Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как отразить в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года сумму НДФЛ за 2022 год, которую не полностью перечислили в декабре 2022. (техническая ошибка). Зарплата за декабрь 2022 выплачена полностью в декабре 2022, НДФЛ тоже практически весь выплачен в декабре 2022, но по одному сотруднику, у которого общий доход превысил 5 млн., по одному начислению НДФЛ не отразился в ведомости, соответственно эта сумма не была перечислена в бюджет, но была удержана у сотрудника при выплате зп в декабре 2022 года. В январе 2023 я подала уведомление на эту сумму, перечислила ее в бюджет. Теперь не знаю, как ее отразить в 6 ндфл за 1 квартал 2023. Кстати, в 6-НДФЛ за 2022 год в НДФЛ исчиленной/удержанной (они одинаковые) и перечисленной разница как раз на эту сумму.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Хороший вопрос!
Если Вы сотруднику выплатили сумму за минусом полного НДФЛ, значит фактически удержание провели вместе с выплатой зарплаты. А значит срок перечисления — следующий рабочий день после выплаты зарплаты в декабре.
Но в ЗУП у Вас случилась ошибка, из-за которой не весь НДФЛ отразился как удержанный и в бюджет Вы перечислили сумму меньше. правильно было бы вместе с суммой перечислить пени за просрочку уплаты. И значит этот налог нужно было бы показать в Разделе 1 6-НДФЛ в той строке, где сидит весь НДФЛ с ЗП за декабрь. Для раздела 1 важны не даты перечисления, а именно сроки перечисления. И если вы ЗП за декабрь выплатили 30 декабря, то срок уплаты НДФЛ будет 09.01.2023 в отчете за 1 кворатал. Если ЗП в декабре перечислили раньше, значит срок выпадет на 2022 год и значит там эту сумму и надо было показать.
Но если Вы хотите спрятать эту сумму в 2023 году, то покажите ее в Разделе 1 за 1 квартал по соответствующему сроку перечисления (Вы не написали дату, но предполагаю, что выплатили в начале января, а значит «прятать» нужно по первому сроку). Однако это — искажение отчетности в какой-то мере. Я такое рекомендовать не могу
Добрый день, Юлия! Спасибо большое за ответ. Таким образом, правильнее было бы пересдать декларацию за 2022 год. Так и сделаю. Потому что спрятать эту сумму в декларации за 2023 год не получится, т.к. она идет по другому КБК (НДФЛ 15%). Если ее отражать в 6-НДФЛ за 2023 год, то начислений нет по этому коду, и получается просто сумма, не привязанная к начислению. Поэтому я и «подвисла»))). ЗП перечислялась 29.12.22, значит срок уплаты НДФЛ 30.12.22
Добрый день! Да, все верно! ?