Здравствуйте! Пожалуйста, помогите разобраться.
Сотруднику в 2020 году пересчитали НДФЛ с 13% и 30%. Образовался неудержанный налог. Подали 6-НДФЛ с неудерж.налогом в стр.080 и 2 НДФЛ за 6 мес, 9 мес и 12мес. 2020 года, подали справки 2-НДФЛ в том числе с признаком о невозможности удержать НДФЛ. В 2021 году в период с августа по ноябрь долг по НДФЛ за 2020 год полностью удержали из доходов сотрудника. Сейчас возникла необходимость подать корректировки за 2020год для урегулирования вопроса с ИФНС.
Как правильно отразить?
Подаем корр.6-НДФЛ за 2020, в нем в разд.1 удаляем неудерж.налог в стр.080, строку 070 не меняем, раздел 2 не меняем. Подаем корр.справку 2-НДФЛ, в которой исчисленный налог равен удержанному. Подаем аннулирующую справку о невозможности удержания НДФЛ.
Как правильно отразить удержанный в 2021 году НДФЛ за 2020 год в 6-НДФЛ? Нужно ли корректировать отчеты 6-НДФЛ за 9 мес. и 12 мес.2021 года и как показывать в них удержанный за 2020г налог в разделе 1 и разделе 2?
Обсуждение (5)
Комментарии закрыты
Здравствуйте.
Сотрудник, по видимому, потерял статус налогового резидента. Налог пересчитали, удержать было не с чего и вы предоставили сведения в ИФНС о невозможности удержания налога. После этого ваши обязанности по удержанию налога окончены, они переданы в налоговую. На мой взгляд, отчеты измениться не должны и долг по НДФЛ с сотрудника должна удерживать налоговая.
Посмотрите публикации по теме Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога) .
Сведения о невозможности удержания НДФЛ .
[12.10.2020 запись] Расчет НДФЛ и составление 6-НДФЛ в 1С .
Да, сначала передали справку о невозможности удержания за 2020г, а потом в следующем 2021 году удержали неудерж.налог за 2020 год при выплате доходов за 2021 год. Теперь ИФНС пытается найти должника и удержать налог за 2020г, а налог уже удержала организация, в ИФНС нужно подать корректировки, чтобы там не висел неудерж.налог
В 2021 году удержанный налог нужно отразить в первом разделе по дате удержания в том отчетном периоде, когда это было сделано. И во стором разделе налог должен быть отражен в 160 строке. Получится, что исчисленный налог меньше удержанного, но излишне удержанный по строке 180 равен 0.
Второй раздел заполняется нарастающим итогом, значит править придется все отчеты.
Спасибо за помощь!