НДФЛ

Индивидуальную консультацию запросил Ольга К.

Ответственный за ответ: Мальцева Мила (★9.89/10)

Добрый день,

Сотрудник ушел в отпуск в марте, в отпуске взял больничный. Сделали исправление документа отпуск в марте, отсторнировали дни больничного. В итоге на конец марта появилась сумма излишне удержанного НДФЛ. Хотя Отпуск был выплачен полностью и соответственно НДФЛ с него тоже был удержан полностью. Как правильно нужно было исправить отпуск, чтобы в отчетном периоде 1 квартала не появилась сумма излишне удержанного НДФЛ.

Метки вопроса: НДФЛ
Все комментарии (15)

  1. Здравствуйте!
    Благодарю за ожидание ❤️
    Сторнированные доходы в учете НДФЛ всегда относятся к первоначальной дате получения дохода. Исправление отпуска произошло в марте, получается, что сторнируется доход налог. Поэтому в отчетах за 1 квартал будет отражен доход с учетом сторно.
    При формировании отчета 6-НДФЛ есть особенность отражения перерасчетов:
    • сторно, произведенное в отчетном периоде попадает в первичный отчет и отражается излишне удержанный НДФЛ.
    • сторно после отчетного периода не попадает в первичный отчет. Отразится только в корректирующий. Например, в апреле 2026 сторнировали отпускные, выплаченные в марте. Такое сторно НЕ будет учтено в первичном отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 года, оно попадет только в корректирующий отчет.
    Отвечая на вопрос, как правильно нужно было исправить отпуск, то Вы все сделали верно. Рекомендую статьи:
    — Перерасчеты в отчетности по НДФЛ .
    — Отрицательный исчисленный и излишне удержанный НДФЛ .
    Подскажите, отчет 6-НДФЛ принят? Чтобы вместе проверить учет, приложите скриншоты:
    — Подробный анализ ндфл по сотруднику за 2026 год. Важно видеть все документы, которые сделали движение в налоговом учете
    — Расчетный листок с марта по апрель

    1. Добрый день, Мила.

      Наши бухгалтера утверждают, что только в годовом отчете можно показывать излишне удержанный НДФЛ, ссылаясь на правила заполнения, но источник предоставить пока не могут. Если не сложно, можете опровергнуть или подтвердить это правило заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, со ссылкой на источник. Если мне предоставят то, на что ориентируются наши бухгалтера, я прикреплю к вопросу. Спасибо.

    2. 6-НДФЛ был сдан и принят с ручной корректировкой — убрали излишне удержанный и увеличили доход и исчисленный НДФЛ. Сейчас проверяем ваш отчет «Расшифровка 6-НДФЛ» и вопросы, которые возникают надо обосновывать.

  2. Посмотрите, пожалуйста, публикацию: Излишне удержанный налог в стр. 180 6-НДФЛ – что с ним делать? .
    В правила заполнения сказано: неудержанный и излишне удержанный налог (стр. 170 и 180) – по состоянию на дату отправки отчета. Прикладываю ссылку на публикацию: 6-НДФЛ — правила заполнения .

    1. Т.е. получается из статьи «Излишне удержанный налог в стр. 180 9-НДФЛ» — наши поступили правильно, что убрали его и скорректировали суммы, иначе пришлось бы писать объяснительную почему данные в следующих периодах меньше, чем в 1 квартале? Но типовой отчет собирает данные правильно, выдавая излишне удержанный НДФЛ.

      1. В целом да. Но тут есть еще один нюанс. Когда очищается 180 строка, то может не проходить КС 1.14. При проверки отчета будет ошибка. Отчет с такой ошибкой принимаю,но все равно присылают требование.
        Так как у Вас был исправлен и доход и ндфл, то думаю КС 1.14 не должно было бы проявиться.

  3. Подскажите, можно ли в этом случае сделать сторно не текущем периодом, а следующим? Как это сделать? Как выглядит сторно документа отпуск следующим периодом — в документе отпуск выбираем сторнировать и в месяце выбираем Следующий не Март как по умолчанию, а Апрель?

  4. Правильно ли я понимаю вопрос: первичный документ Отпуск введен в марте. Исправление можно сделать как в марте, так и в апреле. В ЗУП верно будет отрабатывать и тот и другой вариант. Но для отчета 6-НДФЛ будет разное отражение перерасчета:
    — если исправление в марте, то в отчете за 6 квартал будет попадать сторно,
    — если исправление в апреле, то в отчет не будет попадать сторно. Доход по отпуску будет в первоначальной сумме выплаты.
    Может быть Вам будет интересны наши статьи:
    — Перерасчеты в отчетности по НДФЛ .
    — Cторно доходов после отчетного периода не учитывается в 6-НДФЛ внутри года – почему и что делать в ЗУП 3.1 .

    1. Добрый день,

      сторнирование проверила, работает как вы сказали для отчета 6-НДФЛ, но есть нюанс отчет Анализ НДФЛ по месяцам — если сторнируешь весь документ, то ок, если сторнировать частично следующим месяцем, то в данном отчете доход и исчисленный НДФЛ уменьшается, может есть ли какой-то отчет по аналогии с Анализом НДФЛ, где данные суммы будут присутствовать по аналогии с отчетами 6-НДФЛ и расшифровкой по 6-НДФЛ?

  5. К сожалению, не совсем поняла о чем речь. Приложите, пожалуйста, скриншоты, чтобы я визуально было быстрее сообразить в чем дело.
    Может быть у Вас проявились ошибки:
    1. Ошибка в ЗУП 3.1 – если при продлении отпуска уменьшается средний заработок, перерасчет отпускных неправильно отражается в учете НДФЛ .
    2. Ошибка в ЗУП 3.1 – из-за кадрового перевода сторно дохода в учете НДФЛ отражается на текущую дату, а не на первоначальную ?

    1. На тестовой базе просто взяли документ отпуск у сотрудника за март и сделали 2 варианта исправления будущим периодом апрелем:
      1. полностью отсторнировали весь документ — в 6-НДФЛ легло как описано выше доход, исчисленный НДФЛ как было начислено и выплачено, в отчете Анализ НДФЛ по месяцам уменьшился доход.
      2. ввели документ исправление — убрали 2 дня отпуска так же апрелем — в 6-НДФЛ легло как описано выше доход, исчисленный НДФЛ как было начислено и выплачено, в отчете Анализ НДФЛ по месяцам уменьшился доход и исчисленный НДФЛ.
      Может что-то неправильно сделали при тестировании? Может еще надо было что-то сделать.

  6. Подскажите, Вас смущает, что отчет Анализ НДФЛ по месяцам уменьшил доход и исчисленный ндфл? Это верное поведение программы. Вы все сделали правильно. В аналитических отчетах сторно всегда будет отражаться по первоначальной дате выплаты. В отчет 6-НФЛ перерасчеты попадают в зависимости от месяца перерасчета — это специфическое поведение программы.

    1. У нас этот отчет используют для сверки данных в 6-НДФЛ и в качестве отчета в налоговый мониторинг, а он будет расходиться с 6-НДФЛ.

    2. Можете предложить какой-то отчет по аналогии с Анализом НДФЛ, где данные будут аналогичны отчетам 6-НДФЛ и расшифровка по 6-НДФЛ (от бухэксперта).

  7. Получается, что данные будут аналогичны 6-НДФЛ как раз в отчете расшифровка по 6-НДФЛ. В всех остальных отчетах будет отражено как в Анализом НДФЛ. Ничего другого, к сожалению, не реализовано.
Добавить комментарий