Как учесть прощение обязательства по выходу иностранного участника из общества в 1С?

С 01.01.2024 к необлагаемым доходам относятся прекращенные обязательства в 2024-2025 годах (пп. 21.7 п. 1 ст. 251 НК РФ):

• по договорам купли-продажи, акций (долей) российских организаций, продавцом по которому выступает иностранная организация (иностранный гражданин), в т. ч. если обязательство передано по договору уступки права требования до 31.12.2025, в случае прощения долга кредитором
• по выплате действительной стоимости доли при выходе иностранного собственника ООО из состава учредителей или его исключения из состава участников по суду в 2022–2025 годах

Поправки вступили в силу с 08.08.2024, применяются с 01.01.2024 Авансовые платежи по прибыли за 1 квартал, 1 полугодие 2024 можно пересчитать.

Уточненные декларации подавать не требуется, можно скорректировать налоговую базу в декларации за 9 месяцев.

Пример

Организация имеет на счете 76.09 обязательство в виде стоимости доли бывшего иностранного участника.

11.06.2024 стороны (организация и бывший участник) договорились о прощении долга. В июне был признан доход в сумме 2 600 тыс. руб.

30.09.2024 на основании п. 21. 7 ст. 251 НК РФ организация исключила прощенный долг из доходов в НУ.

Декларация за 1 полугодие 2024

Декларация за 9 месяцев 2024

См. также:

• Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 в 1С