Как списать НДС по чеку в Авансовом отчете по командировке в 1С

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия (с релиза 3.0.96) в документе Авансовый отчет по командировке доступен выбор одного из возможных вариантов учета входящего НДС:

• принять к вычету;
• списать в не принимаемые в налоговых целях расходы.

Как учитывать НДС по командировочным расходам в Авансовом отчете, расскажем в статье.

Нормативное регулирование

На основании одного чека, без счета-фактуры вычет по НДС не предоставляется (Письмо Минфина от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, Письмо Минфина от 25.06.2020 N 03-07-09/54634).

Для НДС-вычета нужны (п. 1 ст. 172 НК РФ):

• входящий СФ в общем случае;
• документ уплаты НДС при импорте товаров;
• подтверждение уплаты НДС налоговым агентом;
• иные документы, например, БСО с выделенной суммой НДС по командировочным расходам и т. д. (п. 2.1, 3, 6 – 8 ст. 171 НК РФ).

НДС, выделенный в кассовом чеке, если отсутствует счет-фактура:

• нельзя принять к вычету (Письмо Минфина от 27.11.2019 N 03-07-11/92132);
• нужно списать в расходы, не учитываемые для налога на прибыль (Письмо Минфина от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, Письмо Минфина от 28.12.2017 N 03-07-11/87948).

НДС по командировочным расходам:

• принимается к вычету по оплаченным расходам (п. 7 ст. 171 НК РФ);
• не может быть перенесен на 3 года (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина РФ от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).

НДС по чеку в документе Авансовый отчет по командировке

При использовании документа Авансовый отчет по командировке (Банк и касса – Авансовые отчеты) учет НДС зависит от вида подтверждающего документа.

В графе Вид документа доступно 3 варианта документов:

• Билет;
• Чек;
• Другой документ.

В графе Учет НДС по умолчанию установлен вариант Не принимается к вычету.

В поле Назначение укажите, например, Командировочные расходы. В поле Приложение — количество документов, приложенных сотрудником к Авансовому отчету.

Если представлен билет, в графе Учет НДС:

• установите флажок Принять к вычету;
• заполните реквизиты БСО или иного документа, дающего право на применение вычета;
• укажите перевозчика.

Автоматически создается документ Счет-фактура (бланк строгой отчетности) с установленным флажком Отразить вычет НДС в книге покупок.

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету по услуге.

Если представлен чек, в графе Учет НДС:

• установите флажок Принять к вычету — только при наличии счета-фактуры, выписанного на организацию, с выделенным НДС;
• заполните реквизиты СФ;
• укажите поставщика.

Если входящего СФ нет, флажок не устанавливайте, НДС к вычету не принимайте.

Если кроме чека предоставлены иные документы (например, акт), выберите вид документа Другой документ. В графе Учет НДС:

• установите флажок Принять к вычету — только если в наличии счет-фактура, выписанный на организацию, с выделенным НДС;
• заполните реквизиты СФ и документа, подтверждающего оплату;
• укажите поставщика.

Автоматически создается документ Счет-фактура полученный на поступление с установленным флажком Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету по услуге.

Выбранные настройки отражаются в графе Учет НДС по каждой строке.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 26 Кт 71.01 — принятие к учету расходов на командировку;
• Дт 19.04 Кт 71.01 — принятие к учету НДС по всем командировочным расходам;
• Дт 91.02 Кт 19.04 — списание НДС по кассовому чеку;
• Дт НЕ.01.9 — НДС по кассовому чеку списан в не принимаемые в НУ расходы.

Заполнение графы Учет НДС авансового отчета зависит от документа, представленного подотчетником.

• Только кассовый чек — выберите Чек — НДС к вычету и в расходы приниматься не будет.
• Билеты, БСО из гостиницы — выберите Билет и заполните, как указано выше. Это необходимо для указания в книге покупок кода вида операции (КВО) 23.
• Акт, кассовый чек, СФ — выберите Другой документ, заполните поля СФ №, Чек №. КВО — 01.

Подробнее Коды видов операций по НДС

Другой документ уместен при отражении сопутствующих услуг в командировке. Например, услуг аренды проектора, услуги переводчика и т.д. — в случае, когда поставщик услуг выдал акт, чек и счет-фактуру.

Книга покупок

В книге покупок отражаются данные в зависимости от вида документа в Авансовом отчете по командировке:

• Билет:
  • гр. 3. и 7— номер и дата БСО;
• Другой документ:
  • гр. 3 — дата и номер СФ;
  • гр. 7 — дата и номер документа оплаты.

НДС по билетам, приобретенным организацией

При добавлении в документ Билета, приобретенного организацией, НДС автоматически принимается к вычету.

Реквизиты платежного документа и наименование перевозчика заполняются автоматически.

Подробнее в статье Варианты учета электронных билетов в 1С.

НДС в Авансовом отчете по командировке при раздельном учете

Если в программе ведется раздельный учет НДС, то в документе доступны все способы учета этого налога, предусмотренные в программе.

Используйте их по назначению в зависимости от цели командировки.

См. также:

• Куда относить НДС, выделенный в чеке, если нет счета-фактуры?
• Авансовый отчет по командировке: удобства и ограничения
• Авансовый отчет, если услуги оплачены наличными и есть СФ
• Самое важное про отчетность за 3 квартал в 1С
• Декларация по НДС за 3 квартал 2021 в 1С

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email