Оплата ЕНП третьим лицом в 1С

Уплатить налоги за налогоплательщика может третье лицо (п. 1 ст. 11.3 НК РФ, п. 1 ст. 45 НК РФ). Разберем на примерах порядок действий в 1С для:

• должника, перечислившего ЕНП за своего контрагента
• контрагента, за которого должник перевел ЕНП в бюджет

Оплата налога за другое лицо — отражение у должника

У Организации есть кредиторская задолженность по договору подряда перед контрагентом ООО «ИЗУМРУД» в размере 60 000 руб.

Организация получила от контрагента письмо с просьбой перечислить всю сумму задолженности в счет уплаты за него ЕНП.

10 февраля Организация перечислила сумму долга 60 000 руб. в бюджет.

Формирование платежного поручения на уплату ЕНП за третье лицо

Заплатить налоги (сборы, взносы), в т. ч. ЕНП, за плательщика может другое лицо (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н). В платежном поручении укажите:

• ИНН плательщика (поле «60») — ИНН лица, за которое перечисляется платеж
• КПП плательщика (поле «102») — КПП лица, за которое перечисляется платеж, либо «0» (для ИП — всегда «0»)
• Плательщик (поле «8») — наименование своей организации
• Назначение платежа (поле «24») — дополнительная информация для идентификации платежа. Например: свои ИНН // КПП // наименование организации (ИП), за кого перечисляется налог // Единый налоговый платеж

Для перечисления ЕНП за контрагента создайте Платежное поручение — Вид операции Уплата налога за третьих лиц (Банк — Платежные поручения).

Заполните документ:

• Организация — ваша организация
• Налогоплательщик — контрагент, за которого платите налог
• Получатель — МИ ФНС России по управлению долгом
• по ссылке Реквизиты платежа в бюджет укажите:
  • КБК — 18201061201010000510
  • ОКТМО — 0
  • Статус плательщика — 01 — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами);
  • УИН — идентификатор платежа (при наличии) или 0
  • Основание платежа — 0
  • Налоговый период — 0
  • Номер документа — 0
  • Дата документа — 0

• Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам), так как для организации происходит погашение задолженности договору подряда
• Назначение платежа — заполняется автоматически по заполненным данным

Проверьте заполнение печатной формы по кнопке Платежное поручение.

Уплата ЕНП в бюджет

На основании Платежного поручения оформите Списание с расчетного счета (Банк — Платежные поручения).

Документ заполняется автоматически по данным Платежного поручения.

Заполнение:

• Налогоплательщик — контрагент, за которого перечислили ЕНП
• Договор — можно выбрать только договор с видом Прочее, вне зависимости от установленного счета расчетов. Если долг перед контрагентом числится по договору с другим видом (в нашем примере — С поставщиком), создайте временный договор с видом Прочее (например, письмо об уплате ЕНП за контрагента)
• Счет расчетов — счет, на котором будет временно отражена перечисленная сумма, по умолчанию устанавливается счет 76.09. В дальнейшем проведите зачет между договорами с видом Прочее и С поставщиком

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.09 Кт 51 — оплата задолженности контрагенту

Зачет между договорами

После оплаты проведите зачет между различными видами договоров с помощью Корректировки долга (Покупки — Корректировка долга).

Укажите:

• Вид операции— Прочие корректировки
• Дебитор и Кредитор — поставщик, за которого оплатили ЕНП

Нажмите Заполнить — Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам.

Проверьте данные на вкладках Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность, при необходимости откорректируйте вручную.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 60.01 Кт 76.09 — зачет расчетов с контрагентом по договорам

Проверка

Результат операций по этому контрагенту проверьте с помощью отчета Анализ субконто (Отчеты — Анализ субконто).

Оплата ЕНП контрагентом — отражение у кредитора

У Организации есть дебиторская задолженность покупателя ООО «КЛЕН» по договору подряда в размере 60 000 руб.

Покупателю направлено письмо с просьбой оплатить путем пополнения ЕНС Организации.

11 февраля сумма 60 000 руб. отражена на ЕНС в личном кабинете на сайте ФНС Организации.

Поступление оплаты от контрагента на ЕНС

На дату поступления денежных средств на ЕНС создайте документ Корректировка ЕНС с видом Поступление средств от третьего лица в разделе Операции.

Укажите:

• Вид операции — Поступление средств от третьего лица
• Сумма — сумма пополнения, в нашем примере — 60 000 руб.
• Контрагент — лицо, уплатившее ЕНП
• Счет расчетов — автоматически устанавливается 76.17 «Расчеты по налогам с третьими лицами»

Если происходит пополнение ЕНС третьими лицами или списание с ЕНС в счет третьих лиц, в 1С используется счет 76.17 «Расчеты по налогам с третьими лицами».

Подробнее Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

Проводки по документу

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.

Закрытие взаиморасчетов

После пополнения ЕНС проведите зачет задолженности через документ Операция, введенная вручную из раздела Операции.

Зачесть задолженность по счету 76.17 через документ Корректировка долга не получится, так как счет имеет одно субконто Контрагенты.

Проверка расчетов

Проверить состояние расчетов с контрагентом можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 с детализацией по договорам и документам расчетов и счету 76.17 (раздел Отчеты).

После того, как проведете операцию по зачету задолженности в счет пополнения ЕНС, не должно быть сальдо в разрезе всех субконто по счетам взаиморасчетов.

См. также:

• ЕНП и ЕНС с 01.01.2024
• Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email