Самоучитель по работе с ЕНС и ЕНП в 1С Бухгалтерия

С 2023 года ЕНП обязателен для всех, ведение учета автоматизировано в 1С:Бухгалтерия 3.0.

Мы подготовили удобный самоучитель, который поможет разобраться и понять:

• что такое ЕНП и ЕНС — теория и нормативная база;
• как вести учет ЕНП в 1C 8.3 Бухгалтерия;
• как проверить расчеты и исправить ошибки.

Чтобы освоить работу с ЕНС в 1С, изучите материалы по ссылкам в хронологической последовательности. Для удобства — скачайте памятку с наглядными материалами по теме.

Полную подборку по теме можно найти в рубрике — ЕНП и ЕНС.

Скачать Памятку по работе с ЕНС и ЕНП в 1С БП →

Основы ЕНП и ЕНС

Основные понятия и теория по ЕНП и ЕНС, с которых следует начать изучение темы, изложены в материалах по ссылкам ниже.

ЕНС — это электронный кошелек налогоплательщика. В нем собираются его платежи в бюджет и совокупная обязанность по срокам уплаты, а в результате образуется сальдо расчетов. Оно может быть:

• положительным;
• отрицательным;
• нулевым.

Совокупная обязанность — это общая сумма всех налоговых платежей, которую обязан уплатить налогоплательщик.

ЕНП — деньги, перечисленные в бюджет для исполнения совокупной обязанности, а также зачисления со стороны бюджета (налоговые вычеты, % за просрочку…).

Распределение ЕНП — погашение совокупной обязанности в порядке:

• указанном налогоплательщиком в уведомлениях об исчисленных налогах;
• статьи 45 НК РФ, если порядок, указанный налогоплательщиком, ей противоречит (Федеральный закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ):
  • недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее ранней);
  • НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению;
  • недоимка по иным налогам (сборам, взносам) (начиная с наиболее ранней);
  • иные налоги (авансы, взносы и т. д.) — с момента возникновения обязанности по их уплате;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Уведомление о суммах начисленных налогов, авансов, взносах — документ, который надо подать по тем налогам (взносам), по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности. Из уведомлений налоговая понимает, какие налоги заплатил налогоплательщик в составе ЕНП.

Ключевые факты об уведомлении:

• Срок подачи — 25 число каждого месяца, на который приходится срок уплаты (сдвигается при попадании на нерабочий день):
  • по НДФЛ 2 срока: 3 и 25 число (в декабре дополнительно последний день рабочего года).
• Если до сдачи декларации нашли ошибку, взамен подается новое Уведомление с правильными данными.
• После сдачи отчетности уведомление не сдается и не принимается налоговиками.
• Уведомление по одному налогу и сроку уплаты должно быть только одно на итоговую сумму. При подаче нескольких они не суммируются на ЕНС. Последнее затирает данные предыдущих.
• За неподачу уведомлений начисляются пени (т. к. налог не распределяется в соответствующий бюджет) и штраф по ст. 126 НК РФ (мера временно не применяется).

• Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
• ТОП бухгалтерских вопросов по ЕНП с 2023 года
• Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2024 года

Положительное сальдо можно зачесть или вернуть. Для этого есть специальные заявления:

• Заявление о возврате переплаты на ЕНС
• Заявление о зачете переплаты на ЕНС
• Заявление о сверке с бюджетом

Самая важная информация от ФНС по ЕНС и ЕНП:

• Как работать с ЕНС в Личном кабинете на сайте ФНС с 2023 года
• Единый налоговый платеж: ответы ФНС на часто задаваемые вопросы по ЕНС

Подборка разъяснений от налоговиков по некоторым вопросам:

• Новый онлайн-сервис ФНС — для тех, кто хочет сообщить о несогласии с сальдо ЕНС
• ФНС разъяснила, нужны ли нулевые уведомления по налогам

• ФНС разъяснила, как избежать штрафов при подаче уточненок за периоды до 2023 года

• Положительное сальдо ЕНС не всегда спасает от штрафа

• Налоги ИП и налоги физлица учитываются на одном ЕНС

Сценарий работы с ЕНС и ЕНП в 1С:Бухгалтерия 3.0

В 1С: Бухгалтерия учет по ЕНС автоматизирован, никакие дополнительные настройки не требуются.

С 2024 года изменен механизм учета ЕНС в программе 1С. В 2023 году применялся другой порядок:

Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С

Механизм начисления и уплаты ЕНП в 2023

Операции по ЕНС в 2023

Шаг 1. Рассчитываем налоги и взносы в обычном порядке.

Шаг 2. Переносим начисления на ЕНС (68.90):

• регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца;
• документами начисления и выдачи зарплаты;
• документом Корректировка ЕНС.

Шаг 3. ЕНП уплачиваем в бюджет так же, как и раньше платили налоги, но по новым единым реквизитам. Уплата отражается по Дт 68.90 и формируется сальдо ЕНС.

Единое уведомление и платеж по ЕНС

Появились образцы платежек по ЕНП, утверждена форма уведомления

ФНС опубликовала образцы платежных поручений по ЕНС для разных случаев

ФНС разъяснила нюансы заполнения платежек по ЕНП

Шаг 4. Налоговая распределит поступивший платеж в счет совокупной обязанности. То же самое в программе 1С делает документ Сведения об уплате налогов.

Распределение не затрагивает счета БУ. Это нужно для:

• налогового учета при кассовом методе — УСН, ПСН и ИП ОСНО;
• автозаполнения Отчета о движении денежных средств в составе БФО (бухгалтерская (финансовая) отчетность);
• проверки расчетов по ЕНС в 1С в разделе Отчеты — Единый налоговый счет (с релиза 3.0.151).

Подробный алгоритм здесь — Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С с 2024

Если есть операции по ЕНС, которые не отражаются автоматически, для их оформления используйте документ Корректировка ЕНС из раздела Операции. Предусмотрены виды корректировок:

Подробно этот механизм разобран в статье — Операции по ЕНС с 2024

Особенности отражения различных налогов на ЕНС

Каждый налог имеет свои особенности отражения совокупной обязанности на ЕНС, заполнения уведомлений и т. п., например:

• • По УСН уведомления заполняются поквартально, а не нарастающим итогом. Уменьшать сумму аванса на переплату при заполнении уведомления не следует.
  • Если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал, надо подать отрицательное уведомление.

УСН при ЕНС и ЕНП

Как заполнить Уведомление, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал

• • По налогу на прибыль не нужны уведомления кроме особых случаев — платежи налоговых агентов.
  • Также как по УСН, налог на прибыль может быть отрицательным нарастающим итогом.
  • Плательщики НДС также не сдают уведомления по ЕНП ни по какому НДС: обычному, налогового агента, при импорте из ЕАЭС.

Налог на прибыль при ЕНС и ЕНП

Налог на прибыль к уменьшению на ЕНС в 1С

Работа с ЕНС и ЕНП в части НДС в 1С

• • По имущественным налогам особенности связаны с местом регистрации имущества, порядком расчета налога (по кадастровой, среднегодовой стоимости) и т. п.  Например, если имущество находится не по месту нахождения организации, то в уведомлении надо указать КПП по месту налогового учета самой организации.

Имущественные налоги при ЕНС

Уведомление по налогу на имущество

Уведомление по земельному налогу

Уведомление по транспортному налогу

Какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлениях по налогу на имущество?

ФНС разъяснила, какой КПП указать в уведомлении по имущественным налогам

• Главная особенность НДФЛ — в единых датах и сроках уплаты.

Сроки по НДФЛ с 2024

Уведомление по НДФЛ

НДФЛ и взносы при ЕНС

• Существенные изменения коснулись ИП на упрощенке и патенте. При этом фиксированные взносы можно платить раньше установленного срока и частями. Уменьшать ПСН и УСН «доходы» на страховые взносы налоговики разрешают независимо от факта уплаты.

Подробнее здесь:

ФНС разъяснила порядок уменьшения УСН 6% и ПСН на взносы ИП «за себя»

На 1%-ные взносы за 2024 год можно уменьшить УСН и ПСН как в 2024, так и в 2025 годах

Уменьшение налога по УСН (доходы) или ПСН на страховые взносы ИП в 2024

Поиск и исправление ошибок

Наиболее распространенные ошибки и заблуждения по ЕНП и ЕНС разобраны в материалах ниже.

Все ошибки можно разделить на две основные категории:

• ошибки в сумме налога/взноса;
• ошибки в реквизитах Уведомления.

Важно не только отправить в ИФНС новое исправленное Уведомление по ЕНП, но и корректно внести правки в 1С.

ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С

ТОП заблуждений и ошибок по ЕНС

Типичные ошибки при заполнении уведомлений по ЕНП от налоговиков

Корректировочное уведомление по ЕНП заменяет первичное, а не дополняет его

Для анализа своих данных и поиска ошибок используйте информацию:

Стандартные отчеты по ЕНС в 2024

Личный кабинет ЕНС в 1С

Личный кабинет ЕНС в 1С:Бухгалтерия – углубленная проверка расчетов и корректировка расхождений

Личный кабинет ЕНС в 1С:Бухгалтерия – обзор нового функционала

Провести сверку своих данных с данными ФНС помогут материалы:

Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. Сальдо ЕНС

Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. УСН, налог на прибыль, НДС

Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. Страховые взносы

Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. НДФЛ

Примеры ошибок и их исправление в программе 1С рассмотрены здесь:

Ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах по имуществу

Контрольные соотношения по уведомлениям ЕНС

Ошибки в Уведомлениях по ЕНС в 1С

ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С

Корректировка уведомления по НДФЛ

Проверьте себя

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email