Как оформить и учесть компенсацию стоимости искусственного интеллекта?

Индивидуальную консультацию запросил Ольга Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.90/10)

Сотрудник в работе использует искусственный интеллект. Компания готова компенсировать расходы на оплату ИИ сотруднику. Подскажите, какие документы в компании должны быть оформлены (положение, приказы, ДС к труд. договору и прочее) ? И вопрос, какими налогами будет облагаться компенсация стоимости ИИ (НДФЛ, страх. взносы, налог на прибыль) ?

Метки вопроса: Компенсационные выплаты

Здравствуйте!

По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

1. Если речь о дистанционных работниках, то:
— Согласно абз. 11 п. 1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением расходов дистанционного работника, которые связаны с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника.

— Согласно пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением расходов дистанционных работников, которые связаны с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов работника;

Для налогообложения компенсации стоимости оплаты работником искусственного интеллекта нет отдельных разъяснений. Поэтому, если использовать нормы для дистанционных работников, то можем не облагать не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно. Если не облагать данные суммы в размере документально подтвержденных расходов работника может быть сложно подтвердить, что расходы связаны только с выполнением трудовой функции дистанционно. Подробно эти особенности, в том числе особенности исчисления налога на прибыль посмотрите пожалуйста разбирались на законодательном семинаре (раздел Особенности оплаты при удаленной работе): Зарплата и иные расходы на персонал: типичные ошибки работодателей, которые дорого им обходятся. Законодательный обзор

То есть суть в том, что если сотрудник не является дистанционным работником или не нужно учитывать норму 35 рублей (возможно она выплачивается отдельно), то мы можем назначить ему такую компенсацию (без подтверждающих документов) и обложить ее полностью НДФЛ и взносами. Это связано с тем, что в действующих нормативных актах нет норм, которые позволяют не облагать НДФЛ и взносами компенсацию стоимости искусственного интеллекта.
По вопросу исчисления налога на прибыль можете задать отдельный вопрос кураторам по бухгалтерии, т.к. они специализируются именно на таких вопросах. Также Вам может быть интересно: Начисление компенсации расходов дистанционных сотрудников в 1С

2. Как настроить начисления в ЗУП посмотрите можно взять за основу настройки начислений, которые предлагаются в статье: Учет компенсации расходов дистанционных сотрудников в ЗУП 3.1

3. По вопросу документального оформления мы прописываем размер компенсации и условия при которых она выплачивается в локальных нормативных актах организации, а также в трудовом договоре (дополнительном соглашении). Можно отразить:
— условия и размеры выплаты данной компенсации, например в Положении об оплате труда организации
— в доп. соглашении к трудовому договору указать размер компенсации конкретному работнику,
— также издать приказ о назначении компенсационнной выплаты сотруднику

Если нужно что-то уточнить пишите, будем разбираться дальше 🌺

Все комментарии (1)

Вознюк Марина Сотрудник Бухэксперт:

18.03.2026 в 23:16

Здравствуйте!

По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

1. Если речь о дистанционных работниках, то:
— Согласно абз. 11 п. 1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением расходов дистанционного работника, которые связаны с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника.

— Согласно пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением расходов дистанционных работников, которые связаны с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов работника;

Для налогообложения компенсации стоимости оплаты работником искусственного интеллекта нет отдельных разъяснений. Поэтому, если использовать нормы для дистанционных работников, то можем не облагать не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно. Если не облагать данные суммы в размере документально подтвержденных расходов работника может быть сложно подтвердить, что расходы связаны только с выполнением трудовой функции дистанционно. Подробно эти особенности, в том числе особенности исчисления налога на прибыль посмотрите пожалуйста разбирались на законодательном семинаре (раздел Особенности оплаты при удаленной работе): Зарплата и иные расходы на персонал: типичные ошибки работодателей, которые дорого им обходятся. Законодательный обзор

То есть суть в том, что если сотрудник не является дистанционным работником или не нужно учитывать норму 35 рублей (возможно она выплачивается отдельно), то мы можем назначить ему такую компенсацию (без подтверждающих документов) и обложить ее полностью НДФЛ и взносами. Это связано с тем, что в действующих нормативных актах нет норм, которые позволяют не облагать НДФЛ и взносами компенсацию стоимости искусственного интеллекта.
По вопросу исчисления налога на прибыль можете задать отдельный вопрос кураторам по бухгалтерии, т.к. они специализируются именно на таких вопросах. Также Вам может быть интересно: Начисление компенсации расходов дистанционных сотрудников в 1С

2. Как настроить начисления в ЗУП посмотрите можно взять за основу настройки начислений, которые предлагаются в статье: Учет компенсации расходов дистанционных сотрудников в ЗУП 3.1

3. По вопросу документального оформления мы прописываем размер компенсации и условия при которых она выплачивается в локальных нормативных актах организации, а также в трудовом договоре (дополнительном соглашении). Можно отразить:
— условия и размеры выплаты данной компенсации, например в Положении об оплате труда организации
— в доп. соглашении к трудовому договору указать размер компенсации конкретному работнику,
— также издать приказ о назначении компенсационнной выплаты сотруднику

Если нужно что-то уточнить пишите, будем разбираться дальше 🌺

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

Статьи по этой теме

дарим самоучитель 2026 по 1С

Ваш лёгкий 1С учётбез стресса, проблеми ошибок

Войти в кабинет

Добро пожаловать!

Ваш лёгкий 1С учёт
без стресса, проблем
и ошибок