Излишне удержанный НДФЛ

Индивидуальную консультацию запросил Элиза А.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.87/10)

Добрый день!

У сотрудника при увольнении образовался долг, так как у него 18 авансом отгулянного отпуска, удержали по его заявлению только 20%, остальная часть осталась висеть долгом, что в данном случае делать с излишне удержанным НДФЛ?

Метки вопроса: Увольнение

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    1. Если излишне удержанный налог возвращаем налогоплательщику (по письменному заявлению), то Вводим документ Возврат НДФЛ.
    2. Если излишне удержанный налог не возвращен, то нужно показать излишне удержанный налог в 6-НДФЛ:

    — В Разделе 2 — Строка 180 Сумма налога, излишне удержанная.
    — В годовом отчете Приложении 1 – Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
    — после сдачи годового отчета 6-НДФЛ списываем остаток излишне удержанного НДФЛ документами Операция учета НДФЛ и Перерасчет НДФЛ. Подробно, как это сделать посмотрите пожалуйста рассказывается в статье: Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

    Также Вам может быть интересно: Как в ЗУП 3.1 списать долг сотрудника по истечении 3 лет

  3. Здравствуйте!

    Дело в том, что у сотрудника уменьшился доход и как результат уменьшается исчисленный НДФЛ и образуется излишне удержанный НДФЛ. Поэтому:
    — с одной стороны у сотрудника долг перед организацией
    — с другой стороны у сотрудника удержали лишний НДФЛ, который можно вернуть

    Согласна, что такая ситуация выглядит странно, но мы не можем зачесть излишне удержанный НДФЛ в счет долга по зарплате, т.к. расчеты по НДФЛ проходят отдельно и строго в соответствии с НК РФ.

    Если уволенный сотрудник не пишет заявление на возврат НДФЛ, то возврат мы не проводим и передаем информацию об излишне удержанном НДФЛ в составе годового 6-НДФЛ, как рассказывается в статье: Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

  5. Здравствуйте!

    Дело в том, что зачесть излишне удержанный НДФЛ мы можем только в том случае, если в следующих месяцах по данному сотруднику есть исчисленный НДФЛ, который мы не удерживаем, а производим зачет в счет ранее излишне удержанного налога. Подробно об этом можно посмотреть здесь: Отрицательный исчисленный и излишне удержанный НДФЛ

    Для того чтобы понять, какая ситуация сложилась у сотрудника в настоящее время приложите пожалуйста подробный анализ НДФЛ по этому сотруднику и расчетный листок за два последних месяца, включая месяц увольнения.

  7. Здравствуйте!

    Спасибо за скриншоты! По отчетам у сотрудника все верно.
    Есть НДФЛ к зачету в счет будущих платежей 15788 руб
    Излишне удержанный НДФЛ 15788 руб.
    В данном случае так как дохода у сотрудника не будет — он уволен, то зачесть излишне удержанный НДФЛ не получится.

    При этом у нас в ЗУП есть два варианта удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении:
    — как сторно начислений (при этом происходит уменьшение облагаемой базы по НДФЛ и страховым взносам)- этот вариант сейчас используется в вашем случае
    — либо как обычное удержание (база не уменьшается).
    Поэтому в будущем можно рассмотреть возможность изменить настройку, с тем чтобы удержание за авансом предоставленный отпуск не приводило к образованию излишне удержанного НДФЛ: Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в ЗУП 3.1

Добавить комментарий