Списание задолженности по уволенным сотрудникам

Вопрос задал Светлана К. (Ростов-на-Дону, Ростовская область) на странице 6-НДФЛ в 1С за 2021 год

Ответственный за ответ: Прокофьева Марина (★9.81/10)

Добрый день. По нескольким сотрудникам была списана задолженность (сотрудники были уволены, на момент увольнения задолженность не была погашена, в 2021 г. прошло три года).
Сама задолженность списана, но возник другой вопрос — считается ли это доходом сотрудника? И нужно ли отражать НДФЛ с этой суммы в строке неудержанный НДФЛ? Если да, то каким документов вводить?

Обсуждение (5)

  1. Одному сотруднику выплатили аванс, но он не отработал его и уволился. А по остальным при проверке регистра при закрытии года обнаружилось, что НДФЛ не удержали с одной выплаты. НДФЛ был доудержан и доплачен уже после увольнения, и за сотрудником три года был долг.

  2. Добрый день, эти суммы на момент начисления уже облагались НДФЛ?
    Вы хотите повторно их обложить, как мат.выгоду по беспроцентному займу?

  3. Нет, суммы НДФЛ не облагались. Одна сумма — это аванс. Но сотрудник его получил и не отработал. И несколько сумм — это доудержанный НДФЛ. Соответственно, после того, как провели доудердание НДФЛ, сотрудник уже не работал, и образовался долг на сумму этого НДФЛ.

  4. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    Налогами при списании (если бывший сотрудник жив) могут облагаться такие суммы, как:
    — займы: Простили долг по займу – варианты отражения в ЗУП 3.1
    — невозвращённые подотчётные суммы: облагаются не только НДФЛ (Письма Минфина от 01.02.2018 N 03-04-06/5808, от 16.12.2019 N 03-04-06/98341), но и страховыми взносами (Письмо Минфина от 01.02.2018 N 03-04-06/5808) Как в ЗУП 3 зарегистрировать невозвращенную подотчетную сумму для целей учета НДФЛ и страховых взносов?

    Но на мой взгляд, в Вашей ситуации не надо было «в долг» удерживать НДФЛ, т.к. НДФЛ платится из денег сотрудника, не организации. А сотрудник на тот момент был уволен — просто надо было подать 2-НДФЛ о невозможности удержания (до 2021 https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl/otchetnost-po-ndfl/svedeniya-o-nevozmozhnosti-uderzhaniya-ndfl.html)

    Вопрос в авансе. Был ли рассчитан НДФЛ при увольнении и с каких сумм. В ЗУП можно «показать» удержание рассчитанного НДФЛ при нулевой сумме к выплате (https://buhexpert8.ru/1s-zup/avans-i-zarplata/raschet-i-vyplata-avansa/kak-zaregistrirovat-uderzhannyj-ndfl-esli-ves-dohod-byl-vyplachen-sotrudniku-v-avans-i-k-vyplate-v-zarplatu-summ-ne-ostalos.html). Если «ушли» в минус по сумме на руки, то опять-таки подаём сведения о невозможности удержания НДФЛ

    На текущий момент, по моему мнению, списание таких долгов не является доходом сотрудника. И если и отражать в отчётности, то только как корректировку отчётов тех периодов, когда возник доход / НДФЛ. Но лучше в этом момент проконсультироваться с аудиторами
    Документы, которыми можно зарегистрировать исправление в учёте НДФЛ подробно описаны в материале https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl/ndfl-ischislennyj-uderzhannyj-i-perechislennyj/priemy-ispravleniya-ndfl.html

  5. Здравствуйте!

    Если у Вас остались вопросы, задайте их, пожалуйста, в комментариях в течение трех дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты