Что необходимо сделать, если по итогам 9 месяцев IT-компания потеряла право на использование своего льготного тарифа?
При потере IT-компанией права на свой льготный тариф необходимо:
- Пересчитать взносы по обычному тарифу с начала года. Если организация относится к МСП, то с апреля 2020 г. можно применять пониженный тариф для МСП
- Подать корректировочные РСВ за 1-й квартал и 1-е полугодие 2020 г.
Обоснование см. — Разъяснены условия применения пониженных взносов субъектами МСП, работающими в IT-сфере
Предположим, что в IT-компании, относящейся к МСП, стало известно о потере права на льготный тариф перед расчетом сентябрьской зарплаты.
В этом случае в ЗУП 3 необходимо в Учетной политике организации (Настройка – Организации – вкладка Учетная политика и другие настройки) в Истории изменения вида тарифа с Января 2020 г. указать — Основной тариф страховых взносов, а с Апреля 2020 г. установить тариф — Для субъектов малого или среднего предпринимательства.
Для пересчета взносов создать документы Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов), где:
- после использования команды Рассчитать оставить пересчет только за месяца 1-го квартала, а в качестве Месяца регистрации указать Сентябрь 2020 г.
- для каждого последующего месяца, начиная с апреля 2020 г., создать отдельные документы, в которых Месяц регистрации будет совпадать с Месяцем получения дохода. Ниже примеры заполнения пересчетов за апрель и май 2020 г.
Такая схема необходима для правильного заполнения корректировочных РСВ за 1 квартал и 1-е полугодие 2020 г. для организации-МСП.
Если IT-компания не относится к МСП, то для пересчета взносов и правильного заполнения корректировочного РСВ достаточно будет одного документа Перерасчет страховых взносов с Месяцем регистрации – Сентябрь 2020 г.
В этом случае в Учетной политике организации в Истории изменения вида тарифа необходимо внести только одну строку с Января 2020 г. с тарифом Основной тариф страховых взносов.
Все доначисленные суммы по взносам в Отражении зарплаты в бухучете автоматически попадут в сентябрьский документ.
Для IT-компании, относящейся к МСП, в сентябрьском Отражении зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) придется вручную корректировать суммы по пересчитанным взносам за месяцы, начиная с апреля 2020 г. Это потребуется сделать, т.к. при заполнении Отражения зарплаты в бухучете учитываются доходы, месяц регистрации которых совпадает с месяцем Отражения…. В нашем случае это условие выполнено только для Перерасчета страховых взносов за месяца 1-го квартала 2020 г.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете