НДФЛ за 2020 год удержали в 2021 году, как отразить в 6-НДФЛ за 2020 и 2021гг

Вопрос задал Алена С. (Липецк, Липецкая область)

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.89/10)

Здравствуйте! Пожалуйста, помогите разобраться.
Сотруднику в 2020 году пересчитали НДФЛ с 13% и 30%. Образовался неудержанный налог. Подали 6-НДФЛ с неудерж.налогом в стр.080 и 2 НДФЛ за 6 мес, 9 мес и 12мес. 2020 года, подали справки 2-НДФЛ в том числе с признаком о невозможности удержать НДФЛ. В 2021 году в период с августа по ноябрь долг по НДФЛ за 2020 год полностью удержали из доходов сотрудника. Сейчас возникла необходимость подать корректировки за 2020год для урегулирования вопроса с ИФНС.
Как правильно отразить?
Подаем корр.6-НДФЛ за 2020, в нем в разд.1 удаляем неудерж.налог в стр.080, строку 070 не меняем, раздел 2 не меняем. Подаем корр.справку 2-НДФЛ, в которой исчисленный налог равен удержанному. Подаем аннулирующую справку о невозможности удержания НДФЛ.
Как правильно отразить удержанный в 2021 году НДФЛ за 2020 год в 6-НДФЛ? Нужно ли корректировать отчеты 6-НДФЛ за 9 мес. и 12 мес.2021 года и как показывать в них удержанный за 2020г налог в разделе 1 и разделе 2?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте.
    Сотрудник, по видимому, потерял статус налогового резидента. Налог пересчитали, удержать было не с чего и вы предоставили сведения в ИФНС о невозможности удержания налога. После этого ваши обязанности по удержанию налога окончены, они переданы в налоговую. На мой взгляд, отчеты измениться не должны и долг по НДФЛ с сотрудника должна удерживать налоговая.
    Посмотрите публикации по теме Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога) .
    Сведения о невозможности удержания НДФЛ .
    [12.10.2020 запись] Расчет НДФЛ и составление 6-НДФЛ в 1С .

    1. Да, сначала передали справку о невозможности удержания за 2020г, а потом в следующем 2021 году удержали неудерж.налог за 2020 год при выплате доходов за 2021 год. Теперь ИФНС пытается найти должника и удержать налог за 2020г, а налог уже удержала организация, в ИФНС нужно подать корректировки, чтобы там не висел неудерж.налог

  2. В 2021 году удержанный налог нужно отразить в первом разделе по дате удержания в том отчетном периоде, когда это было сделано. И во стором разделе налог должен быть отражен в 160 строке. Получится, что исчисленный налог меньше удержанного, но излишне удержанный по строке 180 равен 0.
    Второй раздел заполняется нарастающим итогом, значит править придется все отчеты.

  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.