Как показать зарплату за декабрь 2022 в 6-НДФЛ

Последнее изменение: 23.02.2023

Источник: Письмо ФНС от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@

Информация для: агентов по НДФЛ

ФНС разъяснила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в двух случаях:

  • если декабрьская зарплата выдана в декабре 2022;
  • если зарплата за первую половину декабря выплачена в декабре 2022, а за вторую половину — в январе 2023.

Зарплата выдана в декабре полностью

Заплата за первую и вторую половину декабря 2022 года выплачена в декабре 2022, НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря 30.12.2022. Срок перечисления НДФЛ с такого дохода — не позднее 09.01.2023.

Зарплата за первую и вторую половины декабря 2022 и НДФЛ с нее указываются:

  • в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год;
  • в приложении N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к 6-НДФЛ за 2022 год.

Доход в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 не отражается.

Зарплата выдана частично в декабре, частично в январе

Зарплата за первую половину декабря 2022 выплачена 30.12.2022, за вторую половину декабря 2022 — 16.01.2023. НДФЛ удержан 16.01.2023 при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря. Срок перечисления НДФЛ с такого дохода — не позднее 30.01.2023.

Тогда каждая часть зарплаты и удержанный с нее НДФЛ включаются в 6-НДФЛ того года, когда произошла выплата:

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • зарплата за первую половину декабря и НДФЛ с нее отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год и в справках о доходах за 2022 год;
  • зарплата за вторую половину декабря и НДФЛ с нее — в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023. Кроме того, в разделе 1 в 6-НДФЛ за 1 квартал нужно показать НДФЛ с полной декабрьской зарплаты (за обе половины месяца), удержанный в январе.

Зарплата за вторую половину декабря в 6-НДФЛ за 2022 год не включается.

Как добиться нужного заполнения 6-НДФЛ в ЗУП 3.1 – смотрите в статье НДФЛ с декабрьского аванса не удержали в декабре — как быть с 6-НДФЛ.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Похожие публикации

  1. Не заполняется код ТН ВЭД в реализации, созданной на основании поступления в 1С Здравствуйте! Релиз 3.0.164. Создаем в 1С документ Реализация (акт, накладная, УПД) на экспорт в ЕАЭС на основании документа Поступление (акт,…
  2. Уточненка по НДС Добрый день. Приобретаем услуги, которые оформлены актами от 31.07 и 31.08. В оба документа подтянулась одна с/ф без номера на…
  3. РНТП Добрый день. Приобретаем прослеживаемый товар китайского происхождения. Наш поставщик вез этот товар через Белоруссию. Должен ли он получить РНТП и…
  4. ЗУП8 КОРП, релиз 3.1.31.32. Возможно ли посчитать время работы во вредных условиях труда или настроить Табель для вывода итога по отработанному времени/Я/ за период? ЗУП8 КОРП, релиз 3.1.31.32. На предприятии работают сотрудники во вредных условиях труда. Для ЕФС-1, подр2 нужно посчитать стаж во вредных…
Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (6)

  1. А от куда взять сумму НДФл при выплате аванса в декабре а подсчета в январе. Например аванс у меня 40% и там в принципе нет никакого НДФЛ,

    2

  2. Добрый день. А если аванс выплачен 25 декабря, то тоже нужно выделять с него НДФЛ? В письме же говорится только о 30.12.22, как о дате выплаты аванса…

    1. Ну смотрите, нет ни одной причины и обоснования доходы, которые были выплачены в декабре 2022, показывать в учете по НДФЛ в январе 2023.

  3. А ни где нет разъяснений, как в платежных поручениях или реестрах на перечисление ЗП называть выплаты ЗП? Аванс и заработная плата можно оставить? И если мы зарплату итоговую платим в следующем месяце, например в феврале заплатим за январь, указывать как и раньше — зарплата за январь 2023г.?

    1. Лучше конечно называть «Зарплата за первую половину месяца» / «Зарплата за вторую половину месяца». Термин «аванс» в трудовом кодексе отсутствует.

Добавить комментарий