Как списать НДС по чеку в Авансовом отчете по командировке

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия (с релиза 3.0.96) в документе Авансовый отчет по командировке доступен выбор одного из возможных вариантов учета входящего НДС:

  • принять к вычету;
  • списать в не принимаемые в налоговых целях расходы.

Как учитывать НДС по командировочным расходам в Авансовом отчете, расскажем в статье.

Нормативное регулирование

На основании одного чека, без счета-фактуры вычет по НДС не предоставляется (Письмо Минфина от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, Письмо Минфина от 25.06.2020 N 03-07-09/54634).

Для НДС-вычета нужны (п. 1 ст. 172 НК РФ):

  • входящий СФ в общем случае;
  • документ уплаты НДС при импорте товаров;
  • подтверждение уплаты НДС налоговым агентом;
  • иные документы, например, БСО с выделенной суммой НДС по командировочным расходам и т. д. (п. 2.1, 3, 6 – 8 ст. 171 НК РФ).

НДС, выделенный в кассовом чеке, если отсутствует счет-фактура:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

НДС по командировочным расходам:

НДС по чеку в документе Авансовый отчет по командировке

При использовании документа Авансовый отчет по командировке (Банк и касса – Авансовые отчеты) учет НДС зависит от вида подтверждающего документа.

В графе Вид документа доступно 3 варианта документов:

  • Билет;
  • Чек;
  • Другой документ.

В графе Учет НДС по умолчанию установлен вариант Не принимается к вычету.

В поле Назначение укажите, например, Командировочные расходы. В поле Приложение — количество документов, приложенных сотрудником к Авансовому отчету.

Если представлен билет, в графе Учет НДС:

  • установите флажок Принять к вычету;
  • заполните реквизиты БСО или иного документа, дающего право на применение вычета;
  • укажите перевозчика.

Автоматически создается документ Счет-фактура (бланк строгой отчетности) с установленным флажком Отразить вычет НДС в книге покупок.

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету по услуге.

Если представлен чек, в графе Учет НДС:

  • установите флажок Принять к вычету — только при наличии счета-фактуры, выписанного на организацию, с выделенным НДС;
  • заполните реквизиты СФ;
  • укажите поставщика.

Если входящего СФ нет, флажок не устанавливайте, НДС к вычету не принимайте.

Если кроме чека предоставлены иные документы (например, акт), выберите вид документа Другой документ. В графе Учет НДС:

  • установите флажок Принять к вычету — только если в наличии счет-фактура, выписанный на организацию, с выделенным НДС;
  • заполните реквизиты СФ и документа, подтверждающего оплату;
  • укажите поставщика.

Автоматически создается документ Счет-фактура полученный на поступление с установленным флажком Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету по услуге.

Выбранные настройки отражаются в графе Учет НДС по каждой строке.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 26 Кт 71.01 — принятие к учету расходов на командировку;
  • Дт 19.04 Кт 71.01 — принятие к учету НДС по всем командировочным расходам;
  • Дт 91.02 Кт 19.04 — списание НДС по кассовому чеку;
  • Дт НЕ.01.9 — НДС по кассовому чеку списан в не принимаемые в НУ расходы.

Заполнение графы Учет НДС авансового отчета зависит от документа, представленного подотчетником.

  • Только кассовый чек — выберите Чек — НДС к вычету и в расходы приниматься не будет.
  • Билеты, БСО из гостиницы — выберите Билет и заполните, как указано выше. Это необходимо для указания в книге покупок кода вида операции (КВО) 23.
  • Акт, кассовый чек, СФ — выберите Другой документ, заполните поля СФ №, Чек №. КВО — 01.

Подробнее Коды видов операций по НДС

Другой документ уместен при отражении сопутствующих услуг в командировке. Например, услуг аренды проектора, услуги переводчика и т.д. — в случае, когда поставщик услуг выдал акт, чек и счет-фактуру.

Книга покупок

В книге покупок отражаются данные в зависимости от вида документа в Авансовом отчете по командировке:

  • Билет:
    • гр. 3. и 7— номер и дата БСО;
  • Другой документ:
    • гр. 3 — дата и номер СФ;
    • гр. 7 — дата и номер документа оплаты.

НДС по билетам, приобретенным организацией

При добавлении в документ Билета, приобретенного организацией, НДС автоматически принимается к вычету.

Реквизиты платежного документа и наименование перевозчика заполняются автоматически.

Подробнее в статье Варианты учета электронных билетов в 1С.

НДС в Авансовом отчете по командировке при раздельном учете

Если в программе ведется раздельный учет НДС, то в документе доступны все способы учета этого налога, предусмотренные в программе.

Используйте их по назначению в зависимости от цели командировки.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 12.10.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий