Ошибка 0400400013, из-за которой могут не принять РСВ

Некоторые пользователи, у которых установлен льготный тариф взносов и есть превышение предельной величины базы для взносов, столкнулись с отрицательным протокол проверки РСВ с ошибкой:

Ошибка 0400400013; Сумма начисленных СВ (нарастающим итогом с начала расчетного периода) по застрахованному лицу превышает максимально допустимую

Описание проблемы

С 2023 года ошибка обычно возникает, если совпадает несколько условий:

• есть превышение предельной величины базы для взносов
• в текущем налоговом периоде была смена тарифа
• применяется льготный тариф

Действительно, в определенных случаях расчет по формуле КС, приведенной в описании ошибки, может приводить к получению результата по взносам больше, чем должно быть. Например, если была смена тарифа МСП на тариф для IT-компаний расчет получится следующий:

• 19 490,40 (сумма взносов по сотруднику по основному тарифу) / 30% (основной тариф) * 30% + 216 366,90 (сумма взносов по сотруднику по льготному тарифу МСП) / 15% (льготный тариф МСП) * 30% + 31 128,54 (сумма взносов по сотруднику по льготному тарифу IT-компании) / 7,6% (льготный тариф IT-компании) * 30% = 19 490,40 + 432 733,80 + 122 875,82 = 575 100,02 руб.

В результате взносы получатся в сумме 575 100,02 руб., что превышает контрольную цифру = 575 100,00 руб.

При этом в ЗУП 3.1 взносы посчитаны правильно. Проблема в самой формуле контрольных соотношений. При ее использовании могут возникнуть лишние копейки при округлении — это приводит к ошибке, из-за которой отчет РСВ не будет принят.

Для обхода проблемы можно использовать два варианта:

Вариант 1. Перебросить доход и взносы между тарифами с помощью документа Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов).

Преимуществом этого варианта является то, что корректировка делается один раз и в дальнейшем отчет РСВ за полугодие, 9 месяцев и год проходит КС без ошибок.

Минус метода – мы искусственно завышаем сумму взносов на несколько копеек.

Вариант 2. Сделать корректировку в самом отчете РСВ, исправив сумму дохода и взносов вручную. При таком варианте мы не меняем общую сумму взносов, но подобные корректировки придется делать при формировании отчета каждый раз до конца года — в РСВ за 1 полугодие, 9 месяцев и год.

Разберем первый вариант обхода ошибки в Примере 1.

До перехода на единый тариф взносов в 2023 году ошибка возникала у организаций-МСП, если доходы сотрудников превышали предельную базу по взносам. Расчет по формуле, предусмотренной для КС, приводил к получению результата по взносам до превышения, на копейку больше, чем должно быть:

• 172 995,84 (сумма взносов по сотруднику по основному тарифу) / 22% (основной тариф) * 22% + 50 565,53 (сумма взносов по сотруднику по льготному тарифу) / 10% (льготный тариф) * 22% = 284 240,0­06 руб.

И с учетом округления взносы получатся в сумме 284 240,01 руб. Для того, чтобы быстро решить проблему и все-таки сдать РСВ, можно было перебросить возникшую копейку на взносы сверх предельной базы. Эта ситуация разобрана в Примере 2.

Пример 1. Проблемы при смене тарифов с 2023 года

По основному тарифу за полугодие у сотрудника рассчитаны взносы в сумме – 19 490,40 руб.

По льготному тарифу МСП – 216 366,90 руб.

По льготному тарифу для IT-компаний – 31 128,54 руб.

Если посчитать контрольные соотношения по формуле, приведенной в описании ошибки, то получится:

• 19 490,40 (сумма взносов по сотруднику по основному тарифу) / 30% (основной тариф) * 30% + 216 366,90 (сумма взносов по сотруднику по льготному тарифу МСП) / 15% (льготный тариф МСП) * 30% + 31 128,54 (сумма взносов по сотруднику по льготному тарифу IT-компании) / 7,6% (льготный тариф IT-компании) * 30% = 19 490,40 + 432 733,798 + 122 875,8158 = 575 100,02 руб.

В результате округления результат расчета по формуле КС получатся 575100,02 руб., что превышает контрольную цифру = 575 100,00 руб. В нашем случае по тарифу для IT-компании сумма КС = 122 875,8158 руб. округляется в большую сторону, что влияет на появление ошибки.

Разберем, как обойти ошибку.

Для того, чтобы при расчете контрольных соотношений не появлялиси лишние копеки перебросим доход и взносы между месяцами с помощью документа Перерасчет страховых взносов:

• Май 2023 (тариф IT-компании – 7,6%) уменьшим доход на 6,00 руб. и уменьшим взносы на 0,46 руб. (6,00 руб. * 7,6% = 0,46 руб.)
• Апрель (тариф МСП – 15%) увеличим доход на 6,00 руб. и увеличим взносы на 0,90 руб. (6,00 руб. * 15% = 0,90 руб.)

В результате такой корректировки при расчете контрольных соотношений получим следующий результат:

• 19490,40 (сумма взносов по сотруднику по основному тарифу) / 30% (основной тариф) * 30% + (216 366,90+0,90) (сумма взносов по сотруднику по льготному тарифу МСП) / 15% (льготный тариф МСП) * 30% + (31 128,54-0,46) (сумма взносов по сотруднику по льготному тарифу IT-компании) / 7,6% (льготный тариф IT-компании) * 30% = 19 490,40 + 432 735,600 + 122 874,000 = 575 100,00 руб.

Теперь сумма взносов, полученная в результате проверки КС, не превышает контрольную цифру 575 100,00 руб.

Недостатком такого метода является то, что взносы по сотруднику увеличиваются на 0,44 руб.  ведь база не меняется и остается равной предельной величине. Зато такой корректировки оказывается достаточно, чтобы контрольные соотношения проходили без ошибки и не возникало необходимости ручных корректировок в отчете РСВ до конца года. Если корректировать расчеты на меньшую сумму, то это может не дать необходимого результата и ошибка при проверке КС останется.

После корректировки отчет РСВ выглядит следующим образом:

Пример 2. Проблемы при тарифе МСП до 2022 года (включительно)

По основному тарифу за полугодие у сотрудника рассчитаны взносы в сумме – 172 995,84 руб.

По льготному тарифу – 50 565,53 руб.

При этом по льготному тарифу за последние три месяца были рассчитаны взносы:

За апрель и май по 14 287 руб. (с базы по 142 870 руб.)

За июнь – 21 991,53 руб. (с базы до превышения 219 915,27 руб.).

Если за второй квартал просчитать суммы по формуле, приведенной в описании ошибки, то получится:

• 172 995,84 (Сумма взносов по сотруднику по основному тарифу) / 22% (основной тариф) * 22% + 50 565,53 (Сумма взносов по сотруднику по льготному тарифу) / 10% (льготный тариф) * 22% = 284 240,0­06 руб.

С учетом округления = 284 240,01 руб.

Если за последний три месяца по льготному тарифу сделать проверку, то получится, что за июнь сумма взносов по формуле должна округлиться в большую сторону на 1 копейку:

• 21 991,53 (взносы за июнь по льготному тарифу) / 10% (льготный тариф) * 22% = 48 381,366 руб. или 48 381,37 руб.

Поэтому корректировку по копейке будем производить в июне за июнь. Для этого введем документ Перерасчет страховых взносов и заполним его. Копейка по взносам с базы до предела перебросится на взносы сверх предельной величины

После этого автоматически в Разделе 3 по льготному тарифу за июнь сумма взносов с базы, не превышающей предельную величину (строка 170), уменьшится на 1 копейку

Соответствующие изменения произойдут и в Подразделе 1.1 по льготному тарифу (код тарифа 20), где взносы за июнь с базы до превышения уменьшатся на 1 копейку (строка 061), а с базы сверх лимита – увеличатся на эту же копейку (строка 062)

Описанные изменения в РСВ на примере первого полугодия можно внести вручную, без использования документа Перерасчет страховых взносов, однако в следующем квартале в Начислении зарплаты и взносов на вкладке Взносы программа автоматически внесен строку с переброской копеек.

См. также:

• Ошибки при заполнении Расчета по страховым взносам и 4-ФСС за 1-е полугодие 2020 года
• Корректировка РСВ, когда у сотрудника есть трудовой договор и договор ГПХ при льготном тарифе МСП

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email