Какую ставку НДС применять на УСН по отгрузкам на экспорт?

Организация на УСН, доход свыше 60 млн. руб. В 2025 году применяем ставку НДС 5%.

При отгрузках на экспорт с 2025 года, какую ставку НДС указывать в первичных документах – 5% или 0%? Если ставку 0%, то ее нужно подтверждать документально?

Налогоплательщик на УСН при выборе ставки НДС 5% по операциям экспорта товаров применяет ставку налога 0%, она же указывается в счете-фактуре или УПД со статусом 1 (абз. 2 п. 9 ст. 164 НК РФ).

Отказ от применения ставки 0% упрощенцами, применяющими специальные ставки НДС, не предусмотрен (п. 7 ст. 164 НК РФ).

• Нулевая ставка НДС: «пойти в отказ» получится не у всех
• Заявление в ИФНС об отказе от экспортной ставки НДС 0%

Если ставка 0% не подтверждена документально в срок 180 дней, то налог в отношении такой реализации, пересчитывается по ставке НДС 5%.

Вести раздельный учет входящего НДС при НДС 5% не требуется — Надо ли вести раздельный учет НДС, если применяется ставка 5% и освобождение по ст. 149 НК РФ?.

Ставка НДС 0% по экспорту при освобождении от НДС по ст. 145 НК РФ не применяется (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-11-11/2021).

Как вести учет на УСН при доходе до 60 млн. руб., если есть экспорт товаров?

См. также:

• Надо ли на УСН подтверждать ставку НДС 0%?
• Блок-схема Экспорт подтвержден в срок 180 кл дней
• Изменения по УСН с 2025
• Выбор ставки НДС на УСН с 2025
• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
• Подборка материалов по теме Налоговая реформа 2025

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email