Как можно отразить получение материалов и услуг для организации от учредителя без применения Авансового отчета и счета 71?
Учредитель может оказать помощь компании в форме безвозмездной передачи имущества.
Финансовая помощь в налоговом учете не учитывается, если доля учредителя — более 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Аналогичные правила применяются и в целях УСН (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Подробнее Бухгалтерский учет вкладов учредителя в имущество и безвозмездной передачи имущества.
Безвозмездно полученное имущество от учредителя в БУ отражается в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 09.02.1998 N 14-ФЗ, ст. 39 Федерального закона от 09.02.1998 N 14-ФЗ:
- поступления денежных средств и иного имущества от учредителей в качестве безвозмездного финансирования, если они предусмотрены Уставом, не признаются доходами организации и подлежат отражению на счете 83 «Добавочный капитал» (Письмо Минфина РФ от 28.12.16 N 07-04-09/78875);
- если оказание финансовой помощи не предусмотрено уставом, стоимость безвозмездно полученного имущества подлежит отражению в качестве прочего дохода на счете 91 «Прочие доходы и расходы», с предварительным отражением на счет 98 «доходы будущих периодов» (п. 7 ПБУ 9/99).
Организации следует закрепить порядок отражения такой помощи в учетной политике.
В программе получение имущества отражается документом Операция, введенная вручную (раздел Операции — Операции, введенные вручную).
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Добрый день!
А как списать в случае приходования на 10.21.1?
Получили: Операция вручную Дт 10.21.1 — Кт 91.01 без учета в НУ.
Списание: При формировании «Расхода материалов» получается отрицательный остаток по кредиту 10.21.2 на сумму стоимости малоценки (3 000 руб.)
По идеи, у вас так должно получиться, как в этом примере
Учет расходов на украшение офиса в 1С
Оприходование
Д 10.21.1 К 91.01 сумма в БУ и по Д в НУ. Количество.
Д 91.02 К 10.21.2 сумма в БУ по Д. Статья для 91.02 без флага принимается в НУ. Количество не указывать.
Потом передача
Д 10.21.2 К 10.21.1 сумма в БУ. Количество не указывать.
Д 91.02 К 10.21.1 сумма в НУ по К. Статья для 91.02 без флага принимается в НУ. Количество.
Спасибо за ответ.
При УСН нет возможности в Операциях вручную контролировать НУ/БУ по Д и К, все автоматически.
Если проводить последовательно приведенные Вами проводки, то получается отрицательное сальдо по Дт 10.21.1 и по Кт 10.21.2.
Для понимания уточню:
-УСН
— безвозмездная передача малоценки (3000 руб.) от единств. учредителя
При УСН такой порядок отражения
Учет малоценных ОС и запасов (УСН) в 1С
Там действительно НУ не имеет значения. Эта аналитика актуальна для ОСНО.
Спасибо, в этом случае при Операции вручную при принятии малоценки по Кт какой счет использовать с Дт 10.21.1?
Если речь про помощь компании в форме безвозмездной передачи имущества от учредителя, то Кт 83.09.
Могут быть варианты, в зависимости от нюансов ситуации.
91 (неприним. в НУ) будет ошибкой?
К 91 — это доходы в бух учете и потом влияет на общий результат компании, который по счету 84 отражается.
Помощь учредителя, для его компании все-таки не доход с точки зрения БУ.
Поэтому рекомендация применять сч. 83.
В вашем случае по какой причине счет 83 не хотели бы использовать?
Просто от нехватки опыта и отсутствия понимания, отразится ли доход при отражении на 83.09 или нет.
В плане счетов 83.09 Другие источники — по НУ галочка не стоит. Так что вероятно, есть смысл сделать грамотно.
А какой счет использовать по Дт в проводке с Кт 10.21.2 для «признания стоимости несущественных активов в прямых затратах БУ», если мы приходуем по 83?
И Расход материалов — Передача сотруднику все равно «26. Списание материалов» выбирается?
Кт точно 83 берите.
По общей схеме, чтобы ее с учетом ваших особенностей дать.
Доля учредителя 100% или меньше?
100%, единственный учредитель
Будет два варианта в зависимости от нюансов:
1) Если помощь предусмотрена Уставном
Д 10 К 83
2) Если помощь не предусмотрена Уставом
Д 10 К 98
Д 98 К 91
Далее передаем имущество в эксплуатацию. Если получили и сразу передали внутри года, предлагаю на УСН процесс отражения упростить и использовать счет 10.09 вместо 10.21. Проводка
Д 26 К 10
Д — тот затратный счет, что обычно применяете. Если в учете только 26, значит его.
Пригодится
Финансовая помощь от учредителя: особенности оформления и налогообложения
В варианте 2) возможны такие проводки?
Д 10.21.1 К 98.02
Д 98.02 К 10.21.2
с последующим Расход материалов — Передача сотруднику (в Расходы УСН — Не принимаются)?
Тогда по 10.21 никаких отрицательных остатков, и на МЦ04 переносится, как другая малоценка, приобретенная у поставщиков
Считаю, что так некорректно.
По счету 10.21 — отрицательных остатков нет. Но если сформируете ОСВ с субсчетами, у вас будет сальдо по Д 10.21.1 и по Кт 10.21.2.
Поэтому в вашем случае проще использовать счет 10.09.
На МЦ.04 так же сможете учесть вручную.
Большое спасибо за помощь и все ответы!