Источник: Письмо ФНС от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
Информация для: агентов по НДФЛ
ФНС разъяснила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в двух случаях:
- если декабрьская зарплата выдана в декабре 2022;
- если зарплата за первую половину декабря выплачена в декабре 2022, а за вторую половину — в январе 2023.
Зарплата выдана в декабре полностью
Заплата за первую и вторую половину декабря 2022 года выплачена в декабре 2022, НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря 30.12.2022. Срок перечисления НДФЛ с такого дохода — не позднее 09.01.2023.
Зарплата за первую и вторую половины декабря 2022 и НДФЛ с нее указываются:
- в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год;
- в приложении N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к 6-НДФЛ за 2022 год.
Доход в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 не отражается.
Зарплата выдана частично в декабре, частично в январе
Зарплата за первую половину декабря 2022 выплачена 30.12.2022, за вторую половину декабря 2022 — 16.01.2023. НДФЛ удержан 16.01.2023 при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря. Срок перечисления НДФЛ с такого дохода — не позднее 30.01.2023.
Тогда каждая часть зарплаты и удержанный с нее НДФЛ включаются в 6-НДФЛ того года, когда произошла выплата:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- зарплата за первую половину декабря и НДФЛ с нее отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год и в справках о доходах за 2022 год;
- зарплата за вторую половину декабря и НДФЛ с нее — в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023. Кроме того, в разделе 1 в 6-НДФЛ за 1 квартал нужно показать НДФЛ с полной декабрьской зарплаты (за обе половины месяца), удержанный в январе.
Зарплата за вторую половину декабря в 6-НДФЛ за 2022 год не включается.
Как добиться нужного заполнения 6-НДФЛ в ЗУП 3.1 – смотрите в статье НДФЛ с декабрьского аванса не удержали в декабре — как быть с 6-НДФЛ.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
А от куда взять сумму НДФл при выплате аванса в декабре а подсчета в январе. Например аванс у меня 40% и там в принципе нет никакого НДФЛ,
Посмотрите нашу публикацию: НДФЛ с декабрьского аванса не удержали в декабре — как быть с 6-НДФЛ
Добрый день. А если аванс выплачен 25 декабря, то тоже нужно выделять с него НДФЛ? В письме же говорится только о 30.12.22, как о дате выплаты аванса…
Ну смотрите, нет ни одной причины и обоснования доходы, которые были выплачены в декабре 2022, показывать в учете по НДФЛ в январе 2023.
А ни где нет разъяснений, как в платежных поручениях или реестрах на перечисление ЗП называть выплаты ЗП? Аванс и заработная плата можно оставить? И если мы зарплату итоговую платим в следующем месяце, например в феврале заплатим за январь, указывать как и раньше — зарплата за январь 2023г.?
Лучше конечно называть «Зарплата за первую половину месяца» / «Зарплата за вторую половину месяца». Термин «аванс» в трудовом кодексе отсутствует.