До 27.11.2019 работали на релизе 3.1.5, затем перешли на релиз 3.1.10.199
В организации работают иностранные граждане по патенту. Уведомление на авансовый платеж сотрудники приносят несвоевременно и приходится делать зачет авансового платежа и возврат излишне удержанного НДФД за прошлые периоды.
В 2019 году для этих целей использовали документы «Перерасчет НДФЛ», возврат налога делали документом «Возврат НДФЛ», перечисление сумм излишне удержанного НДФЛ делали отдельной ведомостью в банк. Выплата заработной платы и аванса по иностранцам производится отдельными ведомостями.
Документ «Перечисление НДФЛ в бюджет не использовали», во всех ведомостях на выплату зарплаты устанавливали флаг «Налог перечислен вместе с зарплатой».
В результате по сводной справке 2-НДФЛ по иностранцам, у кого был возврат в колонке «Возвращено» отражается сумма возврата (к примеру 1000) и колонке «Осталось перечислить» отражается сумма возврата с минусом (к примеру -1000).
В ноябре 2019 перешли на релиз 3.1.10.199. После обновления в ранее проведенных документах «Возврат НДФЛ» заполнился регистр накопления «НДФЛ к перечислению» с минусовыми суммами, регистр накопления «НДФЛ перечисленный» в этих документаз пустой.
Вопросы:
1. Для сдачи отчете 2-НДФЛ, необходимо скорректировать суммы перечисленного НДФЛ по иностранцам, каким образом это правильно сделать?
2. Правомерно ли делать зачет авансового платежа по патенту за предыдущие месяцы и делать возврат ранее удержанного НДФЛ иностранцу. Есть ли какие-либо регламентирующие этот вопрос законодательные документы?
3. После того как сделали сотруднику возврат ранее удержанного НДФЛ, с точки зрения расчетов с бюджетом, организация должна сделать запрос в ИФНС на возврат «переплаты» или должна уменьшать будущие платежи?
Добрый день!
Из описания того, как Вы оформляли возврат НДФЛ до обновления, что Вы пишите, что Документ «Перечисление НДФЛ в бюджет не использовали». Поэтому и зависли суммы «колонке «Осталось перечислить» отражается сумма возврата с минусом (к примеру -1000).
Посмотрите, как правильно оформлять документы при возврате НДФЛ вот тут: Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета. (С пункта «Возврат НДФЛ» актуально и для Вас).
По вопросам:
1) Нужно офорлять перечисление НДФЛ как показано в статье выше или корректировать суммы НДФЛ в регистре, как показывали тут: «Приемы исправления НДФЛ» (пункт Пример 3: Корректировка перечисления НДФЛ в бюджет, в связи с возвратом НДФЛ).
2) Обратите внимание, то мы не аудиторы и на вопросы по правомерности можем не знать всех нюансов. По моему мнению правомерно. У нас по поводу того, как это сделать тоже была публикация:
3) Аналгично, по данному вопросу могу только выразить свое мнение: исключений при возврате НДФЛ иносранцам, насколько мне известно, нет. А значит правомерно зачесть возвращенный НДФЛ при следующих платежах.
Посмотрите специальный раздел, посвященный учету иностранных граждан в ЗУП: Иностранные работники.
Добрый день, Юлия!
Большое спасибо за оперативный ответ. Со всеми указанными материалами ознакомилась. Есть небольшое пожелание — к материалу ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ ПЕРЕЧИСЛЕННОГО НДФЛ В СЛУЧАЕ ВОЗВРАТА НАЛОГА (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11) сделайте пожалуйста текстовое описание в дополнение к видео.
Спасибо вашей команде за работу, вы огромные молодцы!