Добрый день. В 2025г компания применяла УСН «доходы-расходы». В этот период был заключен договор на создание интернет-сайта. Исполнитель -резидент республики Беларусь. Услуги оказывались поэтапно. Акты без учета НДС. Выступая агентом, НДС начисляли сверх сумм, указанных в акте выполненных работ, т.к. местом оказания услуг считается РФ, и уплачивали в бюджет. Данный НДС учли в стоимости НМА (на счете 08.5). Имеется несколько актов выполненных работ. В 2026 году мы перешли на ОСНО. Завершение оказания услуг и ввод в эксплуатацию НМА планируется в 2026 году. Получается, что НДС, исчисленный в 2025 будет учитываться в стоимости НМА, а НДС исчисленный с 2026 года -принимается к вычету? Можно ли НДС, исчисленный в 2025г принять к вычету в момент ввода в эксплуатацию НМА? Или его все же нужно учитывать в стоимости НМА?
НДС налогового агента при создании НМА в 1С
Комментарии закрыты.
Добрый день, Елена.
Вы не можете принять к вычету НДС по налоговому агенту (НА) за период применения УСН, т.к. перенос вычет НДС НА не предусмотрено.
По НМА вычет НДС можно принимать, когда они приняты на учет на счете 08, т.е. не дожидаясь отражения на счете 04.
Поэтому НДС за 2025 остается в стоимости, а за 2026 принимаете в вычету в обычном порядке для НА