Ошибки при отражении доходов при УСН

Последнее изменение: 15.02.2020

Как определяем доходы при УСН

Доходы определяются «упрощенцами» по кассовому методу:

  • на дату поступления денежных средств на банковский счет или в кассу (в т.ч. при получении аванса);
  • на дату получения иного имущества, работ, услуг, прав;
  • на дату погашения задолженности покупателем иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Поступление оплаты за товары необходимо отразить в графе 4 «Доходы», учитываемые при исчислении налоговой базы раздела I Книги учета доходов и расходов по кассовому методу.

Оплата от покупателя в рознице картой или через агентов

При розничной торговле деньги из банка приходят за минусом комиссии, в КУДиР необходимо учитывать полную сумму дохода, не вычитая банковскую комиссию.

В доходах сумма выручки учитывается на день зачисления денег на расчетный счет (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2010 N 16-15/124515@).

В 1С в случае оплаты банковской картой, доход признается в момент поступления денег на расчетный счет – вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам.

Посреднические сделки

п. 1 ст. 346.17 НК РФ:

Доходы определяются «упрощенцами» по кассовому методу, т.е. на дату поступления денежных средств на банковский счет или в кассу, или на дату получения иного имущества, работ, услуг, прав, а также на дату погашения задолженности покупателем иным способом.

Для комиссионера – доходом будет являться только вознаграждение, которое будет учитываться в КУДиР на дату погашения взаимных долгов. При зачете вознаграждения в счет поступивших денежных средств от покупателя — документ Отчет комитенту — вкладка Расчеты – строка Доходы УСН (вознаграждение).

Для комитента – доходом будет являться вся сумма дохода, поступающая на счета комиссионера (агента) не вычитая вознаграждение (Письмо Минфина РФ от 07.10.2013 N 03-11-06/2/41436) – документ Поступление на расчетный счет.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий