел переход права собственности.

28 августа покупатель вернул часть товара по причине обнаруженного брака — 10 шт. на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Создайте на основании документа Реализация отгруженных товаров документ Возврат товаров от покупателя (Продажи — Возвраты от покупателей).

Документ заполнится данными автоматически по документу Реализация отгруженных товаров.

На вкладке Товары укажите:

• Количество — количество возвращаемого товара, в нашем примере 10 шт.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — сторно списания себестоимости товаров;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторно суммы выручки;
• Дт 90.03 Кт 19.03 — сторно суммы начисленного НДС;
• Дт 68.02 Кт 19.03 — принят к вычету НДС по возращенным товарам.

Шаг 2. Оформите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру внизу документа Возврат товаров от покупателя.

Документ Корректировочный счет-фактура выданный автоматически заполняется данными документа Возврат товаров от покупателя:

• Код вида операции — 18 «Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения».

НДС принят к вычету документом Возврат товаров от покупателя, дополнительных действий предпринимать не нужно. PDF

См. также:

• Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате?
• Как отразить отгрузку без перехода права собственности? Оплата после отгрузки
• Документ Реализация отгруженных товаров
• [16.10.2020 запись] Декларация по НДС за 3 квартал 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email