Самоучитель по работе с ЕНС и ЕНП в 1С Бухгалтерия

С 2023 года ЕНП обязателен для всех, ведение учета автоматизировано в 1С:Бухгалтерия 3.0.

Мы подготовили удобный самоучитель, который поможет разобраться и понять:

• что такое ЕНП и ЕНС — теория и нормативная база;
• как вести учет ЕНП в 1C 8.3 Бухгалтерия;
• как проверить расчеты и исправить ошибки.

Чтобы освоить работу с ЕНС в 1С, изучите материалы по ссылкам в хронологической последовательности. Для удобства — скачайте памятку по ЕНС и ЕНП в 1С Бухгалтерия.

Скачать Памятку по работе с ЕНС и ЕНП в 1С БП →

Основы ЕНП и ЕНС

Основные понятия и теория по ЕНП и ЕНС, с которых следует начать изучение темы, изложены в материалах по ссылкам ниже.

ЕНС — это электронный кошелек налогоплательщика. В нем собираются его платежи в бюджет и совокупная обязанность по срокам уплаты, а в результате образуется сальдо расчетов. Оно может быть:

• положительным;
• отрицательным;
• нулевым.

Совокупная обязанность — это общая сумма всех налоговых платежей, которую обязан уплатить налогоплательщик.

ЕНП — деньги, перечисленные в бюджет для исполнения совокупной обязанности, а также зачисления со стороны бюджета (налоговые вычеты, % за просрочку…).

Распределение ЕНП — погашение совокупной обязанности в порядке:

• указанном налогоплательщиком в уведомлениях об исчисленных налогах;
• статьи 45 НК РФ, если порядок, указанный налогоплательщиком, ей противоречит (законопроект N 357275-8):
  • недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее ранней);
  • НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению,
    • при наличии положительного сальдо НДФЛ зачтут по досрочно поданному Уведомлению (п. 7 ст. 78 НК РФ);
  • недоимка по иным налогам (сборам, взносам) (начиная с наиболее ранней);
  • иные налоги (авансы, взносы и т. д.) — с момента возникновения обязанности по их уплате,
    • при наличии положительного сальдо СВ зарезервируют по досрочно поданному Уведомлению / РСВ (п. 9 ст. 78 НК РФ);
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Уведомление о суммах начисленных налогов, авансов, взносах — документ, который надо подать по тем налогам (взносам), по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности. Из уведомлений налоговая понимает, какие налоги заплатил налогоплательщик в составе ЕНП.

Ключевые факты об уведомлении:

• Срок подачи — 25 число каждого месяца, на который приходится срок уплаты (сдвигается при попадании на нерабочий день)
  • с 01.10.2023 до 31.12.2023уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 числа прошлого месяца до 9 числа текущего месяца, можно подавать до 12 числа текущего месяца — С зарплатного НДФЛ разрешили подавать два ЕНП-уведомления с 01.10.2023 .
• Если до сдачи декларации нашли ошибку, взамен подается новое Уведомление с правильными данными.
• Можно подать Уведомление с минусом, если сумма аванса за текущий отчетный период меньше аванса за предыдущий отчетный период — Как заполнить Уведомление по ЕНС, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал в 1С?
• После сдачи отчетности уведомление не сдается и не принимается налоговиками.
• Уведомление по одному налогу и сроку уплаты должно быть только одно на итоговую сумму. При подаче нескольких они не суммируются на ЕНС. Последнее затирает данные предыдущих.
• В 2023 году вместо уведомления можно подавать платежное поручение со статусом 02. Срок уплаты в этом случае 25 число, а не 28.
• За неподачу уведомлений начисляются пени (т. к. налог не распределяется в соответствующий бюджет) и штраф по ст. 126 НК РФ (мера временно не применяется).

В программе 1С для корректного учета необходимо создавать Уведомление об исчисленных суммах налогов. А если в этом периоде (по этому налогу) уведомление не подается, то Операцию по единому налоговому счету.

• Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
• Новшества по ЕНП-уведомлениям с 01.10.2023
• ТОП бухгалтерских вопросов по ЕНП с 2023 года
• Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
• Единый налоговый платеж (ЕНП) и машиночитаемые доверенности (МЧД) — готовимся заранее!

Положительное сальдо можно зачесть или вернуть. Для этого есть специальные заявления:

• Заявление о возврате переплаты на ЕНС
• Заявление о зачете переплаты на ЕНС
• Заявление о сверке с бюджетом

Самая важная информация от ФНС по ЕНС и ЕНП:

• Как работать с ЕНС в Личном кабинете на сайте ФНС с 2023 года
• Единый налоговый платеж: ответы ФНС на часто задаваемые вопросы по ЕНС

Подборка разъяснений от налоговиков по некоторым вопросам:

• Новый онлайн-сервис ФНС — для тех, кто хочет сообщить о несогласии с сальдо ЕНС
• ФНС разъяснила, нужны ли нулевые уведомления по налогам

Сценарий работы с ЕНС и ЕНП в 1С:Бухгалтерия 3.0

В 1С: Бухгалтерия автоматизация по ЕНП доступна с релиза 3.0.115 — дополнительные настройки для перехода на единый налоговый платеж не требуются.

Настроить работу с ЕНП в 1С нужно с 1 января 2023 года. Для ввода остатков используйте специальный Помощник по переходу на ЕНС. Как это сделать — рассказываем в материале Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С

Шаг 1. Рассчитываем налоги и взносы в обычном порядке.

Шаг 2. Переносим начисления на ЕНС (68.90) документами Уведомление об исчисленных суммах налогов, Операция по единому налоговому счету — так формируется совокупная налоговая обязанность.

Шаг 3. ЕНП уплачиваем в бюджет так же, как и раньше платили налоги, но по новым единым реквизитам. Уплата отражается по Дт 68.90 и формируется сальдо ЕНС.

• Появились образцы платежек по ЕНП, утверждена форма уведомления
• ФНС опубликовала образцы платежных поручений по ЕНС для разных случаев
• ФНС разъяснила нюансы заполнения платежек по ЕНП

Шаг 4. Налоговая распределит поступивший платеж в счет совокупной обязанности. То же самое в программе 1С делает регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету. Распределение уже идет только по регистрам ЕНС, не затрагивая счета БУ.

Подробный алгоритм здесь — Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

Если появились операции, которые выходят за рамки обычного начисления и уплаты налогов, для их отражения используйте Операции по единому налоговому счету из раздела Операции:

• Налоги (начисление) и Налоги (уплата) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налогам;
• Пени, штрафы (начисление) и Пени, штрафы (погашение) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налоговым санкциям;
• Корректировка счета — другие корректировки по ЕНС, в частности, перенос переплаты по налогам.

Подробно этот механизм разобран в статье — Операции по ЕНС в 1С

Особенности отражения различных налогов на ЕНС

Каждый налог имеет свои особенности отражения совокупной обязанности на ЕНС, заполнения уведомлений и т. п., например:

• По УСН уведомления заполняются поквартально, а не нарастающим итогом. Уменьшать сумму аванса на переплату при заполнении уведомления не следует.
  УСН при ЕНС и ЕНП

• По налогу на прибыль не нужны уведомления кроме особых случаев — платежи налоговых агентов. А при наличии ежемесячных и квартальных авансов Операцию по ЕНС надо делать на каждый аванс.
• Плательщики НДС также не сдают уведомления по ЕНП ни по какому НДС: обычному, налогового агента, при импорте из ЕАЭС. В 1С обязательно применяется Операция по ЕНС.
  Налог на прибыль при ЕНС и ЕНП
  НДС при ЕНС и ЕНП
• По имущественным налогам особенности связаны с местом регистрации имущества, порядком расчета налога (по кадастровой, среднегодовой стоимости) и т. п. Например, если имущество находится не по месту нахождения организации, то в уведомлении надо указать КПП по месту налогового учета самой организации.
  

  Налог на имущество при ЕНС и ЕНП
  Транспортный и земельный налоги при ЕНС и ЕНП
  ФНС разъяснила, какой КПП указать в уведомлении по имущественным налогам
  

• Главная особенность НДФЛ — в единых датах и сроках уплаты, досрочном зачете, а также возможности подавать промежуточные уведомления.
  

  Порядок уплаты НДФЛ в 2023: главные изменения
  С зарплатного НДФЛ разрешили подавать два ЕНП-уведомления с 01.10.2023
  Алгоритм зачета ЕНП с мая и июня 2023 года в 1С
  Как заполнить налоговый период в платежке по НДФЛ, чтобы налог попал по назначению?
  

• Страховые взносы с 01.10.2023 при наличии положительного сальдо зачтут также, как НДФЛ — досрочно, сразу после подачи уведомления.
  Алгоритм зачета ЕНП с мая и июня 2023 года в 1С
• Существенные изменения коснулись ИП на упрощенке и патенте. При этом фиксированные взносы можно платить раньше установленного срока и частями. Уменьшать ПСН и УСН налоговики разрешают:
  • на взносы ИП, подлежащие уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента. Фактическая уплата теперь неважна.

Подробнее здесь:

ФНС показала на примерах, как на УСН и ПСН уменьшать налог на взносы ИП

Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП в 2023 году в 1С

Поиск и исправление ошибок

Наиболее распространенные ошибки и заблуждения по ЕНП и ЕНС разобраны в материалах ниже.

Все ошибки можно разделить на две большие категории:

• ошибки в сумме налога/взноса;
• ошибки в реквизитах Уведомления.

Важно не только отправить в ИФНС новое исправленное Уведомление по ЕНП, но и корректно внести правки в 1С.

• Ошибки в Уведомлениях по ЕНС в 1С
• ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С
• ТОП заблуждений и ошибок по ЕНС
• Типичные ошибки при заполнении уведомлений по ЕНП от налоговиков
• Корректировочное уведомление по ЕНП заменяет первичное, а не дополняет его

Для анализа своих данных и поиска ошибок используйте информацию:

• Стандартные отчеты по ЕНС в 1С
• Схема регистров при работе с ЕНС в 1С
• Сверка расчетов при ЕНС в 1С
• УО по регистрам ЕНС в 1С
• Как посмотреть период зачета ЕНП в 1С?

Примеры ошибок и их исправление в программе 1С рассмотрены здесь:

• Ошибки в Уведомлениях по ЕНС в 1С
• ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С
• Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам
• Ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах по имуществу в 1С

Проверьте себя

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email