В программе 1С 8.3 Бухгалтерия (с релиза 3.0.96) в документе Авансовый отчет по командировке доступен выбор одного из возможных вариантов учета входящего НДС:
- принять к вычету;
- списать в не принимаемые в налоговых целях расходы.
Как учитывать НДС по командировочным расходам в Авансовом отчете, расскажем в статье.
Содержание
Нормативное регулирование
На основании одного чека, без счета-фактуры вычет по НДС не предоставляется (Письмо Минфина от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, Письмо Минфина от 25.06.2020 N 03-07-09/54634).
Для НДС-вычета нужны (п. 1 ст. 172 НК РФ):
- входящий СФ в общем случае;
- документ уплаты НДС при импорте товаров;
- подтверждение уплаты НДС налоговым агентом;
- иные документы, например, БСО с выделенной суммой НДС по командировочным расходам и т. д. (п. 2.1, 3, 6 – 8 ст. 171 НК РФ).
НДС, выделенный в кассовом чеке, если отсутствует счет-фактура:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- нельзя принять к вычету (Письмо Минфина от 27.11.2019 N 03-07-11/92132);
- нужно списать в расходы, не учитываемые для налога на прибыль (Письмо Минфина от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, Письмо Минфина от 28.12.2017 N 03-07-11/87948).
НДС по командировочным расходам:
- принимается к вычету по оплаченным расходам (п. 7 ст. 171 НК РФ);
- не может быть перенесен на 3 года (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина РФ от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
НДС по чеку в документе Авансовый отчет по командировке
При использовании документа Авансовый отчет по командировке (Банк и касса – Авансовые отчеты) учет НДС зависит от вида подтверждающего документа.
В графе Вид документа доступно 3 варианта документов:
- Билет;
- Чек;
- Другой документ.
В графе Учет НДС по умолчанию установлен вариант Не принимается к вычету.
В поле Назначение укажите, например, Командировочные расходы. В поле Приложение — количество документов, приложенных сотрудником к Авансовому отчету.
Если представлен билет, в графе Учет НДС:
- установите флажок Принять к вычету;
- заполните реквизиты БСО или иного документа, дающего право на применение вычета;
- укажите перевозчика.
Автоматически создается документ Счет-фактура (бланк строгой отчетности) с установленным флажком Отразить вычет НДС в книге покупок.
Документ формирует проводку:
Если представлен чек, в графе Учет НДС:
- установите флажок Принять к вычету — только при наличии счета-фактуры, выписанного на организацию, с выделенным НДС;
- заполните реквизиты СФ;
- укажите поставщика.
Если входящего СФ нет, флажок не устанавливайте, НДС к вычету не принимайте.
Если кроме чека предоставлены иные документы (например, акт), выберите вид документа Другой документ. В графе Учет НДС:
- установите флажок Принять к вычету — только если в наличии счет-фактура, выписанный на организацию, с выделенным НДС;
- заполните реквизиты СФ и документа, подтверждающего оплату;
- укажите поставщика.
Автоматически создается документ Счет-фактура полученный на поступление с установленным флажком Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.
Документ формирует проводку:
Выбранные настройки отражаются в графе Учет НДС по каждой строке.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 26 Кт 71.01 — принятие к учету расходов на командировку;
- Дт 19.04 Кт 71.01 — принятие к учету НДС по всем командировочным расходам;
- Дт 91.02 Кт 19.04 — списание НДС по кассовому чеку;
- Дт НЕ.01.9 — НДС по кассовому чеку списан в не принимаемые в НУ расходы.
Заполнение графы Учет НДС авансового отчета зависит от документа, представленного подотчетником.
- Только кассовый чек — выберите Чек — НДС к вычету и в расходы приниматься не будет.
- Билеты, БСО из гостиницы — выберите Билет и заполните, как указано выше. Это необходимо для указания в книге покупок кода вида операции (КВО) 23.
- Акт, кассовый чек, СФ — выберите Другой документ, заполните поля СФ №, Чек №. КВО — 01.
Подробнее Коды видов операций по НДС
Другой документ уместен при отражении сопутствующих услуг в командировке. Например, услуг аренды проектора, услуги переводчика и т.д. — в случае, когда поставщик услуг выдал акт, чек и счет-фактуру.
Книга покупок
В книге покупок отражаются данные в зависимости от вида документа в Авансовом отчете по командировке:
- Билет:
- гр. 3. и 7— номер и дата БСО;
- Другой документ:
- гр. 3 — дата и номер СФ;
- гр. 7 — дата и номер документа оплаты.
НДС по билетам, приобретенным организацией
При добавлении в документ Билета, приобретенного организацией, НДС автоматически принимается к вычету.
Реквизиты платежного документа и наименование перевозчика заполняются автоматически.
Подробнее в статье Варианты учета электронных билетов в 1С.
НДС в Авансовом отчете по командировке при раздельном учете
Если в программе ведется раздельный учет НДС, то в документе доступны все способы учета этого налога, предусмотренные в программе.
Используйте их по назначению в зависимости от цели командировки.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете