Подскажите, пожалуйста, как перерассчитать сотруднику – визовому иностранцу ставку НФДЛ с 30% на 13% в течение одного календарного года, если на определенную дату он стал налоговым резидентом и в обратном направлении ( с 13% на 30%) , если по состоянию на 31 декабря он теряет статус налогового резидента. Вопрос исходя из информации, которая приведена ниже:
«При определении налогового статуса сотрудника учитывают 12-месячный период, который предшествует дате получения дохода физлицом (п. 2 ст. 207, ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК). Расчетный период может не совпадать с календарным годом и приходиться на разные годы. Месяцы также могут не совпадать с календарными. Главное, чтобы месяцы шли последовательно друг за другом.
Пересчитайте налог с начала года до дня смены статуса по ставке 13 (15, 18, 20 и 22) процентов с зачетом ранее удержанного по ставке 30 процентов.»
Вопрос для Аверьяновой Т. Перерасчет НДФЛ со ставки 30% на ставку 13% и обратно, в зависимости от налогового статуса сотрудника — визового иностранца
Все комментарии (6)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Посмотрите пожалуйста по этим вопросам две статьи:
Добрый день. Спасибо за ссылки. По материалу по первой ссылки:
1) Слайд 42 – после того, как созданы квартальные документы «Пересчет НДФЛ» надо заменить месяцы (март, июнь, сентябрь) на декабрь. После изменения месяца как сделать лучше – использовать кнопку «Записать» или «Провести»?
2)При проведении корректировок по каждому кварталу как быть со следующими документами внутри этих кварталов:
— «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете»
— «Отражение зарплаты в бухучете»
— как корректировки скажутся на сверке ЗУП и бухгалтерской программы?
3) Документ «Пересчет НДФЛ» за каждый квартал как правильно заполнять: используя кнопку «Заполнить» или «Подбор», в том числе, если речь идет о нескольких сотрудниках?
4) Если каждый месяц добавляются очередные сотрудники, у которых сменился статус на «Резидент», то каждый раз надо заново корректировочные 6-НДФЛ начиная с первого квартала?
5) Если статус «Резидент» сотрудники получили среди года и подаем корректировочный 6-НДФЛ с первого квартала, а на 31 декабря сотрудник опять стал нерезидентом (т.к. для определения налогового статуса во внимание принимаются 12 последующих друг за другом месяцев, которые могут приходиться на разные календарные годы, а конечный результат по налоговому статусу принимается на 31 декабря) – может на данный вопрос есть ответ во второй ссылке, которую еще не успел посмотреть?
1) Слайд 42 – после того, как созданы квартальные документы «Пересчет НДФЛ» надо заменить месяцы (март, июнь, сентябрь) на декабрь. После изменения месяца как сделать лучше – использовать кнопку «Записать» или «Провести»?
Для уже проведенных документов результат нажатия любой из этих кнопок будет одинаковым — документ будет перепроведен.
Если же документ не проведен, то нажатие кнопки «Записать» запишет последние изменения, но документ так и останется не проведенным. При нажатии в этом же документе «Провести» приведет к тому, что по документу запишутся последние изменения и он будет проведен.
Это принцип действует для всех документом ЗУП 3
2)При проведении корректировок по каждому кварталу как быть со следующими документами внутри этих кварталов:
— «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете»
— «Отражение зарплаты в бухучете»
— как корректировки скажутся на сверке ЗУП и бухгалтерской программы?
Светлана рассказывает, что после того, как сделаете документы «Перерасчет НДФЛ» за каждый квартал, то необходимо в шапке документов поменять месяц на текущий (в ее примере) на декабрь. Соответственно эти суммы по ИСЧИСЛЕННОМУ НДФЛ попадут в «Отражение зарплаты в бухучете» в текущий месяц.
Документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» влияет на УДЕРЖАННЫЙ НДФЛ, а он в прошлых месяцах не меняется.
Т.к. изменения по ИСЧИСЛЕННОМУ НДФЛ попадают в текущий месяц, то и в проводки эти суммы попадут в 1С:Бухгалтерии в текущий месяц.
3) Документ «Пересчет НДФЛ» за каждый квартал как правильно заполнять: используя кнопку «Заполнить» или «Подбор», в том числе, если речь идет о нескольких сотрудниках?
Использовать кнопку «Заполнить»
4) Если каждый месяц добавляются очередные сотрудники, у которых сменился статус на «Резидент», то каждый раз надо заново корректировочные 6-НДФЛ начиная с первого квартала?
Да, подавать корректировки следует с первого квартала. Но это можно делать не ежемесячно, а подать корректировки перед сдачей очередного 6-НДФЛ.
5) Если статус «Резидент» сотрудники получили среди года и подаем корректировочный 6-НДФЛ с первого квартала, а на 31 декабря сотрудник опять стал нерезидентом (т.к. для определения налогового статуса во внимание принимаются 12 последующих друг за другом месяцев, которые могут приходиться на разные календарные годы, а конечный результат по налоговому статусу принимается на 31 декабря) – может на данный вопрос есть ответ во второй ссылке, которую еще не успел посмотреть?
Окончательный статус сотрудника определяется на 31 декабря. Поэтому если возникнет описанная ситуация, то придется сделать перерасчет как для нерезидента.
Здравствуйте. По второй ссылке
1.а) Раздел «Ошибка в ведомости, если после пересчета НФДЛ в этом же месяце выплачиваем аванс или межрассчетный доход»
На уровне слайда 22 говорится, что ошибка будет только в первом месяце, когда ввели документ «Перерасчет НФДЛ» С 13% на 30% и нужна ручная корректировка ведомости.
1.б.)Раздел «Как рассчитывать, сколько долга по НДФЛ можно удержать при выплате доходов сотруднику»
На уровне слайда 23 говорится, что ручные корректировки ведомостей на выплату надо будет делать при каждой выплате до 31 января следующего года.
Можно объяснить что имеется ввиду в (1.а) и что имеется ввиду в (1.б)? И почему фигурирует 31 января следующего года?
2) Раздел «Как рассчитывать, сколько долга по НДФЛ можно удержать при выплате доходов сотруднику»
На уровне слайда 25 Ведомость на выплату зарплаты за месяц – расшифровки сумм к выплате зарплаты за месяц и расшифровки сумм НФДЛ
Из расшифровки сумм к выплате дохода за месяц мы должны полностью удалить вторую строку с «Перерасчет НФДЛ от 25.11.25», а первую и третью не трогать?
Из расшифровки сумм НФДЛ надо удалить несколько строк «Перерасчет НДФЛ от 25.11.25» и оставить одну-две-три строки, при необходимости вручную корректируем сумму в одной из оставленных строк, чтобы в сумме они дали 23 157,00?
3) Раздел «Ошибка в сумме НФДЛ с зарплаты, если после Перерасчета НФДЛ в этом же месяце выплатили аванс или межрассчетные выплаты»
На слайде 26 приведены:
а) скрин вкладки НДФЛ из «Начисление зарплаты и взносов» и подчеркнута сумма исчисленного НФДЛ за вторую половину месяца – 15 789,00
б) скрин Ведомости на выплату зарплаты – расшифровка суммы НФДЛ. Сумму 9 188,00 в этой расшифровке надо вручную исправить на 15 789,00 ?
А остальные выше расположенные строки из «Перерасчет НФДЛ от 25.11.25» — здесь какие суммы должны оставаться – также вручную из суммы начисления дохода надо рассчитать 20% и эту сумму оставить, а остальные удалить? И соответственно в этой же ведомости на эту же сумму (20% в рублях) надо в расшифровке суммы к выплате уменьшить сумму выплаты?
4) Раздел «Как удержать долг по НДФЛ за 2025 год в январе 2026 года» Слайд 27 – рассматриваемая здесь ситуация возникает только если зарплату за декабрь 2025 года выплачивают в январе 2026 года? Если декабрьская зарплата выплачена в декабре 2025 г, то оставшийся недоудержанным НДФЛ попадает в строку 180 в 6-НДФЛ за 2025 год и эту сумму удерживает уже налоговая?
Здравствуйте!
1.а) Раздел «Ошибка в ведомости, если после пересчета НФДЛ в этом же месяце выплачиваем аванс или межрассчетный доход»
На уровне слайда 22 говорится, что ошибка будет только в первом месяце, когда ввели документ «Перерасчет НФДЛ» С 13% на 30% и нужна ручная корректировка ведомости.
1.б.)Раздел «Как рассчитывать, сколько долга по НДФЛ можно удержать при выплате доходов сотруднику»
На уровне слайда 23 говорится, что ручные корректировки ведомостей на выплату надо будет делать при каждой выплате до 31 января следующего года.
Можно объяснить что имеется ввиду в (1.а) и что имеется ввиду в (1.б)? И почему фигурирует 31 января следующего года?
По п. 1.а — если после «Пересчета НФДЛ» в этом же месяце выплачиваем аванс или межрассчетный доход, то возникает ошибка, которая исправляется ручной корректировкой Ведомости.
По п. 1.б — в последующих месяцах потребуется ручная корректировка сумм «К выплате» и НДФЛ в связи с тем, что программа автоматически не умеет удерживать долг не более 20%. А долг у сотрудника возникает после введенного «Перерасчет НДФЛ» в связи со сменой статуса. Что касается 31 января, то согласно НК РФ неудержанный НДФЛ за один год можно удерживать до 31 января следующего года. После этой даты весь неудержанный НДФЛ показывается в Разделе 4 Приложения №1 годового 6-НДФЛ.
2) Раздел «Как рассчитывать, сколько долга по НДФЛ можно удержать при выплате доходов сотруднику»
На уровне слайда 25 Ведомость на выплату зарплаты за месяц – расшифровки сумм к выплате зарплаты за месяц и расшифровки сумм НФДЛ
Из расшифровки сумм к выплате дохода за месяц мы должны полностью удалить вторую строку с «Перерасчет НФДЛ от 25.11.25», а первую и третью не трогать?
Из расшифровки сумм НФДЛ надо удалить несколько строк «Перерасчет НДФЛ от 25.11.25» и оставить одну-две-три строки, при необходимости вручную корректируем сумму в одной из оставленных строк, чтобы в сумме они дали 23 157,00?
Из расшифровки сумм к выплате дохода за месяц не трогаем первую и третью строки, т.к. это зарплата и выплаченный аванс. По второй строке по «Перерасчету НФДЛ от 25.11.25» вносим корректировку. Ту сумму, которая показана на слайде 25 как 20%, а именно 7368 руб. И вносим эту сумму с минусом.
«Из расшифровки сумм НФДЛ надо удалить несколько строк «Перерасчет НДФЛ от 25.11.25» и оставить одну-две-три строки, при необходимости вручную корректируем сумму в одной из оставленных строк, чтобы в сумме они дали 23 157,00?».
23 157 руб. — это общая сумма удерживаемого НДФЛ. Из них 15 789 — это НДФЛ из «Начисления зарплаты и взносов», которую нужно железно оставить. Далее по документу «Перерасчет НДФЛ» оставляем только одну строку, в которой корректируем сумма на 7368 руб.
3) Раздел «Ошибка в сумме НФДЛ с зарплаты, если после Перерасчета НФДЛ в этом же месяце выплатили аванс или межрассчетные выплаты»
На слайде 26 приведены:
а) скрин вкладки НДФЛ из «Начисление зарплаты и взносов» и подчеркнута сумма исчисленного НФДЛ за вторую половину месяца – 15 789,00
б) скрин Ведомости на выплату зарплаты – расшифровка суммы НФДЛ. Сумму 9 188,00 в этой расшифровке надо вручную исправить на 15 789,00 ?
А остальные выше расположенные строки из «Перерасчет НФДЛ от 25.11.25» — здесь какие суммы должны оставаться – также вручную из суммы начисления дохода надо рассчитать 20% и эту сумму оставить, а остальные удалить? И соответственно в этой же ведомости на эту же сумму (20% в рублях) надо в расшифровке суммы к выплате уменьшить сумму выплаты?
В расшифровке Ведомости надо вручную исправить сумму на 15 789,00 руб. по «Начислению зарплаты и взносов»
Далее вручную из суммы начисления дохода надо рассчитать 20% и эту сумму оставить, а остальные удалить. И соответственно в этой же ведомости на эту же сумму (20% в рублях) надо в расшифровке суммы к выплате уменьшить сумму выплаты.
Дополнительно посмотрите «Пример 2. Перерасчет НДФЛ при потере статуса резидента до выплаты аванса» с 07:38 минуты. Там на цифрах показана вся схема.
4) Раздел «Как удержать долг по НДФЛ за 2025 год в январе 2026 года» Слайд 27 – рассматриваемая здесь ситуация возникает только если зарплату за декабрь 2025 года выплачивают в январе 2026 года? Если декабрьская зарплата выплачена в декабре 2025 г, то оставшийся недоудержанным НДФЛ попадает в строку 180 в 6-НДФЛ за 2025 год и эту сумму удерживает уже налоговая?
Данная ситуация возникает, если на конец 2025 г. НДФЛ не весь был удержан. Тогда согласно НК РФ удерживать этот неудержанный НДФЛ нужно до 31 января 2026 года. А далее если все-таки он неудержан показать его в 170 строке (а не 180 строке) годового 6-НДФЛ и в Приложении №1 в Разделе 4.
Посмотрите видео что нужно сделать «Как определить остаток неудержанного НДФЛ на 1 февраля следующего года» и «Как включить неудержанный НДФЛ в 6-НДФЛ и списать его в бух. учете».
Рекомендую посмотреть видео с Примерами, т.к. там на цифрах все разложено.
Добрый день. Спасибо. Чтобы уже закрыть этот вопрос, можно уточнение: налоговый статус всегда меняют начиная с 01 января. Если оформить документ «Перерасчет НФДЛ» уже после аванса и других межрасчетных выплат, непосредственно перед созданием документа «Начисление зарплаты и взносов», то описанных во второй ссылке ошибок в первом месяце изменения налогового статуса не будет?