На практике иногда возникают ситуации, когда заработная плата или межрасчетные начисления выплачиваются с округлением. Если в Ведомости исправлять сумму выплаты в меньшую сторону — в налоговом учете по НДФЛ такое округление может быть учтено не всегда. В статье разберем, как правильно отразить в ЗУП3.1 частичную выплату и что в этом случае происходит с учетом НДФЛ.
Содержание
Как отразить частичную выплату дохода в ЗУП 3.1
В ЗУП3.1 отразить частичную выплату дохода можно двумя способами.
Способ 1. Указать в Ведомости процент выплаты дохода
Способ 2. Скорректировать сумму к выплате вручную
- корректировать в разрезе Документов-оснований
- После изменения суммы нажать кнопку Обновить налог
Как учитывается НДФЛ при частичной выплате
В зависимости от процента выплаты дохода, его регистрация в учете НДФЛ будет различаться:
- Если сумма по Ведомости (Выплаты – Все ведомости на выплату зарплаты) уменьшена более чем на 1% от полагающейся к выплате суммы, а остальная часть выплачена позднее — в учете по НДФЛ доход сотрудника будет учтен по частям на фактические даты выплаты.
- При сокращении размера выплаты в Ведомости менее чем на 1% от причитающейся суммы – в учете по НДФЛ программа регистрирует сразу весь доход на дату первой выплаты. В налоговом учете будет отражено, что сотрудник получил всю сумму сразу в размере 100%.
Такой алгоритм разработчики предусмотрели не случайно — он позволяет «не трогать» учет НДФЛ, если при выплате суммы решено округлять до целых рублей.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Случай, когда выплачено менее 99% дохода, с точки зрения учета НДФЛ более сложный. Все нюансы отражения этой ситуации в учете НДФЛ разобрали в статье Частичная выплата доходов и НДФЛ и отражение данных в отчетности.
Рассмотрим на примерах, как отразится в учете НДФЛ частичная выплата дохода. Разберем оба случая — когда выплатили менее, чем 99% от общей суммы и более 99%.
Пример 1. Выплачено менее 99% дохода
При выплате первой части дохода Ведомость сделает следующие движения по регистрам:
- Учет доходов для исчисления НДФЛ – сумма дохода в полном размере без учета округлений перебрасывается с плановой даты выплаты на фактическую
- Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ — по виду движения Приход перебрасывается сумма исчисленного НДФЛ с плановой даты на фактическую в размере, указанном в колонке НДФЛ к перечислению документа выплаты. По виду движения Расход регистрируется удержание этой суммы налога.
При выплате остатка долга Ведомость на выплату регистрирует движения по регистрам:
- Учет доходов для исчисления НДФЛ – сумма невыплаченного остатка перебрасывается с плановой даты выплаты на фактическую.
- Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ — по виду движения Приход перебрасывается сумма неудержанного НДФЛ с невыплаченного дохода с плановой даты на фактическую. По виду движения Расход регистрируется удержание этой суммы НДФЛ.
Рассмотрим данную ситуацию на примере в ЗУП 3.1.
Сотруднику Пастернаку Б.Л. начислили отпускные в марте.
В Ведомости на выплату отпускных вручную округлили сумму на руки в меньшую сторону. Округление составило больше 1%.
Остаток отпускных будет выплачен с зарплатой в апреле.
Проверим, как выплата отпускных будет отражена в учете по НДФЛ.
После первой выплаты отпускных в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ зарегистрирован доход на сумму, отличную от начисленной в документе Отпуск. Разница составит сумму невыплаченного дохода.
Остаток задолженности по отпускным выплачен вместе с зарплатой в следующем месяце. В расшифровке суммы в документе Ведомость на выплату отражен доход сотрудника по документу–основанию Отпуск.
Проверим налоговый учет для сотрудника Пастернака Б.Л. после выплаты зарплаты за март в апреле. В отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) мы увидим перенос дохода:
- в марте доход уменьшен на невыплаченную часть отпуска;
- в апреле доход увеличен за счет остатка выплаченных отпускных.
Несмотря на то, что в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ сумма дохода на дату первой выплаты учтена в фактическом размере за вычетом невыплаченного остатка, в аналитических отчетах по НДФЛ перенос дохода отражен только второй Ведомостью при окончательном расчете. Получается, пока вторая Ведомость не будет проведена – в аналитических отчетах и в 6-НДФЛ перенос дохода мы не увидим. До проведения Ведомости на выплату долга по отпускным сумма дохода за месяц первой выплаты будет завышена. Подробнее — Как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата выплачена частично?
После проведения второй Ведомости на выплату остатка отпускных в отчете 6-НДФЛ за год в Приложении 1 по сотруднику сумма отпускных по коду 2012 будет отражена двумя частями в разных месяцах.
Пример 2. Выплачено 99% дохода или более
При сокращении в документе Ведомость суммы выплаты в размере, меньшем 1% от суммы на руки – в регистрах Учет доходов для исчисления НДФЛ и Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ программа регистрирует записи, как если бы сотрудник получил все полностью. Весь доход и налог в учете по НДФЛ регистрируются сразу в полном размере.
Сотруднику Луначарскому А.В. начислили отпускные в марте.
В Ведомости на выплату отпуска округлили сумму к выплате в меньшую сторону. Округление составило менее 1% от суммы на руки.
Остаток отпускных выплачен с зарплатой в апреле.
Проверим отражение выплаты отпускных в учете по НДФЛ.
При проведении первой Ведомости в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ зарегистрирован доход на всю сумму отпускных.
После выплаты зарплаты за март 05.04.2024 проверим отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику для Луначарского А.В. В отчете не отражено сторнирование отпускных из-за частичной выплаты. Вся сумма отпускных в налоговом учете будет отражена как доход марта. При выплате остатка в апреле доход сотрудника по документу-основанию Отпуск в налогом учете за март не изменится.
В отчете 6-НДФЛ за год в Приложении 1 по сотруднику сумма отпускных по коду 2012 будет отражена одной строкой как доход в марте.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Спасибо за разбор ситуации с округлением, раньше об этом даже не задумывался, что могут быть такие сложности.