НДФЛ с нерезидентов

Индивидуальную консультацию запросил Марина К.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

У организации заключен договор на поставку и пусконаладку оборудования с китайской компанией. Согласно договора сотрудник китайской организации осуществляет пуско-наладочные работы на территории России. Также согласно договора организация несет все расходы по проживанию, питанию и перемещению сотрудника китайской организации (оплата за сотрудника напрямую гостинцам, авиакомпаниям и т.д.), а также оплачивает китайской компании определённую сумму в день за человека. Возникает ли в данном случае база для исчисления и уплаты НДФЛ в бюджет? Какие еще налоговые риски несет организация? Может ли организация принять эти расходы по налогу на прибыль?

Метки консультации: НДФЛ
Все комментарии (1)

  1. Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    По данному вопросу нашла две публикации:

    1. Письмо Минфина России от 13.09.2012 N 03-04-06/6-277:

    Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое иностранной организацией своим сотрудникам, выполняющим трудовые обязанности на территории Российской Федерации, является их доходом, полученным от источников в Российской Федерации, независимо от источника выплаты такого вознаграждения.

    С учетом изложенного при получении сотрудниками иностранной организации от указанной организации, не являющейся налоговым агентом, вознаграждения на основе заключенных трудовых договоров исчисление, декларирование и уплата налога на доходы физических лиц с указанных доходов производится таким лицами самостоятельно по итогам налогового периода в соответствии со ст. ст. 228 и 229 Кодекса.

    2. Про оплату за работника:

    «Данные затраты могут быть учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли при условии их должного документального подтверждения.
    Считаем, что у физических лиц в описанной ситуации не возникает дохода в натуральной форме для целей исчисления НДФЛ, а у организации — обязанностей налогового агента.»

    https://www.garant.ru/consult/nalog/1503849/

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Договор Субаренды Добрый день. Если организация является Арендатором сотрудник в этой организации является Субарендатор и есть 3 организация арендодатель. Договор заключен сроком…
  2. Страховые взносы для сотрудника из КНР В организации имеется сотрудник, гражданин КНР, временно пребывающий не тер. РФ. Организация относится к СМП. С учетом совокупности положений пункта…
  3. Статус нерезидента и процент НДФЛ Коллеги, добрый день. В конце марта три сотрудника теряют статус резидента РФ, в связи с чем возникли следующие вопросы: 1.…
  4. Отражение расходов по ГПХ для НДФЛ и взносов Добрый день! Ситуация: Организацией заключен договор оказания услуг с физическим лицом (не сотрудником организации) по условиям договора ФЛ посетило выставку…

Статьи по этой теме

  1. Можно ли принять на работу бывшего самозанятого? Источник: сообщение ФНС Информация для: работодателей ФНС разъяснила, какие риски возникают у компании при найме в штат сотрудника, который раньше…
  2. Приказ на увольнение сотрудников в 1С В 1С существует возможность ведения простого кадрового учета с использованием документов на прием, увольнение и кадровое перемещение сотрудников. В данной…
  3. Как учитывать оборудование, полученное в безвозмездную аренду для выполнения работ для арендодателя? По условиям договора Организация 1 передает Организации 2 оборудование для выполнения работ по договору в интересах Организации 1. Оборудование передается…
  4. Расширен список расходов по налогу на прибыль С 01.01.2019 разрешено уменьшать налогооблагаемую прибыль на расходы, связанные с организацией отдыха сотрудников (Федеральный закон от 23.04.2018 N 113-ФЗ). В…