Регистр НДС предъявленный

Последнее изменение: 03.07.2022

В данной публикации мы рассмотрим регистр накопления НДС предъявленный. Мы расскажем, какую функцию выполняет данный регистр, для чего бухгалтер должен разбираться в видах движений по регистру.

Вы также узнаете про:

  • его назначение и использование;
  • документы, формирующие записи в регистр;
  • порядок его заполнения.

Назначение регистра

Регистр накопления НДС предъявленный является промежуточным, в нем осуществляется накопление информации о статусе и суммах входящего НДС:

  • предъявленных поставщиками и подрядчиками;
  • уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ;
  • начисленных организацией при выполнении строительно-монтажных работ хозяйственным способом;
  • и т.д.

В бухгалтерском учете входящий НДС учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям», но несмотря на это, именно по данным регистра НДС предъявленный можно определить, выполнены в программе условия для принятия НДС к вычету или пока нет.

Если сальдо по счету 19 не совпадает с остатками по регистру НДС предъявленный, то может образоваться ошибка по «зависшему» НДС.

Запись вида движения Приход

На принимаемые к учету суммы налога при проведении документов поступления в регистр вводятся записи с видом движения Приход. Такая запись – это потенциальная запись в книгу покупок. Она «ждет» выполнения всех условий для права на принятие НДС к вычету в программе.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

По накладной № 125 от 16.01.2018 поступили товары от поставщика ООО «Компьютерс Лаб» на сумму 3 204 880 руб. (в т.ч. НДС 488 880 руб).

При оприходовании товаров по документу Поступление (акт, накладная) программа сформировала запись вида движения Приход в регистр НДС предъявленный на сумму входящего НДС.

Подробнее в статьях:

Запись вида движения Расход

Входящий НДС снимается с учета из регистра при проведении документов:

  • Формирование записей книги покупок;
  • Счет-фактура полученный;
  • Списание НДС.

При их проведении в регистр вводятся записи с видом движения Расход. Такая запись означает, что выполнены условия для принятия НДС к вычету или НДС списывается и не будет приниматься к вычету.

НДС принимается к вычету

НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

  • товары (работы, услуги) должны быть приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
  • в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
  • товары (работы, услуги) приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

При принятии НДС к вычету в регистр вносится запись вида Расход, она образуется при проведении документов:

  • Счет-фактура полученный — с выставленным флажком Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения; PDF
  • Формирование записей книги покупок – если ведется раздельный учет НДС в программе или в счет-фактуре полученный ранее не был установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. PDF

При поступлении товара от поставщика ООО «Компьютерс Лаб» был зарегистрирован входящий счет-фактура № 125 от 16.01.2018.

Все условия для принятия НДС к вычету выполнены, поэтому бухгалтер в документе Счет-фактура полученный на поступление установил флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.

При проведении документа программа сформировала запись вида движения Расход в регистр НДС предъявленный на сумму входящего НДС, принимаемого к вычету.

Параллельно сделана регистрационная запись для отражения вычета НДС в книге покупок в регистр НДС Покупки.

Списание НДС

Нужно заметить, что принятие НДС к вычету – это право налогоплательщика, и не всегда он хочет им воспользоваться. Часто бухгалтер принимает решение не принимать входящий НДС к вычету, а списать его на расходы.

Для списания НДС в 1С существует специальный регламентный документ Списание НДС: раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – кнопка Создать – Списание НДС.

Этот документ сторнирует в регистре НДС предъявленный движение вида Приход, т. е. осуществляется запись с отрицательными суммами.

Бухгалтер решает списать НДС по накладной № 20 от 10.01.2018 от поставщика «Цветочная симфония». PDF

Документ формирует проводку на списание НДС по БУ и списывает НДС по регистру НДС предъявленный.

Теперь программа не будет «следить» за выполнением условий для вычета по НДС. При списании НДС из регистра НДС предъявленный параллельной записи в регистр НДС Покупки не будет.

Порядок заполнения полей

В регистре НДС предъявленный осуществляется хранение следующей информации:

Вид движения

Вид движения бывает двух видов Приход и Расход:

  • Приход – вносит записи в регистр по учету входящего НДС;
  • Расход – вносит записи в регистр при приятии НДС к вычету.

Подробнее смотрите выше

Регистратор

Примеры документов, которые в 1С формируют записи в регистр НДС предъявленный:

Полный список документов, проведение которых может формировать движения в регистре смотрите здесь. PDF

Счет-фактура

Документ, которым отражено принятие к учету входящего НДС.

Вид ценности

Вид ценности, к которой относится сумма налога. Это значение определяется по регистратору и зависит от вида документа и вида операции. Значения видов ценностей предопределены в 1С и выставляются при проведении документов автоматически:

  • Материалы;
  • Товары;
  • ОС;
  • НМА;
  • Оборудование;
  • Прочие товары и услуги;
  • и т.д.

Полный список видов ценностей смотрите здесь. PDF

Ставка НДС

Указывается ставка, по которой исчислена сумма налога.

Счет учета НДС

Указывается счет учета входящего НДС.

Поставщик

Указывается контрагент, предъявивший к уплате сумму налога.

Сумма без НДС

Указывается стоимость покупки без налога.

НДС

Указывается сумма налога.

Дата события

Указывается дата, когда произошло событие, сделавшее запись в регистр. Совпадает с датой регистратора.

Событие

Указывается событие, с которым связана запись в регистре. События предопределены в 1С и выставляются при проведении документов автоматически:

  • Предъявлен НДС Поставщиком;
  • Восстановлен НДС;
  • НДС списан на расходы;
  • НДС включен в стоимость;
  • и т.д.

Полный список событий смотрите здесь. PDF

См.также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (1)

  1. Спасибо огромное за подробное и наглядное разъяснение

    2

Комментарии закрыты.