Имущественный вычет после смены налогового органа

Индивидуальную консультацию запросил Светлана Ж.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.91/10)

Здравствуйте!
Сотрудник предоставил Уведомление на имущественный вычет в августе. В июле в нашей компании произошла смена ИФНС в связи со сменой адреса. Мы произвели перерасчет и возврат НДФЛ по новой ИФНС. Налоговый регистр прилагаем. Но последующий НДФЛ 1С ЗУП исчисляет с минусом. Какой алгоритм действий в 1С ЗУП в данной ситуации? И в отчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев данный вычет должен отражаться по старому ОКТМО или по новому?

Метки консультации: Вычеты
Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    Вопрос интересный давайте разбираться по порядку:
    1. При возврате НДФЛ в связи с имущественным вычетом, когда у сотрудника применяется повышенная ставка НДФЛ нужно учесть следующую особенность.
    Если предоставляем работнику вычет задним числом и доходы сотрудника уже превысили 2,4 млн руб., то перерасчет налога выполняется сначала по самой максимальной ставке. Например, если доходы работнику уже превысили 2,4 млн руб., то налог пересчитается по ставке 15%. Визуально это может смущать, но такое поведение программы правильно. В момент, когда предоставляем вычет задним числом, налоговая база сотрудника с начала года уменьшается. Подробно это разбираем в статье: Особенности перерасчета НДФЛ из-за вычетов в ЗУП 3.1 по сотрудникам с доходами более 2,4 млн руб.

    В вашем случае у сотрудника ставка применяется 15%, но вычет предоставлен полностью по ставке 13% — поэтому в Подробном анализе НДФЛ исчислено по ставке 13% минус. Может быть документ Перерасчет НДФЛ исправили вручную?

    2. По вопросу в предоставления вычета при смене ИФНС порядок действий лучше сначала уточнить в своей ИФНС — и далее действовать в соответствии с их рекомендациями. У Вас вычет 2 млн. Но по новой ИФНС доход 1,3 млн. По моему мнению логично часть вычета предоставить к доходу (на 0,7 млн), который был исчислен по старой ИФНС. И оформить часть возврата по новой и часть по старой ИФНС. Иначе если весь вычет отразить по новой ИФНС, то на отчетную дату за 9 месяцев может получится, что по новой ИФНС вычет предоставлен больше суммы дохода, который начислен по новой ИФНС — это может вызвать вопросы у налоговой.
    Также Вам может быть интересно обсуждение похожего вопроса: ЗУП8 РЕЛИЗ 3.1.34.40/ Зачет имущественного вычета при смене ИФНС. подскажите как правильно отразить в учете и отчетности по НДФЛ

  2. Марина, спасибо! Да, я документ перерасчета НДФЛ заполнила вручную. Но это я произвела после автоматического перерасчета НДФЛ. Тогда к возврату вставала также некорректная сумма НДФЛ, больше 260 тыс. и последующий НДФЛ исчислялся с минусом. А Уведомление предоставлено на 2 млн. руб. Правильно ли я понимаю, что для того, чтобы разбить вычет по двум ОКТМО, необходимо само заявление на вычет в 1С ЗУП разбить на две части? 1. Заявление на сумму дохода по новой ИФНС. Затем через Настройка—> Предприятие—> Реквизиты организации установить старую ИФНС и завести 2. Заявление на оставшуюся сумму до 2 млн. и далее снова произвести перерасчет НДФЛ?

  3. Марина, здравствуйте! Ценная информация о том, что сумма возврата НДФЛ вовсе не должна равняться 260 тыс. действительно ускользнула от нас, теперь мы понимаем принцип возврата НДФЛ при прогрессивной шкале. Документ перерасчета сформировали, сумма к возврату получилась 294 358,00 руб. Но очень смущает то, как данные отражаются в Справке о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников и в 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2026 год. Регистр, справки и анализ НДФЛ прикладываем.

  4. Добрый день!
    Отлично, что разобрались с принципом возврата НДФЛ при прогрессивной шкале. Готового решения для такого случая, как у Вас нет. Поэтому я смоделирую такую же ситуацию в демобазе ЗУП примерно на ваших цифрах и посмотрим, как лучше оформить возврат в программе и напишу, что у меня получится. Уточните Вы порядок действий уточняли в своей ИФНС, какие рекомендации дают налоговики для такого случая?

  6. Получилось подобрать следующее решение:
    1. Создадим подразделение (техническое), для которого укажем прежнюю регистрацию ИФНС:

    2. Создадим два документа перерасчет НДФЛ (вручную внесем изменения в суммы НДФЛ чтобы разбить перерасчет НДФЛ по двум регистрациям ИФНС):
    — перерасчет с новой регистрацией ИФНС

    — перерасчет с прежней регистрацией ИФНС (вручную укажем техническое подразделение с прежней регистрацией):

    3. Заполним документ Возврат НДФЛ и проверим, чтобы в нем правильно были указаны регистрации ИФНС (при необходимости внесем корректировки):

    4. Выплатим возврат НДФЛ и проверим Подробный анализ НДФЛ и расчетный листок:


    В результате:
    — в Подробном анализе НДФЛ излишне удержанный НДФЛ закрывается возвратом НДФЛ. Перекоса между ИФНС нет.
    — В расчетном листке суммы НДФЛ к зачету = Зачтено излишне удержанного НДФЛ

    Также Вам может быть интересно:
    Отрицательный исчисленный и излишне удержанный НДФЛ
    Как в ЗУП 3.1 заполнять документ Возврат НДФЛ, чтобы не было проблем с уведомлениями и 6-НДФЛ?

  7. Марина, спасибо! Так непосредственно мне можно попробовать тот алгоритм, который я описывала ранее, со сменой ИФНС и двумя заявлениями? Или также создать техническое подразделение со старой ИФНС?

  8. Здравствуйте!

    Да, конечно, можно попробовать алгоритм со сменой ИФНС и двумя заявлениями — если результат расчета будет правильный, значит такой способ тоже можно использовать.
Добавить комментарий