В данной публикации мы рассмотрим регистр накопления НДС предъявленный. Мы расскажем, какую функцию выполняет данный регистр, для чего бухгалтер должен разбираться в видах движений по регистру.
Вы также узнаете про:
- его назначение и использование;
- документы, формирующие записи в регистр;
- порядок его заполнения.
Содержание
Назначение регистра
Регистр накопления НДС предъявленный является промежуточным, в нем осуществляется накопление информации о статусе и суммах входящего НДС:
- предъявленных поставщиками и подрядчиками;
- уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ;
- начисленных организацией при выполнении строительно-монтажных работ хозяйственным способом;
- и т.д.
В бухгалтерском учете входящий НДС учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям», но несмотря на это, именно по данным регистра НДС предъявленный можно определить, выполнены в программе условия для принятия НДС к вычету или пока нет.
Если сальдо по счету 19 не совпадает с остатками по регистру НДС предъявленный, то может образоваться ошибка по «зависшему» НДС.
Запись вида движения Приход
На принимаемые к учету суммы налога при проведении документов поступления в регистр вводятся записи с видом движения Приход. Такая запись – это потенциальная запись в книгу покупок. Она «ждет» выполнения всех условий для права на принятие НДС к вычету в программе.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
По накладной № 125 от 16.01.2018 поступили товары от поставщика ООО «Компьютерс Лаб» на сумму 3 204 880 руб. (в т.ч. НДС 488 880 руб).
При оприходовании товаров по документу Поступление (акт, накладная) программа сформировала запись вида движения Приход в регистр НДС предъявленный на сумму входящего НДС.
Подробнее в статьях:
- Принятие НДС к вычету в течение 3-х лет
- Принятие НДС к вычету по ОС, внесенному в УК
- Принятие НДС к вычету по приобретенному ОС
Запись вида движения Расход
Входящий НДС снимается с учета из регистра при проведении документов:
- Формирование записей книги покупок;
- Счет-фактура полученный;
- Списание НДС.
При их проведении в регистр вводятся записи с видом движения Расход. Такая запись означает, что выполнены условия для принятия НДС к вычету или НДС списывается и не будет приниматься к вычету.
НДС принимается к вычету
НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):
- товары (работы, услуги) должны быть приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
- в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
- товары (работы, услуги) приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).
При принятии НДС к вычету в регистр вносится запись вида Расход, она образуется при проведении документов:
- Счет-фактура полученный — с выставленным флажком Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения; PDF
- Формирование записей книги покупок – если ведется раздельный учет НДС в программе или в счет-фактуре полученный ранее не был установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. PDF
При поступлении товара от поставщика ООО «Компьютерс Лаб» был зарегистрирован входящий счет-фактура № 125 от 16.01.2018.
Все условия для принятия НДС к вычету выполнены, поэтому бухгалтер в документе Счет-фактура полученный на поступление установил флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.
При проведении документа программа сформировала запись вида движения Расход в регистр НДС предъявленный на сумму входящего НДС, принимаемого к вычету.
Параллельно сделана регистрационная запись для отражения вычета НДС в книге покупок в регистр НДС Покупки.
Списание НДС
Нужно заметить, что принятие НДС к вычету – это право налогоплательщика, и не всегда он хочет им воспользоваться. Часто бухгалтер принимает решение не принимать входящий НДС к вычету, а списать его на расходы.
Для списания НДС в 1С существует специальный регламентный документ Списание НДС: раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – кнопка Создать – Списание НДС.
Этот документ сторнирует в регистре НДС предъявленный движение вида Приход, т. е. осуществляется запись с отрицательными суммами.
Бухгалтер решает списать НДС по накладной № 20 от 10.01.2018 от поставщика «Цветочная симфония». PDF
Документ формирует проводку на списание НДС по БУ и списывает НДС по регистру НДС предъявленный.
Теперь программа не будет «следить» за выполнением условий для вычета по НДС. При списании НДС из регистра НДС предъявленный параллельной записи в регистр НДС Покупки не будет.
Порядок заполнения полей
В регистре НДС предъявленный осуществляется хранение следующей информации:
Вид движения
Вид движения бывает двух видов Приход и Расход:
- Приход – вносит записи в регистр по учету входящего НДС;
- Расход – вносит записи в регистр при приятии НДС к вычету.
Подробнее смотрите выше
Регистратор
Примеры документов, которые в 1С формируют записи в регистр НДС предъявленный:
- Поступление (акт, накладная)
- Счет-фактура полученный
- Списание НДС
- Формирование записей в книгу покупок
- и т.д.
Полный список документов, проведение которых может формировать движения в регистре смотрите здесь. PDF
Счет-фактура
Документ, которым отражено принятие к учету входящего НДС.
Вид ценности
Вид ценности, к которой относится сумма налога. Это значение определяется по регистратору и зависит от вида документа и вида операции. Значения видов ценностей предопределены в 1С и выставляются при проведении документов автоматически:
- Материалы;
- Товары;
- ОС;
- НМА;
- Оборудование;
- Прочие товары и услуги;
- и т.д.
Полный список видов ценностей смотрите здесь. PDF
Ставка НДС
Указывается ставка, по которой исчислена сумма налога.
Счет учета НДС
Указывается счет учета входящего НДС.
Поставщик
Указывается контрагент, предъявивший к уплате сумму налога.
Сумма без НДС
Указывается стоимость покупки без налога.
НДС
Указывается сумма налога.
Дата события
Указывается дата, когда произошло событие, сделавшее запись в регистр. Совпадает с датой регистратора.
Событие
Указывается событие, с которым связана запись в регистре. События предопределены в 1С и выставляются при проведении документов автоматически:
- Предъявлен НДС Поставщиком;
- Восстановлен НДС;
- НДС списан на расходы;
- НДС включен в стоимость;
- и т.д.
Полный список событий смотрите здесь. PDF
См.также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо огромное за подробное и наглядное разъяснение