Сведения о невозможности удержания НДФЛ

Последнее изменение: 26.02.2021

В случае, если НДФЛ не удалось удержать, то представляются сведения по форме 2-НДФЛ с признаком «2» о невозможности удержания НДФЛ.

Например, такое может произойти, если у сотрудника был натуральный доход, а выплат после этого не было.

В сведениях указываются только те доходы, с которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом.

Представление сведений с признаком «2» не освобождает от обязанности представить «основные» сведения с признаком «1«.

В ЗУП 3 для формирования справки 2-НДФЛ с признаком «2» в качестве Вида справок устанавливается значение О невозможности удержания НДФЛ.

Далее в справке вручную указывается:

  • доход, с которой не был удержан НДФЛ,
  • суммы исчисленного НДФЛ,
  • сумма не удержанного НДФЛ.

Например, в нашем случае сотруднику был выдан подарок стоимостью 5 000 руб. При этом необлагаемая сумма по подаркам в год составляет 4 000 руб. В результате был исчислен, но не удержан НДФЛ в размере 130 руб.

Эта информация вручную отражается в справке 2-НДФЛ с признаком «2» о невозможности удержать НДФЛ.

При проведении справки 2-НДФЛ с признаком «2» автоматически закрывается сальдо по НДФЛ за счет появления движений по регистру накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (e1cib/list/РегистрНакопления.РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ).

Из-за того, что долг передается в налоговый орган, организация больше этот НДФЛ не должна удерживать.

В документе Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) появится строка с Видом операцииНДФЛ передача задолженности в налоговый орган.

Сотрудника необходимо также будет включить в справку 2-НДФЛ с признаком «1», где будет отражен весь его доход и НДФЛ за год, в т.ч. доход, с которого НДФЛ не был удержан (в нашем примере это сумма в декабре в размере 5 000 руб. с кодом дохода 2720).

В 6-НДФЛ доход по подарку в размере 5 000 руб. без суммы удержанного НДФЛ будет выделен в Разделе 2 в отдельный блок строк.

В Разделе 1 отчета 6-НДФЛ неудержанная сумма НДФЛ попадет в 080 строку.

В 080 строке Раздела 1 отчета 6-НДФЛ отражается сумма НДФЛ, которая никогда не будет удержана. Т.е. здесь, например, НЕ должен попадать НДФЛ с зарплаты декабря, выплаченной в январе.

На заполнение строки 080 влияет дата подписи отчета 6-НДФЛ, указанная на Титульном листеВлияние в ЗУП 3 на заполнение 6-НДФЛ даты подписи отчета и на 2-НДФЛ дата составления документа

Подробнее см. видео:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (5)

  1. Добрый день.
    Почему в 6-НДФЛ отражается текущий НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала который по срокам уплаты в следующем месяце?

    1. Здравствуйте!
      В этом случае обратите внимание на «Дату подписи» отчета на Титульном листе. Она должна быть больше или равна дате выплаты заработной платы, например, за июнь при составлении отчета за 2 кв. 2018 г.

  2. Здравствуйте, где можно скачать настройки отчета из видео?

Комментарии закрыты