Списание и утилизация бракованного импортного товара по соглашению с поставщиком в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна И. (г Москва)

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.96/10)

Поставщик — резидент Гонконга в октябре 2025 года поставил товар российскому покупателю — плательщику НДС на ОСНО. Оплата товара — отсрочка платежа на 90 дней.
При проверке выпущенного таможней товара выяснилось — одно наименование (96 штук) 100% брак. Поставщик согласен с нашей претензией.
Принято решение поставщиком:
— товар не возвращать поставщику, а утилизировать на территории РФ:
— поставщик уменьшает сумму инвойса на сумму всех понесенных расходов.
1. Какой пакет документов должен быть.
2. Можем ли своими силами утилизировать товар.
3. Какие бухгалтерские и налоговые проводки должны быть и какими документами в Бухгалтерия предприятие КОРП оформляются.
4. Что делать с НДС уплаченном на таможне.
На данный момент все расходы собраны на 41 счете ( стоимость товара, + доп. расходы таможенный сбор, пошлина, транспортные расходы). Способ учета НДС — принимается к вычету.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Нужно составить Акт о списании с указанием причины, чтобы был первичный подтверждающий документ.

    В 1С спишите документом Склад — Списание товаров, материалов — Создать
    проводка документа Д 94 К 41

    При утилизации бракованного товара в БУ списываем фактическую себестоимость как брак, который признаем прочим расходом (пп. «а» п. 26 ФСБУ 5, п. 11 ПБУ 10)

    В НУ стоимость товара можно включить в состав расходов от брака, если есть документы, подтверждающие, что данный товар утилизирован. Если утилизировать своими силами, тогда не будет такой возможности
    Списание товара в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

    Так как поставщик будет компенсировать стоимость брака, нужно оформить дополнительное соглашение о компенсации на сумму бракованного товара, подлежащего утилизации.

    Далее документ Операции — Операции, введенные в ручную — Создать
    проводка Д 60 К 94

    Алгоритм как перенесение задолженности на виновное лицо.
    Недостача при инвентаризации (виновное лицо обнаружено) в 1С

    По поводу восстановления НДС посмотрите, пожалуйста, в обсуждении
    Большая партия брака в импортированном товаре

    Я считаю, что при списании бракованного товара подлежащего утилизации НДС восстанавливать не нужно, это условие не прописано в пп. 3 п. 7 ст. 272 НК.

    Может пригодиться
    Поставщик поставил товар, но не того артикула. Как отразить оплату по претензии?

  2. Добрый день Екатерина,
    запуталась в ответе.
    Получен товар:
    Д 41 К 60.21 Получен импортный товар (брак)
    Д 19,05 К 76.09 Оплачен НДС на таможне
    Д 19,04 К 60.01 Оплачен НДС по доп. расходам
    Далее составили Акт — поставщик согласен на списание без вывоза
    Д 94 К 41 Списываем брак (БУ и НУ) — Списание товаров, материалов. И не смотря на то что НДС не требуется восстанавливать — он восстанавливается и относится на 94 счет см. скрин.
    Не поняла что это? Еще какие то проводки или это относится к проводке Д 94 К 41
    При утилизации бракованного товара в БУ списываем фактическую себестоимость как брак, который признаем прочим расходом (пп. «а» п. 26 ФСБУ 5, п. 11 ПБУ 10)

    В НУ стоимость товара можно включить в состав расходов от брака, если есть документы, подтверждающие, что данный товар утилизирован. Если утилизировать своими силами, тогда не будет такой возможности
    Если смотреть ссылку по списанию брака, то это относится к произведенной продукции. Поясните пожалуйста.

  3. Проводкой Дт 94 Кт 19 НДС не восстанавливается, а списывается, так как включен в стоимость списываемых ТМЦ. Верно, это относится к проводке Д 94 К 41

    Вы совершенно правы, Татьяна, по учету списания себестоимости брака в БУ и НУ.
    Включать стоимость брака в состав расходов не нужно, так как стоимость бракованного товара вам будет компенсировать поставщик
    Проводка: Д 60 К 94

    Если утилизация будет произведена собственными силами, составьте Акт утилизации товара. В акте следует указать:

    — состав комиссии (с выделением должностей членов и председателя комиссии), Ф.И.О. и должность материально ответственного лица, в присутствии которых проведена утилизация товара

    — основание для проведения утилизации, претензия поставщику, разрешение поставщика на утилизацию
    — перечисление утилизируемых товаров;
    — способ, дата и место утилизации;
    — указание на то, что утилизация произведена надлежащим образом, в полном объеме и что в результате утилизации никаких материальных ценностей не образовалось и в распоряжение организации (индивидуального предпринимателя) не поступило.
    — подписи председателя и членов комиссии, материально ответственного лица, присутствовавших при утилизации.

Добавить комментарий