Зарплата за декабрь выплачена в январе 2023 года: как быть с НДФЛ?

Последнее изменение: 30.11.2022

Источник: Письмо Минфина от 14.09.2022 N 03-04-06/88989

Информация для: работодателей

С 2023 года все мы будем платить НДФЛ по новым правилам: датой дохода в виде зарплаты будет день ее выплаты, а не последний день месяца, за который она начислена. Это предусмотрено новыми нормами пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.

Декабрьскую зарплату работодатели выплачивают по-разному: кто-то в декабре уходящего года, а кто-то — в январе нового года. Если зарплата за декабрь 2022 года выплачивается в декабре, тут все понятно: это доход работника за 2022 год. Но как быть, если она начислена в 2022 году, а выплачена только в январе 2023-го?

Минфин разъяснил, что в этом случае полученный доход будет относиться к налоговому периоду 2023 года. То есть будут действовать новые правила.

Список основных изменений в учете НДФЛ с 2023 года смотрите в статье Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: главные изменения. Точные сроки реализации изменений в программах 1С пока неизвестны. Когда такая информация появится, мы опубликуем ее.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (27)

  1. Т.е. мы получим в декабре аванс за декабрь, а ту оставшуюся часть, которую доплатим в январе, это не зарплата за декабрь 22 будет, а зарплата за январь 23? В раздел 2 6-НДФЛ, эта сумма попадет в 2023г.?

    2
  2. А как быть со страховыми взносами за декабрь 2022 года? В 6-НДФЛ за 2022 год сумма дохода будет без декабрьской зар.платы, а в Расчет по страховым взносам за 2022 год — с доходом за декабрь 2022 года ???
    И почему заработная плата за декабрь 2022 года вдруг станет доходом сотрудника за 2023 год???

    3
    1. Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ — не редкость. Любой доход, который начислен в одном месяце, а выплачен в другом, например, БЛ выплаченный с зарплатой, создает такие расхождения. ФНС может попросить разъяснения. У нас есть публикация: Пример ответа на требования ИФНС о предоставлении пояснений расхождения в отчетах 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам.
      И почему заработная плата за декабрь 2022 года вдруг станет доходом сотрудника за 2023 год???
      Законодатели так решили. Теперь за какой месяц доход будет определяться не тем, за какой период он начислен, а тем, когда он выплачен. Раньше такой порядок действовал для «незарплатных» доходов, а теперь для всех.

  3. Если зарплата за декабрь 2022, выплаченная в январе 2023, станет доходом 2023 года, то как поступить с детскими вычетами за декабрь 2022? Если у сотрудника в декабре не будет начислений, кроме зарплаты, то каким образом ему применить вычет за декабрь, чтобы потом не возвращать ему НДФЛ?

    6
    1. Здравствуйте! Это хороший вопрос, на самом деле!
      Наверное, доходы все-таки будут, ведь в декабре будет выплачен аванс. Насколько я понимаю — он останется доходом Декабря, а новые правила применяются только к той части зарплаты, которая выплачена в январе. Хотя четких разъяснений об этом нет. Думаю, к сроку сдачи 6-НДФЛ за 2022 год, все прояснится. Вопрос актуален для многих. Следите на нашими публикациями. Будем разбирать в том числе и такие сложные моменты. Но сейчас пока ещё рано об этом говорить.

      2
      1. Добрый день! Подождите, но налоговый период по НДФЛ это год, в моем понимании зарплата за декабрь 2022 года полностью (и аванс, полученный в декабре 2022, и зарплата за 2-ю часть декабря 2022 г., которую выплатим в январе 2023 г.) будут начисленным доходом 2022 года, и указывать мы его будем в Разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за 2022 год. Про перечисление НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 г. у ФНС письмо от 09.11.2022 г.

        6
      2. Аванс декабря 2022 года не считается доходом, проводка по начислению не формируется, НДФЛ не удерживается. Как он может считаться доходом декабря 2022 года-бред!. Поучается , что декабрь 2022 года при выплате зарплаты 14 января 2023 года полностью не войдет в доход 2022 г.

        16
        1. Здравствуйте!
          По НДФЛ запланирована серия семинаров, на которых будем рассматривать возникшие вопросы. Первые семинары пройдут 7 и 9 декабря:
          НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 1: Обзор изменений в учете по НДФЛ и страховым взносам в 2023 году
          НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 2: Как удерживать НДФЛ с авансов по заработной плате с 2023 года

      3. С заработной платы за первую половину месяца (за исключением организаций, в которых «аванс» выплачивается в последний день месяца) не удерживается НДФЛ, не исчисляется и к этим суммам вычет никак не применяется. Откройте программу 1С и посмотрите, как «аванс» выданный в декабре 2022 подцепит вычеты и НДФЛ и расскажите пожалуйста, каким образом заполнится 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

        1
        1. Здравствуйте! Мы рекомендуем в декабре исчислить и удержать НДФЛ с аванса сразу при выплате. Вычеты декабря также будут применены. Подробности в нашей публикации: Зарплата за декабрь 2022 года: когда выплачивать и как отразить в 6-НДФЛ?.

  4. А аванс за декабрь 2022 года в доход какого года попадет??? Мы же с него НДФЛ не удерживаем. Или вся сумма дохода за декабрь 2022 года окончательно выплаченная в январе 2023 года (но аванс выплачен в декабре 2022 года) попадет в отчетность 2023 года в полном объеме???

    8
    1. Добрый день! Аванс за декабрь все-таки должен быть доходом Декабря 2022. Вчера на семинаре Елена рассказывала, как лучше отразить:  ЗУП 3.1 за октябрь-ноябрь 2022: изменения и интересные вопросы. Там пока видео выложено без нарезки, смотреть про НДФЛ 2023 примерно с 56 минуты.

  5. Тогда как будет выглядеть справка 2-ндфл, т.е там будет доход за 11 месяцев по ноябрь, т.к.в декабре выплатили только аванс с него НДФЛ не удерживаем. И вычеты на ребенка только за 11 месяцев.

    11
    1. Добрый день! Аванс за декабрь все-таки должен быть доходом Декабря 2022. Вчера на семинаре Елена рассказывала, как лучше отразить:  ЗУП 3.1 за октябрь-ноябрь 2022: изменения и интересные вопросы. Там пока видео выложено без нарезки, смотреть про НДФЛ 2023 примерно с 56 минуты.

      1. Добрый день!
        Нужна статья с рекомендациями — как рассчитывать аванс и зарплату за декабрь, как настроить программу, на каком релизе это можно насроить и будет работать как нужно.
        Спасибо!

        5
        1. Здравствуйте!
          Статью планируем выпустить.

          По НДФЛ запланирована серия семинаров, на которых будем рассматривать возникшие вопросы. Первые семинары пройдут 7 и 9 декабря:
          НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 1: Обзор изменений в учете по НДФЛ и страховым взносам в 2023 году
          НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 2: Как удерживать НДФЛ с авансов по заработной плате с 2023 года

          1
          1. Добрый день, Ольга!
            Про изменения НДФЛ могут посмотреть только подписчики ЗУП, а нам, маленьким предприятиями с подпиской на Бухгалтерию, это не доступно.
            Вопросы и у нас есть. Было бы хорошо, если бы хоть какие-то статьи и для нас появились.
            С уважением! Юлия

            2
  6. Здравствуйте!
    В нашей компании аванс выплатим в этом году 30.12.22, А зарплату 15.01.23.Как тогда быть с ндфл с этого аванса?Как его отделить от зарплаты и когда оплатить гдфл с него?Ведь начисление с зарплаты,которую выдадим 15.01 будет уже по новым правилам.
    Спасибо!

    1. Здравствуйте! Чтобы отделить аванс за декабрь от зарплаты, мы рекомендуем при выплате аванса сразу удержать НДФЛ. Посмотрите публикацию: Зарплата за декабрь 2022 года: когда выплачивать и как отразить в 6-НДФЛ? (пункт «Случай 2»).

  7. Добрый день! Подскажите, в такой ситуации как должно все пройти по отчетности? Аванс за декабрь не выплачивается в декабре (дата аванса 29 декабря). А в январе выплачиваем все в зарплате в срок перечисления зарплаты (15 декабря) + компенсация за задержку зарплаты. Как это все правильно отразить в отчетности? Что куда должно попасть? Получается у людей теряется вычет за декабрь, если по новым правилам доход, выплаченный в январе будет относиться к январю и вычет тоже уже будет за январь?

    1

Добавить комментарий