Работаем на УСН, доход меньше 60 млн руб. Можно ли разово выставлять счет-фактуру с НДС, если об этом просят покупатели? Если да, по какой ставке НДС?
При выставлении СФ с выделением НДС упрощенец, освобожденный от уплаты налога, обязан перечислить в бюджет налог, предъявленный покупателю (п. 5 ст. 173 НК РФ). Возможность выставления СФ с НДС была и до 2025 года.
При этом:
- ставка НДС должна быть общая — 20%, 10%. Счет-фактура регистрируется в книге продаж и отражается в Разделе 12 декларации по НДС
- право на вычет входящего налога у продавца нет
- покупатель может принять НДС упрощенца к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ, письма Минфина от 23.01.2020 N 24-01-08/3874, от 19.05.2016 N 03-07-14/28647).
Если налогоплательщик на УСН применяет ставки НДС 5% или 7%, возможность разового выставления СФ с НДС 20% на текущий момент законодательством не регламентирована.
Возможен отказ в вычете НДС у покупателя. Рекомендуем дождаться разъяснений чиновников. Или задать вопрос в Минфин и ФНС для получения адресного ответа.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете