Здравствуйте! Наша организация (АО на ОСНО, ведет раздельный учет НДС) заключила договор на оказание услуг (размещение публикации на портале) с исполнителем, имеющим статус ИП. На момент заключения договора и получения аванса исполнитель являлся плательщиком налога на профессиональный доход (НПД / самозанятый).
Хронология процесса:
1. 05.10.2026 г. — наша организация перечислила ИП предоплату (100% аванс) за услуги. В этот же день от исполнителя получен чек из приложения «Мой налог» на всю сумму аванса.
2. 23.10.2026 г. — исполнитель письменно уведомил нас, что утратил право на применение НПД в связи с превышением лимита доходов и перешел на УСН. Дата снятия с учета в качестве плательщика НПД — 21.10.2026 г.
3. 15.12.2026 г. (планируемая дата) — исполнитель фактически окажет услугу и предоставит закрывающие документы (акт).
В связи с этим просим разъяснить порядок учета данных операций:
1. Является ли полученный 05.10.2026 г. чек самозанятого окончательным и достаточным документом, подтверждающим расходы в части аванса, учитывая, что на дату фактического оказания услуг (15.12.2026 г.) исполнитель уже не будет являться плательщиком НПД?
2. Какой первичный документ должен выставить нам ИП-упрощенец 15.12.2026 г. по факту оказания услуг (Акт, УПД со статусом «2»)? Нужно ли в нем делать отметку «Без НДС»?
3. Каков пошаговый алгоритм отражения этой цепочки операций в программе 1С:Бухгалтерия 8 КОРП (ред. 3.0)? Как правильно зачесть аванс, проведенный по чеку НПД, в счет акта, который придет от ИП на УСН?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Чек сохраняет силу после перехода исполнителя на УСН. Утрата права на НПД не препятствует признанию расходов при наличии корректно оформленного чека (Письмо ФНС от 16.04.2019 № СД-4-3/7089@).
При предоплате чек подтверждает расчет, а акт дополнительно подтверждает факт и дату оказания услуг (Письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@, вопрос 4).
Стоимость услуг учитывается в расходах после их оказания, при соблюдении условий признания расходов (п. 14 ст. 270, ст. 252, 272 НК РФ).
На дату оказания услуг ИП оформляет акт или УПД.
Если ИП на УСН освобожден от НДС, документ оформляется без выделения налога.
Если ИП обязан исчислять НДС, документы оформляются с соответствующей ставкой. Для вычета НДС потребуется счет-фактура или УПД со статусом 1.
В 1С можно так:
Аванс оставьте отраженным по прежнему контрагенту и договору. Чек НПД сохраните как подтверждение оплаты.
В карточке договора измените налогообложение контрагента с НПД на УСН.
В карточке контрагента измените Вид контрагента.
После получения акта (УПД) от ИП оформите документ Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Услуги. Укажите того же контрагента и договор, по которому перечислен аванс.
Порядок зачета аванса зависит от счета учета, на котором он первоначально отражен:
Если аванс отразили на счете 60.02, при поступлении услуг аванс зачтется в обычном порядке: Дт 60.01 Кт 60.02.
Если аванс отражен на счете 76.09 и дальнейшие расчеты также ведутся на счете 76.09, в документе поступления поменяйте счета учета расчетов с контрагентом на счет 76.09. Аванс после этого зачтется автоматически.
Если планируете учитывать услуги на счете 60, аванс необходимо перенести на счет 60.02. Для этого используйте документ Корректировка долга с видом операции Перенос задолженности, вариант Авансы поставщику.
После отражения услуг проверьте зачет аванса и отсутствие задолженности по договору в ОСВ.
Может пригодиться:
Услуги от самозанятого в 1С