Как списать НДС по списанной кредиторской задолженности перед покупателем с 76.АВ в 1С?

Списываем просроченную кредиторскую задолженность со счета 62. По ней есть начисленный НДС с авансов полученных на счете 76.АВ. Как его правильно списать в программе и можно ли принять к вычету?

Нормативное регулирование

НДС по списанной кредиторской задолженности (с  аванса покупателя) нет оснований принимать к вычету, так как не происходит ни отгрузки, ни возврата аванса (п. 5, 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).

БУ

Сумма НДС по списанному авансу отражается по Дт 91.02:

• до 2027 года — в составе прочих расходов (п. 11, 16, 18, 19 ПБУ 10/99)
• с 2027 года — в составе расходов, отличных от расходов по обычным видам деятельности (пп. «л» п. 28 ФСБУ 10/2026)

НУ

НДС со списанного аванса покупателя нельзя признать в расходах по налогу на прибыль (Письма Минфина от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).

Учет в 1С

Списание НДС по списанной кредиторской задолженности отразите документом Списание НДС в разделе Операции — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Списание НДС.

На вкладке Авансы полученные по кнопке Заполнить отразите аванс, на который оформлен документ Корректировка долга вид операции Списание задолженности.

На вкладке Счет списания укажите:

• Счет списания НДС — 91.02 «Прочие расходы»
• Прочие доходы и расходы — статья в справочнике Прочие доходы и расходы: PDF
  • Вид статьи — НДС по списанной кредиторской задолженности
  • флажок Принимается к налоговому учету — не установлен

Создайте отдельную статью прочих доходов и расходов для списания НДС по авансам полученным. НДС по списанной кредиторской задолженности в других случаях может быть принят к налоговому учету

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 91.02 Кт 76.АВ — списан НДС по кредиторской задолженности
• Дт НЕ.01.9 — отражены расходы, не учитываемые в НУ

См.также:

• В каких случаях используется документ Списание НДС в 1С?
• Документ Списание НДС в 1С

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.