Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

Реализация товаров через электронные площадки набирает популярность. Яндекс-Маркет, Вайлдберриз, Озон и многие другие маркетплейсы помогают увеличивать продажи, расширяя их географию.

Отношения с площадками могут быть разнообразными: с заключением договоров об оказании услуг или посреднических договоров. В 1С расширен функционал отражения посреднических операций (с релиза 3.0.111). В статье разберем:

• в чем заключаются изменения и кому они подходят;
• отчет комиссионера в 1С 8.3 — как заполнить при розничных продажах.

Прежний алгоритм до релиза 3.0.111 здесь Реализация товаров в розницу через Яндекс.Маркет в 1С до 2022 здесь  >>

Пошаговая инструкция

04 мая Организация, занимающаяся торговлей компьютерной техникой, заключила агентский договор с ООО «МАРКЕТПЛЕЙС» по реализации своих товаров в розницу.

В соответствии с договором:

• взимаются комиссии за:
  • размещение предложений на электронной площадке — 3% от стоимости товара, заказанного на сайте пользователем (покупателем);
  • услуги фулфилмента (сопровождение товаров от получения на склад до передачи пользователю) — 100 руб. за каждый проданный через площадку товар;
  • расчетно-кассовое обслуживание — 2% от суммы, оплаченных пользователем товаров;
• предоставляются:
  • отчет об исполнении поручения — на 15-е и последнее число месяца;
  • акт выполненных работ и счет-фактура по вознаграждению — на последнее число месяца;
• все виды вознаграждения удерживаются комиссионером из выручки комитента.

16 мая товары на сумму 150 000 руб. переданы на склад ООО «МАРКЕТПЛЕЙС».

31 мая от ООО «МАРКЕТПЛЕЙС» получены:

• отчет о проданных товарах на сумму 75 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
• акт на посреднические услуги и счет-фактура на сумму 4 250 руб. (в т. ч. НДС 20%).

8 июня на расчетный счет организации поступили деньги за товар от посредника за вычетом вознаграждения.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Учет в 1С

Настройки 1С

Для отражения посреднических операций в программе настройте Функциональность в разделе Главное — Функциональность — Торговля — Комиссионная торговля.

Для реализации товаров через комиссионера установите флаг:

• Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов).

Агентский договор

Создайте договор с комиссионером в справочнике Контрагенты из раздела Справочники — Контрагенты.

• Вид договора — С комиссионером (агентом) на продажу.

Этот договор будет использоваться для отражения операций и по реализации товаров, и по комиссионным услугам.

Передача товаров агенту

Передача продукции агенту, как и при комиссии, не означает списание ее с баланса. Количество товаров, переданных на склад электронной площадки, будет все время меняться, поэтому нужно обеспечить учет их движения.

В день передачи товаров на склад агента сформируйте документ Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Товары, услуги, комиссия в разделе Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД) — кнопка Реализация.

Заполните:

• Контрагент — организация-агент, в нашем примере — Маркетплейс;
• Договор — договор с видом С комиссионером (агентом) на продажу;
• Способ доставки — Самовывоз.

В табличной части:

• Счет учета — 41.01 «Товары на складе»;
• Счет передачи — 45.01 «Покупные товары отгруженные».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 45.01 Кт 41.01 — передача товара агенту.

Регистрация отчета агента в 1С

Документ Отчет комиссионера в разделе Продажи имеет 3 вида операций (с релиза 3.0.111):

• Оптовые продажи — по реализации товаров оптовым покупателям через посредника;
• Розничные продажи — вид операции, который может применяться, когда товар реализован розничным покупателям (не требуется перевыставление СФ).

Вид операции Розничные продажи также можно использовать, если отчет комиссионера получен по ЭДО.

Акты по услугам комиссионера в 1С оформите отдельным документом, даже если комиссионное вознаграждение указано в отчете:

• Списание товаров — вид операции, который позволяет списать утраченные комиссионером товары.

Как заполнить отчет комиссионера в 1С 8.3? Если получен отчет о реализации товаров физическим лицам, создайте документ Отчет комиссионера вид операции Розничные продажи в разделе Продажи.

Укажите комиссионера в 1С и договор с ним.

По ссылке Расчеты автоматически установлены:

• Счет расчетов за товары / по авансам полученным — 62.01 / 62.01;
• Счет расчетов за посреднические услуги / по авансам выданным — 60.01 / 60.02.

В табличной части:

• Счет учета — 45.01 «Покупные товары отгруженные»;
• Счет доходов — 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
• Субконто — номенклатурная группа, выбирается из справочника Номенклатурные группы;
• Счет расходов — 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;
• Счет учета НДС — 90.03 «Налог на добавленную стоимость».

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 45.01 — списание стоимости продукции в расходы;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — отражение доходов от реализации;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — исчисление НДС.

Составление сводной справки по розничным продажам

При совершении облагаемых НДС операций по реализации товаров (работ, услуг) лицам-неплательщикам НДС счета-фактуры не составляются по письменному согласию сторон (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

В этом случае в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1, п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).

При реализации товаров физическим лицам счета-фактуры на авансы и отгрузку можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).

При реализации через посредника комиссионер не выставляет СФ физлицам и не передает их комитенту (Письмо Минфина от 06.04.2016 N 03-07-09/19563). Комитент самостоятельно формирует записи в книгу продаж на основании первичных учетных документов с суммарными (сводными) данными по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1, п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).

В 1С таким первичным документом является Сводная справка по розничным продажам, которая НЕ регистрируется в Отчете комиссионера, так как составляется комитентом, а не посредником.

Сводная справка по розничным продажам из раздела Продажи — Счета-фактуры выданные — кнопка Создать формируется за месяц (день, неделю, квартал). Периодичность заполнения сводных справок устанавливается организацией самостоятельно.

Справка включает все продажи физлицам, которые проведены до ее оформления:

• собственные продажи — Отчет о розничных продажах;
• продажи через агента — Отчет комиссионера (агента).

Сводная справка по розничным продажам заполняется автоматически по документам-основаниям:

• Код вида операции — 26 «Реализация товаров, работ, услуг неплательщикам НДС, получение авансов».

Документальное оформление

Унифицированной формы Сводной справки по розничным продажам нет. Организация может сама разработать или применять предложенную 1С печатную форму, которую следует утвердить в учетной политике. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма налога, исчисленного с реализации товаров физлицам, отражается:

• в стр. 010 «Реализация (передача на территории РФ для собственных нужд) товаров, работ (услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога…» Раздела 3:
  • налоговая база;
  • исчисленная сумма НДС;
• в Разделе 9 «Сведения из книги продаж:
  • счет фактура выданный, код вида операции «26»;
  • гр. 110 — не заполняются сведения о посреднике. PDF

Отражение в учете услуг комиссионера и удержание вознаграждения

В соответствии с договором по окончании месяца агент формирует акты об оказании услуг по:

• расчетно-кассовому обслуживанию;
• сопровождению товара от приема на склад до вручения покупателю (услуги фулфилмента);
• размещению на сайте информации о товаре, продаваемом организацией.

Расходы на услуги агента распределяются по статьям затрат в соответствии с учетной политикой. В данном примере все услуги агента учитываются на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность».

В бухгалтерском учете затраты на услуги посредника признаются расходами по обычным видам деятельности на дату выставления акта об оказании услуг (п. 5, п. 6, п. 16 ПБУ 10/99).

В целях налога на прибыль расходы принимаются как:

• расходы на продажу (ст. 320 НК РФ);
• прочие расходы (п. 3, п. 25, п. 49 ст. 264 НК РФ).

Для отражения в 1С услуг электронной площадки создайте документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги, раздел Покупки — Поступления (акты, накладные, УПД).

В документе указывается:

• Договор — договор с агентом;
• Расчеты:
  • Счет расчетов за товары — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • Счет расчетов за посреднические услуги — 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • Счет расчетов по авансам выданным — 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

Счета расчетов за товары и посреднические услуги указываются для автоматического проведения в документе удержания стоимости услуг из выручки комитента.

В табличной части по ссылке Счета учета:

• Счет затрат — 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность»:
• Статьи затрат — Услуги комиссионеров:
  • Вид расхода — Прочие расходы.

При таком оформлении расходы на РКО будут учтены в составе косвенных расходов по налогу на прибыль единовременно.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 44.01 Кт 60.01 — учет расходов на комиссионное вознаграждение;
• Дт 60.01 Кт 62.01 — удержание из выручки комиссионного вознаграждения;
• Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Для регистрации входящего счета-фактуры от агента необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД), нажать кнопку Зарегистрировать.

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Для автоматического проведения зачета время документа Поступление (акт, накладная, УПД) на услуги комиссионера должно быть более поздним, чем время всех отчетов о продажах.

Поступление оплаты от агента

Поступление денежных средств от покупателей, перечисляемых агентом за вычетом своего вознаграждения, оформите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

В документе указывается:

• Вид операции — Оплата от покупателя;
• Договор — договор с посредником с видом С комиссионером (агентом) на продажу;
• Счет расчетов — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
• Счет авансов — 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
• Статья доходов — Оплата от покупателей.

Если комиссионер не удерживает свое вознаграждение из оплаты покупателей, проведите расчеты по алгоритму >>

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 62.01— поступление оплаты от покупателей по договору комиссии.

Проверка расчетов

Проверить расчеты с агентом в разрезе договоров можно с помощью анализа взаиморасчетов в отчете Анализ субконто в разрезе Контрагентов и Договоров.

После исполнения обязательств по договору сальдо на конец периода отсутствует.

Мы разобрали, как заполнить отчет комиссионера (агента) в 1С 8.3.

См. также:

• Настройка функциональности в 1С: Торговля
• Реализация комиссионного товара (позиция комитента)
• Реализация товаров через Яндекс.Маркет
• Возврат товара через Яндекс.Маркет
• Комиссионная торговля при работе с маркетплейсами – изменения в 1С
• Практика и секреты работы с маркетплейсами в УТ 11 (OZON, Wildberries)
• Комиссионная торговля при работе с маркетплейсами – изменения в 1С

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email