Перерасчет взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за прошлые периоды

Сотрудник Кукушкин А.М. принес справку по инвалидности, действующую с января 2017 г., только в мае 2017 г. Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ в организации составляет 0,2%. Оклад у сотрудника установлен в размере 15 000 руб. В каждом месяце с января по апрель 2017 г. до внесения информации по инвалидности взносы по ФСС НС и ПЗ составляли:

• 15 000 (Оклад) * 0,2% (ставка по ФСС НС и ПЗ) = 30 руб.

Необходимо пересчитать начисленную сумму взносов по ФСС НС и ПЗ за четыре месяца (с января по апрель 2017 г.) и сдать корректировку по отчету 4-ФСС за 1 квартал 2017 г.

Ввод информации по инвалидности

Прежде всего необходимо внести информацию о том, что сотрудник с января 2017 г. является инвалидом. Для этого в карточке сотрудника следует перейти по ссылке Страхование, в блоке Сведения об инвалидности установить флажок Есть справка об инвалидности, указать что сведения действуют с января 2017:

Расчет взносов «на травматизм» после внесения информации по инвалидности

В документе Начисление зарплаты и взносов за май 2017 г. расчет взносов ФСС НС и ПЗ произойдет только за май 2017 г., и сумма составит:

• 15 000 (Оклад) * 0,2% (ставка по ФСС НС и ПЗ) * 60% = 18 руб.

Перерасчет взносов «на травматизм» за прошлые периоды

В кейсе описан алгоритм пересчета страховых взносов отдельно за каждый месяц — такой порядок действий необходим из-за проявления ошибки 50004510. Суть ошибки — программа не пересчитывает взносы от НС и ПЗ задним числом.

Для ветки ЗУП 3.1.18 ошибка исправлена, начиная с релиза ЗУП 3.1.18.616. Если работаете в этой версии программы или в более позднем релизе ЗУП 3.1.18, взносы можно пересчитать одним документом — сразу за все месяцы.

Для ветки ЗУП 3.1.23 ошибка еще не исправлена, поэтому потребуется выполнить действия, описанные в кейсе.

Для пересчета сумм начисленных взносов ФСС НС и ПЗ за предыдущие периоды (январь – апрель 2017 г.) воспользуемся документом Пересчет страховых взносов (Налоги и взносы – Пересчеты страховых взносов). В документе, пересчитывающим сумму взносов за январь 2017 г. следует указать:

• в реквизите Расчетный период – год, за который производится пересчет взносов, т.е. значение — 2017;
• в реквизите Дата – дату оформления документа, т.е. 31.05.2017;
• в реквизите Месяц регистрации – месяц, за который происходит перерасчет взносов, т.е. Январь 2017.

Далее следует нажать кнопку Рассчитать и программа автоматически пересчитает сумму взносов по ФСС НС и ПЗ за январь 2017 г.:

• (15 000 (Оклад) * 0,2% (ставка по ФСС НС и ПЗ) * 60%) — 30 руб. (сумма взносов начисленная до внесения информации по инвалидности) = — 12 руб.

Точно таким же образом необходимо внести еще три документа для пересчета взносов по ФСС НС и ПЗ за февраль – апрель 2017 г.

Формирование корректировочного отчета 4-ФСС за 1 квартал

В исходном отчете 4-ФСС за 1 квартал 2017 г. в Таблице 1 были указаны следующие данные:

В Таблице 2 были показаны такие суммы взносов по ФСС НС и ПЗ:

В разделе Отчетность, справки – 1С-Отченость сформируем корректирующий отчет 4-ФСС. Для этого в новом отчете за 1 квартал 2017 г. на вкладке Титульный лист в реквизите Номер корректировки указываем значение «1» и нажимаем кнопку Заполнить:

В результате в Таблице 1 в строке 4 появляются суммы доходов по сотруднику-инвалиду в размере 15 000 руб. за каждый месяц с января по март 2017 г. При этом цифры по остальным строкам остаются без изменений:

В Таблице 2 произошли следующие изменения по суммам взносов:

Итого сумма взносов по ФСС НС и ПЗ была уменьшена на 36 руб. и составила 247,24 руб.:

При формировании отчета 4-ФСС за полугодие 2017 г. будут учтены внесенные изменения за 1 квартал 2017 г. Если в Таблице 1 рассчитать сумму дохода за полугодие по инвалидам, которая отражается по строке 4, то она составит:

• 45 000 (доход инвалидов за 1 квартал) + 30 000 (доход по инвалидам за 2 квартал) = 75 000 руб., что соответствует сумме, автоматически загруженной программой:

В Таблице 2 сумма взносов за за первый квартал отражается в строке 2 в поле на начало отчетного периода и равна сумме, рассчитанной ранее  247,24 руб.:

Для того, чтобы внесенные изменения по взносам появились в бухгалтерской программе, следует во-первых за май автоматически заполнить документ Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата — Отражение зарплаты в бухучете). Далее создать второй документ Отражение зарплаты в бухучете за май:

вариант 1) в который вручную внести по сотруднику сумму перерасчета по ФСС НС за прошлые месяца

вариант 2) перед его заполнением в документах Пересчет страховых взносов на время изменить Месяц регистрации — установить месяц, В котором производим перерасчет (в нашем примере в мае). Затем после заполнения Отражения зарплаты в бухучете вернуть месяца в Перерасчетах страховых взносов назад.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email