В случае, если НДФЛ не удалось удержать, то представляются сведения по форме 2-НДФЛ с признаком «2» о невозможности удержания НДФЛ.
Например, такое может произойти, если у сотрудника был натуральный доход, а выплат после этого не было.
В сведениях указываются только те доходы, с которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом.
Представление сведений с признаком «2» не освобождает от обязанности представить «основные» сведения с признаком «1«.
В ЗУП 3 для формирования справки 2-НДФЛ с признаком «2» в качестве Вида справок устанавливается значение О невозможности удержания НДФЛ.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Далее в справке вручную указывается:
- доход, с которой не был удержан НДФЛ,
- суммы исчисленного НДФЛ,
- сумма не удержанного НДФЛ.
Например, в нашем случае сотруднику был выдан подарок стоимостью 5 000 руб. При этом необлагаемая сумма по подаркам в год составляет 4 000 руб. В результате был исчислен, но не удержан НДФЛ в размере 130 руб.
Эта информация вручную отражается в справке 2-НДФЛ с признаком «2» о невозможности удержать НДФЛ.
При проведении справки 2-НДФЛ с признаком «2» автоматически закрывается сальдо по НДФЛ за счет появления движений по регистру накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (e1cib/list/РегистрНакопления.РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ).
Из-за того, что долг передается в налоговый орган, организация больше этот НДФЛ не должна удерживать.
В документе Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) появится строка с Видом операции – НДФЛ передача задолженности в налоговый орган.
Сотрудника необходимо также будет включить в справку 2-НДФЛ с признаком «1», где будет отражен весь его доход и НДФЛ за год, в т.ч. доход, с которого НДФЛ не был удержан (в нашем примере это сумма в декабре в размере 5 000 руб. с кодом дохода 2720).
В 6-НДФЛ доход по подарку в размере 5 000 руб. без суммы удержанного НДФЛ будет выделен в Разделе 2 в отдельный блок строк.
В Разделе 1 отчета 6-НДФЛ неудержанная сумма НДФЛ попадет в 080 строку.
В 080 строке Раздела 1 отчета 6-НДФЛ отражается сумма НДФЛ, которая никогда не будет удержана. Т.е. здесь, например, НЕ должен попадать НДФЛ с зарплаты декабря, выплаченной в январе.
На заполнение строки 080 влияет дата подписи отчета 6-НДФЛ, указанная на Титульном листе — Влияние в ЗУП 3 на заполнение 6-НДФЛ даты подписи отчета и на 2-НДФЛ дата составления документа
Подробнее см. видео:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Добрый день.
Почему в 6-НДФЛ отражается текущий НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала который по срокам уплаты в следующем месяце?
в строке 080 1 раздела
Здравствуйте!
В этом случае обратите внимание на «Дату подписи» отчета на Титульном листе. Она должна быть больше или равна дате выплаты заработной платы, например, за июнь при составлении отчета за 2 кв. 2018 г.
Здравствуйте, где можно скачать настройки отчета из видео?
Здравствуйте!
Настройки расположены на странице — Отчетность налоговых агентов по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год в 1С:8 в разделе Дополнительные материалы