НДФЛ за 4 квартал 2020 года, выплаченный в 2021 году

Вопрос задал Николай Л.

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)

Добрый день ! Пришлось сделать корректировочный отчет по 6 НДФЛ за 4 квартал из-за суммы в строке 080 по невыплаченной зарплате. В корректировочном отчете изменились суммы исчисленных дохода и налога (строки 020 и 040). Изменения относятся к сотруднику, у которого в декабре был отпуск и увольнение. Выплачены были только 1\2 положенных сумм, остальное в феврале 21 года. В строке 020 доход по этому сотруднику по зарплате (2000) полностью как в первичном отчете, а суммы отпуска(2012) и компенсации при увольнении(2013) отразились как 1\2 от начисленных сумм. По этому же сотруднику уменьшился начисленный налог стр 040 (13% от общей суммы дохода).
Таким образом, справка 2 НДФЛ, сформированная на момент отправления первичного отчета показывает общую сумму дохода, целиком исчисленный налог и удержанный и неудержанный соответственно. Теперь же в справке за 2020 год доход и налоги уменьшенные на невыплаченные суммы, а в справке за 21 год у этого, уже уволенного 30 декабря сотрудника оставшаяся часть по выплаченному доходу за отпуск и увольнение.
Как на самом деле должен выглядеть первичный отчет за 2020 го и могут ли эти невыплаченные суммы попадать в отчет за 1 квартал 2021 года ? Сейчас попадают.
Мне кажется, что и то и другое ошибка. Релиз 14.468, и 14.500 то же самое.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте! Воспроизвожу пример на демобазе, у меня такая ошибка при частичной выплате не вопроизводится:

    Но здесь нужно учесть один момент. У Вас указан документ «Отпуск», а дата получения дохода по отпуску — дата выплаты. Вот он-то и может переопределять дату получения дохода (как и компенсация отпуска). Дата получения дохода изменилась — доход попал в 2021 по дате выплаты, это не ошибка. Но нужно проверить расчет.

    Пришлите скриншот отчета «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику», попробуем разобраться.

  2. Добрый день ! Значит в релизе 2020 года была ошибка ? В первичном отчете 6 НДФЛ в Строке 020 были эти суммы отпуска и компенсации полностью. Начислены они были в 20 году. Разве 020 строка не все начисленные доходы отчетного периода ?
    А так получается, что человек уволен в 20 году, а доход его уехал в 21 -й. Скриншот смогу прислать только завтра.

  3. Я вчера «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» смотрела. В текущем релизе там в декабре сторно на невыплаченные суммы и переезжают в январь 21-го. Но как-то это мне удивительно.

  4. Здравствуйте! Если пришлёте скриншот, посмотрим более точно. Т.к. по отпуску дата получения дохода — дата выплаты, то в отчетах суммы НДФЛ по отпуску переходят в месяц выплаты.

  5. Да, Вы были совершенно правы, я ошибалась. Спасибо

  6. Пожалуйста! Рада была помочь!

Комментарии закрыты