Как отразить отрицательное вознаграждение маркетплейса в 1С?

В отчете Вайлдберриз указано отрицательное вознаграждение. УКД на уменьшение стоимости услуг маркетплейс не представил.

Как отразить в 1С и надо ли с этой суммы начислять НДС?

Интересует учет при ОСНО и УСН.

Отрицательное вознаграждение в отчете маркетплейса может быть связано с:

• компенсацией скидки покупателям, предоставленной площадкой
• корректировкой стоимости ранее оказанных услуг

Законом не предусмотрено отражение в первичных документах (УПД) показателей с минусом, оформлять и принимать к учету УПД с отрицательной суммой будет некорректно. При уменьшении стоимости услуг по договору исполнитель составляет корректировочный счет-фактуру или УКД (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

Бухгалтерский учет

Если маркетплейс не формирует УКД, отрицательное вознаграждение рекомендуем отразить как премию или бонус от продавца услуг в прочих доходах:

• Дт 76.09 Кт 91.01

Если маркетплейс деньги не перечисляет, а корректирует свое вознаграждение в следующем периоде, оформляется документ Корректировка долга вида Зачет задолженности:

• Дт 60.01 Кт 76.09

ОСНО

Сумму отрицательного вознаграждения отразите во внереализационных доходах на дату отчета маркетплейса (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ)

УСН

Доход для УСН будет признаваться на дату поступления от маркетплейса суммы отрицательного вознаграждения на расчетный счет либо на дату документа Корректировка долга (п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

НДС

Если организация на ОСНО и или УСН не освобождена от НДС, компенсация за скидки, предоставленные покупателям маркетплейсом, включаются в базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ как средства, иначе связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг (Письмо Минфина от 16.12.2022 N 03-07-11/122611).

При перечислении комиссионером сумм отрицательного вознаграждения на счет продавца, организация начисляет НДС по расчетной ставке, составляет счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует его в книге продаж (п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 3, 18 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).

Начисление вознаграждения в 1С

В 1С отрицательное вознаграждение маркетплейса отражается на дату отчета комиссионера документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную).

Заполните документ:

• Дебет — счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
  • Субконто 1 — маркетплейс, начисливший отрицательное вознаграждение
  • Субконто 2 — договор с маркетплейсом (в качестве договора можно указать отчет, в котором начислено отрицательное вознаграждение)
  • Субконто 3 — Документ расчетов с контрагентом (создайте вручную)
• Кредит — 91.01 «Прочие доходы»:
  • Субконто 1 — статья прочих доходов и расходов, где Вид статьи — Прочие внереализационные доходы (расходы)
• Сумма — сумма отрицательного вознаграждения с НДС

Аналогично отражается начисление вознаграждения на ОСНО.

Доход для УСН будет признаваться на дату поступления от маркетплейса суммы отрицательного вознаграждения на расчетный счет либо на дату документа Корректировка долга

Начисление НДС с отрицательного вознаграждения в 1С

Если организация не освобождена от НДС, при перечислении комиссионером сумм отрицательного вознаграждения на счет продавца для начисления НДС создайте документ Отражение начисления НДС

На вкладке Главное заполните:

• Контрагент — маркетплейс
• Договор — договор с маркетплейсом (по нашему примеру отчет, в котором начислено отрицательное вознаграждение)
• Документ расчетов — Документ расчетов с контрагентом (созданный вручную)
• Код вида операции — 01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней»

На вкладке Товары и услуги заполните:

• Вид ценности — Прочие работы и услуги
• Номенклатура — та же, что при начислении отрицательного вознаграждения
• Цена, Сумма — сумма затрат без учета НДС (в нашем примере 10 500 руб.)
• % НДС — расчетная ставка (в нашем примере 5/105 для организации на УСН с НДС 5%)
• НДС, Всего — считается автоматически
• Событие — НДС начислен к уплате

Документ сформирует проводки и запись в регистр НДС Продажи

Выпишите счет-фактуру в одном экземпляре для регистрации в книге продаж по кнопке Выписать счет-фактуру.

Если начисление и выплата отрицательного вознаграждения прошли в одном отчетном периоде, вместо документов Операция, введенная вручную и Отражение начисления НДС можно использовать документ Реализация (акт, накладная, УПД) вида операции Услуги (акт, УПД)

Проводки по документу:

• Дт 76.09 – Кт 91.01
• Дт 91.02 Кт – 68.02

В декларации по НДС сумма начисленного НДС отражается:

• в Разделе 3 стр. 034 «Реализация (передача на территории РФ…):PDF
  • сумма выручки от реализации, без НДС
  • сумма начисленного НДС
• в Разделе 9 «Сведения из книги продаж»: PDF
  • счет-фактура выданный, код вида операции «01»

См. также:

• ТОП-вопросов из ЛК 1С БП. Сложности в учете маркетплейсов – разбор практических примеров