Как показать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ

Последнее изменение: 31.01.2023

Источник: Письмо ФНС от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@

Информация для: агентов по НДФЛ

ФНС разъяснила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в двух случаях:

  • если декабрьская зарплата выдана в декабре 2022;
  • если зарплата за первую половину декабря выплачена в декабре 2022, а за вторую половину — в январе 2023.

Зарплата выдана в декабре полностью

Заплата за первую и вторую половину декабря 2022 года выплачена в декабре 2022, НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря 30.12.2022. Срок перечисления НДФЛ с такого дохода — не позднее 09.01.2023.

Зарплата за первую и вторую половины декабря 2022 и НДФЛ с нее указываются:

  • в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год;
  • в приложении N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к 6-НДФЛ за 2022 год.

Доход в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 не отражается.

Зарплата выдана частично в декабре, частично в январе

Зарплата за первую половину декабря 2022 выплачена 30.12.2022, за вторую половину декабря 2022 — 16.01.2023. НДФЛ удержан 16.01.2023 при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря. Срок перечисления НДФЛ с такого дохода — не позднее 30.01.2023.

Тогда каждая часть зарплаты и удержанный с нее НДФЛ включаются в 6-НДФЛ того года, когда произошла выплата:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

  • зарплата за первую половину декабря и НДФЛ с нее отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год и в справках о доходах за 2022 год;
  • зарплата за вторую половину декабря и НДФЛ с нее — в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023. Кроме того, в разделе 1 в 6-НДФЛ за 1 квартал нужно показать НДФЛ с полной декабрьской зарплаты (за обе половины месяца), удержанный в январе.

Зарплата за вторую половину декабря в 6-НДФЛ за 2022 год не включается.

Как добиться нужного заполнения 6-НДФЛ в ЗУП 3.1 – смотрите в статье НДФЛ с декабрьского аванса не удержали в декабре — как быть с 6-НДФЛ.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (7)

  1. А от куда взять сумму НДФл при выплате аванса в декабре а подсчета в январе. Например аванс у меня 40% и там в принципе нет никакого НДФЛ,

  2. Добрый день. А если аванс выплачен 25 декабря, то тоже нужно выделять с него НДФЛ? В письме же говорится только о 30.12.22, как о дате выплаты аванса…

    1. Ну смотрите, нет ни одной причины и обоснования доходы, которые были выплачены в декабре 2022, показывать в учете по НДФЛ в январе 2023.

  3. А ни где нет разъяснений, как в платежных поручениях или реестрах на перечисление ЗП называть выплаты ЗП? Аванс и заработная плата можно оставить? И если мы зарплату итоговую платим в следующем месяце, например в феврале заплатим за январь, указывать как и раньше — зарплата за январь 2023г.?

    1. Лучше конечно называть «Зарплата за первую половину месяца» / «Зарплата за вторую половину месяца». Термин «аванс» в трудовом кодексе отсутствует.

  4. Здравствуйте, подскажите пожалуйста как отразить в 1С 8.3 БАЗОВАЯ ПРОГРАММА! з/п и НДФЛ за первую половину декабря, выплаченную 25.12.2022г. НДФЛ не удерживали и не перечисляли. нашла только статьи и семинары про ЗУП.

    1

Добавить комментарий