В рамках нового вопроса в продолжение вопроса https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/stornirovan-naturalnyj-dohod.html/comment-page-1#comments (по этой ссылке есть все скрины, о которых говорится ниже) хотел бы продолжить

1. Б) Также хотел бы задать вопрос – про 69 000 – сумма удержанного НДФЛ по ставке 30% — которые фигурируют в 6-НДФЛ по КБК 30 % — программа выдает две суммы (начальную и скорректированную) в общей сумме 108 000.

   Как быть с разделом 2 в квартальном 6-НДФЛ по ставке 30%, если по строке 161 фигурирует сумма 69 000 – изначально удержанная с нат.дохода 230 000. А в строке 163 фигурирует сумма 39 100, получившаяся после сторно части натурального дохода. Но в строке 160 – стоит общая сумма этих НДФЛ – 108 100. Получается частичное задвоение удержанного НДФЛ – как быть в этой ситуации?
   В тестовом годовом 6-НДФЛ после проведения документа «Операция учета НФДЛ» – фигурирует только сумма 39 100, что правильно.

2. По отчету «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» можно сказать что все Ок?

3. Добрый день.

   1. Вкладка Корректировка выплаты заполнена в документе Начисление за первую половину месяца. Этот документ не делает движения в БУ и не влияет на взаиморасчеты по зарплате. Я заполнила также документ в демо-базе и нет поля Справочно ни в расчетных листках за месяц, ни в расчетных листках за первую половину. Сальдо тоже нигде не появляется.
   Можно сформировать отчет Анализ зарплаты по сотрудникам за период. Отобрать одного сотрудника и сформировать отчет за весь период его работы. Так мы сможем понять, нет ли сальдо на текущий момент.

   2. Я не вижу сумму удержанного НДФЛ 69 000 в Подробном анализе НДФЛ по сотруднику в 2025 году. Судя по сроку перечисления, этот налог должен быть удержан в ведомости на выплату зарплаты 10.01.2025. Уточните, пожалуйста, может быть был такой же натуральный доход в 2024 году, а НДФЛ с него удержали в 2025? Приложите Подробный анализ НДФЛ по сотруднику за 2024 год.

   3. В Подробном анализе меня смущает ведомость на выплату зарплаты от 10.02.2025. Объясню чем. В январе НДФЛ с натурального дохода исчислен в размере 69 000. Выплата зарплаты за январь и удержание НДФЛ с натурального дохода 10.02.2025.
   Сторно натурального дохода происходит в документе от 14.02.2025.
   Почему в ведомости на выплату от 10.02.2025 удержанный НДФЛ = 69 000 — 29 900? Получается, что в этой ведомости зачтен излишне удержанный НДФЛ, возможно, перезаполняли ведомость?

4. Добрый день.
   1. Сформировать отчет «отчет Анализ зарплаты по сотрудникам за период» за весь период его работы. Имеется ввиду донастроенный отчет от Бухэксперт?
   Подскажите, за какой конкретно период надо сформировать этот отчет?

   2.Уточню – у данного сотрудника статус – «Дистанционный сотрудник, не резидент»
   Прилагаю отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за 2024 г
   В 2024 году у него были такие же суммы натуральных доходов по аренде имущества (ставка НДФЛ 30%) 230 000, и соответственно суммы НФДЛ- 69 000. Но не было сторно этих доходов. В 2025 году натуральный доход по аренде имущества за период 16.01.-16.02. был сторнирован 14.02. (230 000 – 99 667 = 130 333,00) и сумма дохода осталась 130 333,00

5. к пункту 2 из Вашего текста:
   Да, действительно – в ведомости на выплату от 10.01.25 (см. скрин) сумма удержанного НДФЛ равна 100 751,00, из них 69 000 – натуральный доход по ставке НФДЛ 30% (аренда имущества в пользу работника) и 690 руб (это нат.доход в рамках трудовых отношений – код дохода 2015 суточные сверх нормы) – по ставке 15%, т.к. в декабре 2024 уже было превышение 5 млн.р. Но в отчете «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» сумма удержанного НДФЛ по ведомости от 10.01.25 — только 30 761,00 (состоит из сумм 5 690,00 и 25 071,00) эти 30 761 по ставке 13% (?) т.к. судя по 6-НДФЛ за первый квартал (см. скрины из первой части вопроса) – хоть эти доходы за декабрь, но с 15 % ставкой программа выдала только 690 руб

6. К пункту 3 из Вашего текста:
   Работаю со второй половины марта и не знаю всех нюансов. Бухгалтер, который работал на этом участке в данный момент не работает. Прилагаю скрин из ведомости от 10.02.25 на выплату зарплаты за январь.

7. Может в этой ситуации помогут сориентироваться отчет от Бухэксперт «Анализ удержанного НДФЛ по срокам уплаты и КБК» за 2024 и 2025 гг ?

8. 1. Я предлагала сформировать типовой отчет Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период) (раздел Зарплата — Отчеты по зарплаты). Период в отчете можно задать с даты приема отрудника на работу и по 31 марта, например.
   Этот отчет позволяет проверить, все ли выплачено, что было начислено. Также информативны колонки Зачтено излишне удержанного НДФЛ и НДФЛ к зачету в счет будущих платежей. Если эти колонки есть, они должны быть равны.

   2. Ставка НДФЛ определяется по дате получения дохода. Зарплата за декабрь 2024, выплаченная в январе 2025 — это доход 2025 года. Понятно, что никакого превышения в январе 2025 нет, поэтому НДФЛ с зарплаты рассчитывается по ставке 13%.
   Натуральный доход, полученный в декабре 2024 года — это доход 2024 года. Поэтому при превышении предела НДФЛ расчитывается по ставке 15%.

   3. 69 000 — это НДФЛ с натурального дохода 2024 года, в ведомости от 10.01.2025 можно увидеть дату получения дохода 31.12.2024. Значит в Подробном анализе исчисленный и удержанный НДФЛ отражаются в 2024 году (во вложении 2025). А в 6-НДФЛ налог попадает по фактической дате удержания — в 1 квартал 2025.

   Об этом можно почитать в статье Зарплата за декабрь 2024 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ раздел Особенности учета НДФЛ с натуральных доходов и подарков, выданных в декабре 2024

   Об этом же говорит и Анализ удержанного НДФЛ по срокам уплаты и КБК.

   4. Судя по ведомости, излишне удержаный НДФЛ 29 900 зачтен. Но это было сделано скорее всего вручную, потому что при автоматическом зачете просто уменьшается сумма НДФЛ к перечислению, отрицательных строк обычно нет.
   В Подробном анализе мы тоже видим, что исчислено = удержано.

9. Добрый день. Спасибо, все стало понятно.
   Хотел бы для себя уточнить следующие моменты:
   1. Если ведомость на выплату от 10.02.25 была дополнена вручную (-29 900) — как относиться к полученному результату?
   2. Если бы она не была исправлена вручную. то как и где отразился бы излишне удержанный НДФЛ в сумме 29 900,00 ? ( в ведомости на выплату зарплаты за февраль на вкладке «Корректировка выплаты» была бы сумма 29 900 со знаком «минус» и в расчетном листке за февраль?)
   3. 69 000 и 690 — действительно НДФЛ с натурального дохода от 31.12.24 и этот НДФЛ удерживается с первой же выплаты, которой явилась выплата зарплаты за декабрь 2024, выплаченная 10.01.2025
   Поэтому в 6-НДФЛ за 1-й квартал этот НДФЛ ( 69 900 и 690,00) попадает в раздел 2 по соответствующим КБК — 30% и 15%. Но разве не должны были они отобразиться в годовом 6-НДФЛ за 2024 год по строкам 170 как неудержанный НДФЛ? Я посмотрел годовой 6-НДФЛ за 2024 год — эти строки пустые.
   4.Почему в отчете «Подробный анализ НДФЛ» за 2025 г программа разбивает на 2 строки и 2 месяца (январь и февраль) сумму НДФЛ из ведомости №12 от 10.02.25? По ставкам НДФЛ понятно ( 30 761,00 — 13 %) и 39 100 – 30%. Но почему на 2 разных месяца: 39 100 к январю, а 30 761 к февралю?
   5. Что означают цифры в отчете «Анализ удержанного НДФЛ по срокам уплаты и КБК»: Основные КБК (201,208,215,216,217)?

10. Да, забыл написать: сформировал отчет «Анализ зарплаты по сотрудникам ( в целом за период)» по данному сотруднику за весь период работы:
    — Сальдо нет
    — Нет обеих колонок: «Зачтено излишне удержанного НДФЛ» и «НДФЛ к зачету в счет будущих платежей»

    1

11. 1. Мы смотрим на общий результат по итогу периода. Излишне удержанный НДФЛ зачтен, никаких остатков нет. В моем понимании в НУ все хорошо.

    2. Обычно поле или вкладка Корректировка выплаты заполняется в том документе, где происходит перерасчет налога, т. е. там, где изначально появляется отрицательный НДФЛ. В Вашем случае поле Корректировка выплаты должно было заполниться в документе-исправлении Доход в натуральной форме. И тогда эта сумма отразилась бы в поле Справочно в расчетном листке.

    3. Нет, в строке 170 годового отчета этот НДФЛ отразиться не должен. Если на дату формирования отчета налог удержан, то строка 170 не заполняется.

    4. Дата получения дохода для оплаты труда определяется по дате выплаты. Зарплата выплачена 10.02.2025, значит это доход февраля, поэтому и доход, и исчисленный и удержанный НДФЛ с оплаты труда 30 761 в Подробном анализе относится к февралю.
    НДФЛ с натурального дохода определяется по дате в документе Доход в натуральной форме и ведомостью не переопределяется. Поэтому исчисленный и удержанный НДФЛ с натурального дохода 39 100, полученного в январе, относится к январю.
    Дата получения дохода для НДФЛ

    5. Вы имеете ввиду цифры в скобках? Это краткое обозначение КБК по ставкам НДФЛ. Иначе очень длинное значение.
    201 — это КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 для НДФЛ с основной налоговой базы, исчисленного по ставке 13%
    208 — это КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для НДФЛ с основной налоговой базы, исчисленного по ставке 15%
    Минфин подготовил изменения по КБК НДФЛ на 2025 год

12. Спасибо за подробные ответы. Про КБК думал в этом же направлении, но не был уверен.
    Про 170 строки в годовом 6-НДФЛ за 2024 понятно, но что делать с КС в 6-НДФЛ за 1 кв-л 2025 по этим же суммам? см. скрин.

13. КС 1.14 весьма спорно. Оно не учитывает именно такие ситуации, как у Вас — когда натуральный доход или подарки выдаются в конце года и НДФЛ удержать просто не с чего, потому что других выплат нет, а зарплата будет выплачена уже в следующем году.
    Поэтому отчет нужно сдать с нарушением КС 1.14, налоговая такие 6-НДФЛ принимает. Но потом придет требование, в ответ на которое нужно будет пояснить сложившуюся ситуацию. Именно по натуральному доходу проблем обычно не возникает.
    Должен ли исчисленный налог в 6-НДФЛ (стр. 140) всегда совпадать с удержанным (стр. 160)?

    1

14. Спасибо! Теперь все полностью ясно.
15. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.