Перерасчет страховых взносов в случае ошибочного применения основного тарифа вместо льготного тарифа МСП

Рассмотрим ситуацию, когда требуется пересчитать страховые взносы в случае ошибочного применения основного тарифа вместо льготного тарифа МСП.

Организация с начала 2021 г. применяла Основной тариф страховых взносов. После сдачи РСВ за 1 квартал 2021 г. выяснилось, что необходимо было применять льготный тариф МСП.

Пересчитаем взносы и проверим их расчет на примере Января 2021 года, где база для взносов составила 60 000 руб.

Концепция решения

Особенностью решения является то, что после смены в Учетной политике организации тарифа по страховым взносам, перерасчет страховых взносов необходимо будет зарегистрировать месяцем, за который делается пересчет. В противном случае перерасчет будет сделан текущим месяцем за прошлые, однако взносы неверно будут отражаться в РСВ и отчетах по взносам из-за ошибки в ЗУП 3 (подробности далее). Пересчитать взносы потребуется за каждый месяц или непосредственно в самом документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке Взносы, или воспользовавшись документом Перерасчет страховых взносов.

В нашем примере будем использовать документ Перерасчет страховых взносов, чтобы быть уверенными, что другие данные не изменятся.

Перерасчет страховых взносов

Для перерасчета взносов вначале изменим в Учетной политике организации (карточка Организации – вкладка Учетная политика и другие настройки – Учетная политика) Вид тарифа страховых взносов с Основного тарифа страховых взносов на тариф Для субъектов малого или среднего предпринимательства. Укажем, что изменения внесены в Январе 2021 года и применяться будут с того же месяца.

Затем создадим документ Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов). Укажем в качестве Расчетного периода 2021 год, Месяца регистрации — Январь 2021 года и рассчитаем документ.

Создадим таким же способом два документа Перерасчет страховых взносов за февраль и март 2021 года.

Если в качестве Месяца регистрации указать Апрель 2021 года и заполнить документ, то перерасчет взносов произойдет за месяцы 1 квартала 2021 года. Однако в отчетах по страховым взносам и в РСВ за 1 квартал взносы останутся такими же, как были до перерасчета.

Это зарегистрированная в ЗУП 3 ошибка 10223887.

Перерасчеты по взносам в корректировочном РСВ

Из-за пересчетов необходимо подать корректировочную РСВ за 1 квартал 2021 года.

Для этого в РСВ на Титульном листе укажем номер корректировки (в нашем случае 1) и заполним отчет.

В Приложении 1 к Разделу 1 доходы и взносы будут разбиты по двум тарифам (основному и льготному).

Проверим расчет по взносам на примере взносов на ОПС за Январь 2021 года.

Взносы по основному тарифу (код 01) на ОПС:

• 25 584 (база) * 22% (ставка по основному тарифу) = 5 628,48 руб.

Взносы по льготному тарифу для МСП (код 20) на ОПС:

• 34 416 (база) * 10% (ставка по льготному тарифу) = 3 441,60 руб.

Пересчитанные взносы в «Отражении зарплаты в бухучете»

Чтобы проводки по пересчитанным страховым взносам сформировались автоматически в Апреле 2021 года, в трех документах Перерасчет страховых взносов временно изменим Месяца регистрации за 1 квартал 2021 г. на Апрель 2021 года

Заполним Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) за Апрель 2021 г., в который автоматически загрузятся только общие суммы по пересчитанным страховым взносам за 1 квартал 2021 года

Затем вернем изначальные Месяца регистрации в документах Перерасчет страховых взносов и временно отменим Отражение зарплаты в бухучете за Апрель 2021 г. с пересчитанными взносами.

После начисления зарплаты за апрель 2021 года и формирования Отражения зарплаты в бухучете только по данным Апреля 2021 года, вновь проведем апрельский документ Отражения зарплаты в бухучете только с пересчитанными взносами за 1 квартал 2021 года.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email