НДФЛ с нерезидентов

Вопрос задал Марина

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.85/10)

У организации заключен договор на поставку и пусконаладку оборудования с китайской компанией. Согласно договора сотрудник китайской организации осуществляет пуско-наладочные работы на территории России. Также согласно договора организация несет все расходы по проживанию, питанию и перемещению сотрудника китайской организации (оплата за сотрудника напрямую гостинцам, авиакомпаниям и т.д.), а также оплачивает китайской компании определённую сумму в день за человека. Возникает ли в данном случае база для исчисления и уплаты НДФЛ в бюджет? Какие еще налоговые риски несет организация? Может ли организация принять эти расходы по налогу на прибыль?

Метки вопроса: НДФЛ

Обсуждение (1)

  1. Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    По данному вопросу нашла две публикации:

    1. Письмо Минфина России от 13.09.2012 N 03-04-06/6-277:

    Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое иностранной организацией своим сотрудникам, выполняющим трудовые обязанности на территории Российской Федерации, является их доходом, полученным от источников в Российской Федерации, независимо от источника выплаты такого вознаграждения.

    С учетом изложенного при получении сотрудниками иностранной организации от указанной организации, не являющейся налоговым агентом, вознаграждения на основе заключенных трудовых договоров исчисление, декларирование и уплата налога на доходы физических лиц с указанных доходов производится таким лицами самостоятельно по итогам налогового периода в соответствии со ст. ст. 228 и 229 Кодекса.

    2. Про оплату за работника:

    «Данные затраты могут быть учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли при условии их должного документального подтверждения.
    Считаем, что у физических лиц в описанной ситуации не возникает дохода в натуральной форме для целей исчисления НДФЛ, а у организации — обязанностей налогового агента.»

    https://www.garant.ru/consult/nalog/1503849/

Комментарии закрыты